Obyazatelnaya_kontrolnaya_rabota_po_distsipline

Содержание учебной программы

Организация учета межбанковских расчетов. Банковские идентификационные коды.

Учет расчетов по корреспондентским счетам ЛОРО и НОСТРО. Транзитные расчетные операции. Дата получения платежа. Порядок ведения картотек неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитных организаций.

Учет расчетов кредитных организаций со своими филиалами.

Учет расчетов кредитных организаций (филиалов) через корреспондентские счета, открытые в расчетно-кассовых центрах Банка России (РКЦ). Сводное платежное поручение. Электронный платежный документ, электронно-цифровая подпись. Контроль расчетов по корреспондентскому счету кредитной организации в РКЦ.

Общие сведения о порядке взаимных расчетов между подразделениями расчетной сети Банка России. Авизо, начальные и ответные проводы, квитовка авизо. Система электронных платежей в расчетной сети Банка России.

Учет расчетов между кредитными организациями через расчетные небанковские кредитные организации. Учет операций по валовым расчетам и клирингу в расчетных небанковских кредитных организациях.

Задание 2.1

Изучив Положение Банка России от 05.12.2002 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ»^², дайте характеристику следующих балансовых счетов второго порядка.

Номер счета	Признак	Наименование	Назначение
30102


30104


30109


30110


30301


30302

Задание 2.2

Ответьте письменно на вопросы.

1. Назовите системы межбанковских расчетов, существующие в Российской Федерации.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Что означает БИК кредитной организации?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Сколько знаков включает БИК и что они означают?

___________________________________________________________________________

Задание 2.3

Ответьте письменно на вопросы.

1. Сколько корреспондентских счетов ностро может открыть банк-респондент?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Сколько корреспондентских счетов лоро может открыть банк-корреспондент?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Дайте характеристику счетов «Незавершенные расчеты банка», «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям».

Номер счета	Признак	Наименование	Назначение

Задание 2.4

Отразите в бухгалтерском учете следующие операции.

Номер операции	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	В банке-респонденте через счет ностро зачислены средства на счет клиента (счет 40602)
2	Списаны средства со счета плательщика (счет 40702). Даты списания средств и зачисления на корреспондентские счета не совпадают
3	В банке-корреспонденте через счет лоро зачислены средства клиенту (счет 40502)
4	Получено подтверждение в день наступления ДПП банком-корреспондентом по операциям клиента (счет 40701)

Задание 2.5

Дайте характеристику следующих балансовых счетов второго порядка по учету межбанковских расчетов.

Номер счета, признак	Наименование	Назначение
3 0301,


30302,


30220,


30222,

Что является основанием для открытия счетов межфилиальных расчетов?

Задание 2.6

Отразите в бухгалтерском учете следующие операции.

1. В коммерческом банке со счета клиента-плательщика (счет 40701) перечислены средства поставщику, счет которого открыт в филиале данного банка при следующих условиях:

а) операции отражаются в один день

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

б) ДПП не совпадает

2. В филиал-исполнитель платежа поступили средства на имя клиента (счет 40703).

___________________________________________________________________________

3. В филиал-отправитель платежа поступило подтверждение в день наступления ДПП.

___________________________________________________________________________

Задание 2.7

Ответьте письменно на вопросы.

1. Сколько корреспондентских счетов в подразделении расчетной сети Банка России может открыть кредитная организация?

___________________________________________________________________________

2. Есть ли зависимость между приемом документов учреждением Банка России и остатком средств на корреспондентском счете кредитной организации?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Назовите способы представления кредитными организациями расчетных документов в подразделения расчетной сети Банка России.

___________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Какая форма учета (документ) подтверждает совершение операций по списанию, зачислению денежных средств по корреспондентскому счету?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Кто дает распоряжение на открытие корреспондентского счета в расчетно-кассовом центре?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Когда кредитная организация имеет право открыть корреспондентский счет в РКЦ?

___________________________________________________________________________

7. Перечислите документы, необходимые для открытия корреспондентского счета.

8. Перечислите документы, представляемые для открытия корреспондентского субсчета филиалу.

________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 2.8

Ответьте письменно на вопросы.

1. Каковы особенности заполнения сводного платежного поручения?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Как оформляются первые экземпляры сводного платежного поручения и каждый лист первого экземпляра описи расчетных документов коммерческим банком?

3. В каком случае сводное платежное поручение не принимается к исполнению?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. В каком случае сводное платежное поручение не оформляется?

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Каково назначение первых экземпляров сводного платежного поручения, описи расчетных документов?

___________________________________________________________________________

6. Каково назначение вторых экземпляров сводного платежного поручения, описи расчетных документов?

___________________________________________________________________

7. Заполните таблицу, указав, какое количество экземпляров документов клиентов прилагается к сводному поручению в зависимости от вида платежа и каково их назначение.

Номер экзем-пляра	Назначение экземпляра документа клиента в зависимости от вида платежа
	Почтой	Телеграфом	Электронно
		Телеграфом	Электронно
1


2


3

8. В каком случае не заполняется поле «вид платежа»?

___________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

9. Какие реквизиты подлежат проверке в расчетных документах, принятых к исполнению?

Задание 2.9

Ответьте письменно на вопросы.

1. Какие реквизиты содержит полноформатный ЭПД?

2. Какое обязательство включается в договор обмена при работе с ЭПД сокращенного формата?

___________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Какая информация содержится в описи магнитных носителей и каково ее назначение?

Задание 2.10

Ответьте письменно на вопросы.

1. Что понимается под достаточностью средств на корреспондентском счете при осуществлении расчетных операций кредитной организацией?

___________________________________________________________________________

2. В каком порядке оплачиваются документы при наличии средств на корреспондентском счете?

___________________________________________________________________________

3. Перечислите документы, помещаемые РКЦ (ГРКЦ) в картотеку по счету 90904.

4. Каков порядок оплаты кредитной организацией расчетных документов с корреспондентского счета, относящихся к одной группе очередности?

5. Какие документы получает кредитная организация от РКЦ (ГРКЦ) по своему корреспондентскому счету?

___________________________________________________________________________

6. Возможна ли частичная оплата расчетного документа клиента кредитной организации в составе сводного платежного поручения?

Задание 2.11

Дайте характеристику следующих балансовых счетов второго порядка.

Номер счета, признак	Наименование	Назначение
47416,


4 7417


4 7418,


9 0903,


9 0904,

Задание 2.12

Укажите последовательность совершения операций по схеме документооборота при межбанковских расчетах через расчетную сеть Банка России.

РКЦ

30101

счет банка плательщика

30101

счет банка получателя

Содержание