Характеристика параметров аналитического учета
К
ПАРАМЕТРЫ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
аждый объект аналитического учета, в соответствии с планом счетов, характеризуется набором параметров, необходимых для построения отчетности. Параметры аналитического учета и прочие параметры, которые детализируют информацию об операциях контрагентов (клиентов) банка необходимо знать для того, чтобы аккумулировать базу данных для формирования финансовой и статистической отчётности. В зависимости от сферы применения рассматривают следующие параметры: контрагентов (клиентов); документов; договоров; непосредственно аналитических счетов.
Обязательные:
вводятся с учетом требований НБУ относительно отчетности банков
Необязательные:
носят рекомендательный харак-тер. Они могут использоваться при организации внутреннего учета в банке, а также при пре-доставлении отчетности другим банкам. (напр. для контрагентов: характеристика контрагента; параметры для налоговых орга-нов; для аналитических счетов: код филиала, вид счета, лимит овердрафта)
Общие:
Являются обяза-тельными для за-полнения при внесении в компъютерную систему нового контрагента или при открытии аналитического счета
Специальные:
Применяются для отде-льных групп аналити-ческих счетов в зависи-мости от экономическо-го содержания (исполь-зуются для автоматизи-рованного ведения неко-торых отдельных опера-ций и для представления специальной отчетности НБУ
Специальные обязательные параметры:
- параметры начисления процен-тов; - для кредитных счетов: вид кредита, целевое назначение, дата выдачи кредита, дата возв-рата, начальный срок размеще-ния, количество пролонгации, категория риска, шифр неплате-жей; - для депозитных счетов: дата размещения, дата возврата;
- для сч. ЦБ: эмитент, место эмиссии, вид ЦБ, дата погаше-ния, котируется или нет на бирже; - для счетов доходов и расходов: входит или нет в рас-чет базы налогообложения
параметры клиентов:
- код контрагента;
- идентификационный код; - резидентность;
- код страны;
- признак инсайдера;
- институциональный сектор экономики;
- форма собственнос-ти; - отрасль экономи-ки; - виды экономичес-кой деятельности
Параметры аналитических счетов:
- номер аналитич. счета; - номер балансового счета;
- код валюты или банковского метал-ла; - код контраген-та; - характеристи-ка аналитичес-кого счета
Рис. 2. Классификация параметров аналитического учета
Все номера счетов аналитического учета оформляются по следующей схеме: каждому аналитическому счету присваивается соответствующий номер, который формируется размером от 5 до 14 цифр. Первые 5 жестко регламентированы. Другие (от 0 до 9 цифр) банк формирует самостоятельно в соответствии со своими возможностями, потребностями и определенных параметров аналитического учета.
А К Е
Первые 4 цифры (А) – балансовый счет для ведения синтетического учета;
К – ключевой разряд;
Е – информация об аналитическом учете – код валюты, порядковый номер, код филиала, код клиента, номер соглашения.
- Министерство образования и науки украины
- Глебова н. В. Конспект лекций по курсу “учет в банках”
- Тема 1. Коммерческие банки как самостоятельные финансово-кредитные учреждения. Основы их деятельности
- Коммерческие банки в кредитной системе
- 1.2. Банковская система Украины на современном этапе
- 1.3. Цели и функции нбу
- 1.4. Виды коммерческих банков
- 1.5. Операции, осуществляемые коммерческими банками
- 1.6. Формы организации и структура кб
- 1.7. Функции кб
- Контрольные вопросы к теме 1
- Тема 2. Роль учета в системе управления коммерческим банком
- 2.1. Организация учета в коммерческих банках
- 2.2. Методологические основы бухгалтерского учета в банках
- 2.3. Особенности учета хозяйственных операций
- Контрольные вопросы к теме 2
- Тема 3. Характеристика Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков
- 3.1. Особенности построения Плана счетов
- Забалансовая часть (забалан-совые счета)
- 3.2. Структура классов Плана счетов
- Контрольные вопросы к теме 3
- Тема 4. Организация аналитического учета в коммерческих банках
- Характеристика параметров аналитического учета
