Правила ведения бухгалтерского учета в центральном банке российской федерации (банке россии) от 18 сентября 1997 года № 66

(извлечения)

Счет 309 «Расчеты по электронным платежам»

Счета

30901 «Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам – кредитовые суммы»

30902 «Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам – дебетовые суммы»

3.36. Назначение счетов: учет расчетов по внутрирегиональным электронным платежам. Счет 30901 – пассивный, счет 30902 – активный.

Для учета операций используются лицевые счета по балансовым счетам 30901, 30902.

Круг участников совершения внутрирегиональных электрон­ных платежей определяется территориальным учреждением Банка России.

Счета 30901, 30902 при централизованном способе об­работки учетно-операционной информации закрываются путем составления авизо от имени головного расчетно-кассового центра или учреждения Банка России, осуществляющего его функции, а при децентрализованном способе обработки – путем составления авизо расчетно-кассовым центром в адрес головного расчетно-кассового центра или учреждения Банка России, осуществляю­щего его функции в сроки, установленные нормативными доку­ментами Банка России.

По кредиту счета 30901 отражаются операции по пере­числению средств клиентов из одного учреждения Банка России на счета клиентов другого учреждения Банка России, операции по внутрибанковским счетам учреждений Банка России.

По дебету счета 30901 отражаются операции по закрытию счета в корреспонденции с соответствующими счетами учета оборотов по авизо (в зависимости от способа обработки учетно-операционной информации – централизованного или децентра­лизованного).

По дебету счета 30902 отражаются операции по зачис­лению средств на счета клиентов учреждения Банка России, опе­рации по внутрибанковским счетам учреждений Банка России.

По кредиту счета 30902 отражается закрытие счета в корреспонденции с соответствующими счетами учета оборотов по авизо (в зависимости от способа обработки учетно-операционной информации – централизованного или децентрализованного).

Счета

30903 «Расчеты по межрегиональным электронным платежам – кредитовые суммы»

30904 «Расчеты по межрегиональным электронным платежам – дебетовые суммы»

3.37. Назначение счетов: учет расчетов по межрегио­нальным электронным платежам. Счет 30903 – пассивный, счет 30904 – активный.

Осуществление электронных расчетов территориальными уч­реждениями Банка России и подведомственными им учреж­дениями на межрегиональном уровне производится с разрешения Центрального банка Российской Федерации.

Определение пользователей внутри региона осуществляется непосредственно территориальным учреждением Банка России.

Межрегиональные электронные платежи осуществляются через головные расчетно-кассовые центры при территориальных учреждениях Банка России – участников совершения межрегио­нальных электронных платежей.

Закрытие межрегиональных электронных платежей осущест­вляется в сроки, установленные нормативными документами Банка России, после произведенной сверки полученных и от­правленных платежей.

Сверка осуществляется непосредственно с каждым регионом-участником межрегиональных электронных платежей.

При этом необходимо учесть, что при закрытии счетов 30903 и 30904 не должно быть остатков на счетах учета межрегиональных электронных платежей, ожидающих подтверждения.

При сверке головные расчетно-кассовые центры направляют друг другу сообщения о количестве и сумме принятых и отправ­ленных электронных платежей за установленный период. Если имеются расхождения, то производится выверка расчетов между участниками.

Закрытие счетов осуществляется путем составления креди­тового авизо. Счета учета межрегиональных электронных пла­тежей корреспондируют со счетами учета начальных оборотов в установленном порядке.

Полученные кредитовые авизо на закрытие счетов учета по межрегиональным электронным платежам отражаются в уста­новленном порядке.

По кредиту счета 30903 отражаются межрегиональные электронные платежи, перечисленные получателям средств, находящимся в других регионах-участниках электронных рас­четов, и по которым получены подтверждения (о принятии их к проводу) в корреспонденции со счетами учета сумм по меж­региональным электронным платежам, ожидающим подтверж­дения.

По дебету этого счета отражается закрытие счета в кор­респонденции со счетами учета начальных оборотов по кре­дитовым авизо.

По дебету счета 30904 отражаются межрегиональные электронные платежи, полученные из других регионов-участ­ников электронных расчетов для зачисления средств на счета получателей.

По кредиту этого счета отражается закрытие счета в кор­респонденции со счетами учета ответных оборотов по кредитовым авизо.

Счет 30905 «Кредитовые суммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения»

3.38. Назначение счета: учет внутрирегиональных электрон­ных платежей, ожидающих подтверждения. Используется только при децентрализованном способе обработки учетно-операционной информации. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы, исходящие из одного РКЦ-участника внутрирегиональ­ных электронных платежей для другого РКЦ-участника, по ко­торым ожидается подтверждение о принятии к проводу в РКЦ-получателе.

По дебету счета отражаются суммы исходящих платежей, по которым получены подтверждения о принятии к проводу в РКЦ-получателе, в корреспонденции со счетами учета расчетов по внутрирегиональным электронным платежам.

Счет 30906 «Кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения»

3.39. Назначение счета: учет сумм по межрегиональным электронным платежам, ожидающим подтверждения. Счет пас­сивный.

По кредиту счета отражаются суммы, исходящие из одного региона участника совершения межрегиональных электронных платежей – в другой регион, также являющийся участником меж­региональных электронных платежей, по которым ожидается по­лучение подтверждения о принятии платежа к проводу в ГРКЦ-получателе другого региона.

По дебету счета отражаются суммы исходящих платежей, по которым получены подтверждения о принятии к проводу, в кор­респонденции со счетами учета расчетов по межрегиональным электронным платежам.

В аналитическом учете по всем счетам учета электронных платежей ведутся лицевые счета и картотеки к ним.

Операции по счету 309 осуществляются в порядке, определенном Банком России.

Приложение 4

РАСЧЕТЫ МЕЖДУ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