1.3 Обязательства банка и источники их формирования

Обязательства являются наибольшей частью пассивов банка, которая в несколько раз превышает его собственные средства. Фактически заемные средства — это основной источник формирования ресурсов коммерческого банка, которые направляются на проведение активных операций. Все несобственные средства банка подразделяются на привлеченные и заемные.

К привлеченным средствам банка принадлежат остатки средств на текущих, бюджетных и расчетных счетах клиентов, сберегательные и срочные вклады физических и юридических лиц, вклады до востребования, разные виды депозитных счетов, таких как условные, залоговые, брокерские, целевые депозиты, депозиты в иностранной валюте, а также средства на корреспондентских счетах других банков (лоро-счета). В банковской практике все счета клиентов, открытые в банке, в целом называют депозитами, а привлеченные средства — депозитными обязательствами.

Все средства вкладчиков банки аккумулируют на разных счетах:

• на текущих, бюджетных, депозитных счетах предприятий, учреждений и организаций;

• на текущих, вкладных счетах физических лиц;

• на специальных счетах клиентов, предназначенных для хранения разных за своим целевым назначением средств и фондов;

• на корреспондентских и депозитных счетах других банков в этом банке;

• на временных текущих счетах юридических лиц.

Структура привлеченных банковских ресурсов зависит от срока и порядка исключения вкладчиками средств.

Привлеченные ресурсы — это основной источник банковских ресурсов учитывая специфику деятельности банков. Однако они имеют и ряд недостатков:

• объективная ограниченность их объема в пределах сферы деятельности банка;

• значительные маркетинговые расходы;

• необходимость обязательного резервирования на корреспондентском счете в НБУ части привлеченных ресурсов в установленном проценте от их общего объема.

Традиционным источником формирования ресурсов банка являются вклады клиентов, но с расширением банковской деятельности возникает потребность в поиске новых источников роста ресурсной базы. Если имеющихся привлеченных средств недостаточно для проведения всех активных операций, что их имеет намерение осуществить банк, то можно либо отказаться от операции, либо позаимствовать ресурсы на рынке. Операцию заимствования средств называют куплей фондов, а источники заимствования — недепозитными обязательствами банка. Особенность заимствованных средств заключается в том, что в процессе их формирования инициатором выступает банк, тогда как в создании депозитной базы инициатива принадлежит клиентам. Когда речь идет о заимствовании, банк самостоятельно определяет, сколько и на какой период ему необходимы средства, а в процессе привлечения вкладов их сумма и сроки определяются клиентами учитывая собственные потребности.

Основные источники заимствования средств для банковских учреждений такие:

• ссуды в центральном банке;

• межбанковский рынок ресурсов;

• проведение операций репо;

• международный финансовый рынок (еврорынок);

• рынок депозитных сертификатов;

• рынок коммерческих бумаг;

• ссуды в небанковском секторе.

На протяжении 2004 года обязательства банков Украины росли несколько низшими темпами по сравнению с предыдущим годом, и с темпами роста регулятивного капитала (1.37) и активов (1.341).

За год объемы банковских обязательств увеличились на 32.7% (за 2003 год - на 62.0%) и на 01.01.2005 г. составляли 28 574.0 млн. грн. (43.4% из них— в иностранной валюте). По группам банков этот показатель распределился так: на I группу банков приходилось 54.9% от общей суммы обязательств, II — 18.3%, III — 16.1%, IV- 10.7%.

Доля обязательств в пассивах за год уменьшилась с 87.1% до 86.3%.

Рост банковских обязательств произошел в основном за счет увеличения вкладов физических лиц (на 9 093.6 млн. грн., или на 28.3%); средств субъектов ведения хозяйства (на 12 140.7 млн. грн., или на 43.4%); средств Национального банка Украины (на 1 685.7 млн. грн., или на 71.0%); средств других банков (на 2 347.7 млн. грн., или на 31.3%); средств небанковских финансовых учреждений (на 1 518.7 млн. грн., или на 46.2%); средств бюджета и внебюджетных фондов (на 520.7 млн. грн., или на 46.8%); кредитов, полученных от международных и других финансовых организаций (на 749.3 млн. грн., или на 83.1%); других обязательств (на 517.8 млн. грн., или на 9.2%).

Таким образом, современная экономическая практика обеспечивает банки достаточно большим количеством различных источников формирования ресурсов, поэтому выбор наиболее подходящих из них для каждого банка является одной из основных задач финансового менеджмента.