26.Организация и учет расчетов по корреспондентским счетам (сч.30109,30110…)

С целью повысить качество и скорость расчетов, ком банки в интересах клиентов устанавливают корресп от­ношения с др банками: открывают кор счета друг у друга. Корсчета позволяют осуществлять расчеты между банками напрямую, т. е. минуя РКЦ или другой рас­четный центр.

При открытии кор счета банки предоставля­ют друг другу пакеты документов и заключают договор кор счета. Среди корреспондентских счетов принято выделять счета: 1.«Ностро» — счет нашего банка, открытый в другом банке (30110, 30114, 30115).Счета «Ностро» имеют акт характер, поэтому ден суммы на них учитываются следующим образом: по дебету—зачисление срв на кор счет; по кредиту — списание срв с кор счета.2.«Лоро» — счет другого банка, открытый в нашем банке (30109, 30111,30112, 30113).Счета «Лоро» имеют пассивный характер, поэтому денсуммы на них отражаются так: по кредиту — зачисление на кор счет; по дебету — списание средств с кор счета. Аналитический учет по каждому кор счету ведет­ся в банке на отдельных лицевых счетах путем их сверки с выписками. В выписке содержатся следующие данные:1.Номер кор счета; наимен банка; БИК.2.Дата совершения посл опер; остаток кор счета на посл дату.3.Обороты по деб.4.Обороты по кред.5.Новый остаток по кор счету.

Учет расчетов через корреспондентские счета осуществляется одновременно с отражением операций по счетам: 30220 30221 активный. 30222 пассивный. 90903, 90904.

Порядок учета операций по кор счетам «Лоро» и «Ностро»: 1.Списана сумма со счетов клиентов в банке-респонденте — отп­равителе платежа: по деб 405-408 и кред 30110.2. Зачислена сумма на счета клиентов в банке-корреспондеоте – исполнителе платежа: по дебету счета 30109 и кредиту счетов 405-408.