12.Учет депозитарных операций.
Депозитарные операции – операции, кот.осуществляются в депозитарии с цб. Эти операции учитываются на счетах ДЕПО (глава Д) и осуществляются с цб, принадлежащих банку и клиенту. Клиенты передают в банк цб для доверительных, брокерских операций, для хранения и др.операций. Все счета – счета 2 порядка. Они бывают А и П. Активные – открыты в разделе мест хранения, Пассивные – в разделе владельцев цб. Учет цб в штуках и в тех единицах, в кот.определен номинал цб. В аналитическом учете по депозитарным операциям ведутся лиц.счета, в журнале. Все открываемые л/с регистрируются в спец.журнале. при открытии л/с на него оформляется регистрационная карточка, одновременно по л/с ведутся 2 журнала: 1)операционный журнал – соджержит данные о бух.операциях по л/с 2)журнал оборота – содержит данные об остатках цб и оборотах по л/с.Совокупность л/с, депозитарных операций, которые рекгаментированы 1 документовм, образуют раздел «Счета ДЕПО». На кажд.раздел заполняется регистрационная карта.по каждому выпуску банк хранит анкету выпуска. Синтетический учет депозитар опер ведется на сводных карточках в балансе и оборот ведомости. Сводные карточки составляют на основе журнала оборота. По данным карточек ежедневно составляется карточный баланс. На 1ое число кажд.месяца по данным карточек составляется полный баланс. Ежеквартально по данным сводных карточек составляется оборотная ведомость.
1)Поступили в депозитарий цб по брок.оперД 98000 К 98053
2)Приняты на хранение цб для доверит.операций Д 98000 К 98055
3)Поступили на хранение в депозитарий цб из др.депозитария Д 98000 К 98065, 98015
- 1.Учет операций с драгоценными металлами (счета 203, 204).
- 2.Учет операций по приему векселей на инкассо.
- 3.Учет гарантийных операций с векселями.
- 4.Учет нематериальных активов (счета 609,60903, 607).
- 5.Учет материальных запасов (счета 610).
- 6.Учет операций по предоставлению вексельного кредита.
- 7.Учет резервов под обесценение вложений в ценные бумаги.
- 8.Бухгалтерская отчетность.
- 9.Учет расчетов с кредиторами (счет 603).
- 10.Учет доходов банка (счета 613, 70601, 70701).
- 11.Учет расходов банка (614, 70606, 70706).
- 12.Учет депозитарных операций.
- 13.Учет основных средств банка (счет 604,60601, 607).
- 14.Учет операций по выпуску собственных векселей.
- 16.Учет операций доверительного управления.
- 17.Особенности бухгалтерского учета операций с иностранной валютой.
- 18.Учет срочных операций с драгоценными металлами.
- 19.Учет собственных средств банка (102, 105, 106, 107).
- 20.Учет расчетов с дебиторами (счет 603).
- 21.Учет финансовых результатов деятельности ( счета 108, 109, 708).
- 22.Финансовая отчетность.
- 23.Учет операций с ценными бумагами других эмитентов.
- 24.Учет брокерских операций (счет 604).
- 25.Учет операций по покупке и продаже средств в иностранной валюте.
- 26.Организация и учет расчетов по корреспондентским счетам (сч.30109,30110…)
- 27.Баланс кредитной организации.
- 28.Учет операций по кредитованию юридических лиц.
- 29.Учет депозитов юридических лиц (сч. 410-422, 425)
- 30.Учет операций по кредитованию физических лиц.
- 31.Учет депозитов физических и юридических лиц (сч. 423, 426, 410-422, 425)
- 32.Учет операций по начислению процентов по депозитам.