12.Учет депозитарных операций.

Депозитарные операции – операции, кот.осуществляются в депозитарии с цб. Эти операции учитываются на счетах ДЕПО (глава Д) и осуществляются с цб, принадлежащих банку и клиенту. Клиенты передают в банк цб для доверительных, брокерских операций, для хранения и др.операций. Все счета – счета 2 порядка. Они бывают А и П. Активные – открыты в разделе мест хранения, Пассивные – в разделе владельцев цб. Учет цб в штуках и в тех единицах, в кот.определен номинал цб. В аналитическом учете по депозитарным операциям ведутся лиц.счета, в журнале. Все открываемые л/с регистрируются в спец.журнале. при открытии л/с на него оформляется регистрационная карточка, одновременно по л/с ведутся 2 журнала: 1)операционный журнал – соджержит данные о бух.операциях по л/с 2)журнал оборота – содержит данные об остатках цб и оборотах по л/с.Совокупность л/с, депозитарных операций, которые рекгаментированы 1 документовм, образуют раздел «Счета ДЕПО». На кажд.раздел заполняется регистрационная карта.по каждому выпуску банк хранит анкету выпуска. Синтетический учет депозитар опер ведется на сводных карточках в балансе и оборот ведомости. Сводные карточки составляют на основе журнала оборота. По данным карточек ежедневно составляется карточный баланс. На 1ое число кажд.месяца по данным карточек составляется полный баланс. Ежеквартально по данным сводных карточек составляется оборотная ведомость.

1)Поступили в депозитарий цб по брок.оперД 98000 К 98053

2)Приняты на хранение цб для доверит.операций Д 98000 К 98055

3)Поступили на хранение в депозитарий цб из др.депозитария Д 98000 К 98065, 98015