- Параметры контрагентов (клиентов) банка
- 4.3. Параметры документов
- 4.4. Параметры договоров и аналитических счетов
- Контрольные вопросы к теме 4
- Тема 5. Корреспондентские отношения между банковскими учреждениями
- 5.1 Порядок открытия корреспондентских счетов коммерческими банками в региональных управлениях нбу
- 5.2. Организация межбанковских расчетов
- 5.3. Механизм прямых корр. Отношений между кб
- Контрольные вопросы к теме 5
- Тема 6. Открытие банками счетов в национальной и иностранной валютах и режим функционирования этих счетов
- 6.1. Организационная работа банков по открытию счетов субъектам предпринимательской деятельности
- 6.2. Открытие текущих счетов физическим лицам
- 6.3. Режим функционирования счетов типа «н» и типа «п»
- 6.4. Особенности открытия счетов воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям
- 6.5. Открытие уполномоченными банками Украины счетов в иностранной валюте
- 6.6. Переоформление и закрытие счетов
- Контрольные вопросы к теме 6
- Тема 7. Учет кассовых операций в коммерческих банках
- 7.1. Организация учёта кассовых операций в коммерческих банках
- 7.2. Порядок осуществления кассовых операций приходными кассами
- 7.3. Учет операций, осуществляемых вечерними кассами и кассами пересчета наличности
- 7.4. Учет операций, осуществляемых расходными кассами
- 7.5. Учет операций по подкреплению операционных касс коммерческих банков
- Контрольные вопросы к теме 7
- Тема 8. Учет операций коммерческого банка по безналичным расчетам
- 8.1. Принципы организации безналичных расчетов и требования относительно оформления расчетных документов
- 8.2. Расчеты с применением платежных поручений
- 8.3. Расчеты с применением платежных требований-поручений
- 8.4. Расчеты платежными требованиями в случае осуществления принудительного списания (взыскания) средств
- 8.5. Расчеты с применением расчетных чеков
- 8.6. Расчеты по аккредитивам
- 8.7. Расчеты во время осуществления зачета взаимной задолженности
- Особенности расчетов в электронных системах
- Тема 9. Учет капитала банка
- 9.1.Бухгалтерская оценка капитала банка
- Раздел 50 «Уставной капитал и прочие фонды банка»;
- Раздел 51 «Результаты переоценки».
- 9.2. Учет операций по формированию уставного фонда банка
- 9.3. Учёт операций по расчётам с акционерами
- 9.4. Отображение в учете результатов текущего года
- Контрольные вопросы к теме 9
- Тема 10. Учет доходов и расходов коммерческого банка
- 10.1 Классификация доходов и расходов банка как объектов учета
- 10.2. Правила учета доходов и расходов коммерческого банка
- 10.3. Бухгалтерский учет доходов и расходов банка
- Контрольные вопросы к теме 10:
- Тема 11. Бухгалтерский учет кредитных операций в коммерческом банке
- 11.1. Сущность и принципы отражения кредитных операций в учетной системе банка. Документальное оформление выдачи кредита
- 11.2. Форми та види банківського кредиту
- 11.3. Бухгалтерський облік видачі кредиту
- У кореспонденції з рахунками:
- 11.4. Винесення кредиту на прострочену заборгованість та визнання заборгованості за кредитами сумнівною
- 11.5. Облік погашення кредиту та процентів за його користування
- 11.6. Облік формування і використання резервів
- 11.7. Облік окремих кредитних операцій
- Контрольні запитання за темою 11:
- Тема 12. Бухгалтерський облік депозитних операцій установ комерційних банків
- 12.1. Сутність депозитних операцій комерційних банків, їх класифікація та загальна характеристика
- 12.2. Правила бухгалтерського обліку депозитних операцій
- 12.3. Облік строкових коштів суб’єктів господарської діяльності
- 12.4. Облік строкових вкладів фізичних осіб до кб
- Контрольні запитання за темою 12:
- Тема 13. Облік операцій банку в іноземній валюті
- 13.1. Сутність і класифікація валютних операцій комерційних банків
- 13.2. Загальні вимоги до обліку операцій в іноземній валюті
- 13.3. Облік обмінних операцій з іноземною валютою
- 13.4. Особливості роботи з готівковою іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті
- 13.5. Бухгалтерській облік валютних операцій банку з використанням платіжних карток
- Контрольні запитання за темою 13:
- Рекомендована література