16. Кассовые операции банков.

Кассовые операции банка — это операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации создают кассовый узел, оборудованный в соответствии с требованиями к устройству и технической укрепленности, разработанными Банком России. В состав кассового узла входят: ?

хранилище ценностей; ?

операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы пересчета); ?

помещение по приему (выдаче) денег инкассаторам; ?

кладовая или сейфовая комната; ?

другие помещения.

В целях расширения кассового обслуживания населения кредитные организации могут открывать оборудованные операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц, а также банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы. Коммерческие банки, осуществляющие операции с наличной иностранной валютной, открывают также обменные пункты.

Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой контролируют своевременность оприходования денег, поступивших в кассы кредитной организации, организуют кассовое обслуживание клиентов и несут' ответственность в соответствии с законами Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Порядок ведения кассовых операций кредитными организациями регламентирует Банк России. Основной документ по организации кассовой работы — Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 9 октября 2002 г. № 199. На базе этого документа кредитная организация разрабатывает свое положение о кассовом подразделении и должностные инструкции кассовых работников.

Обслуживание кредитных организаций по операциям с денежной наличностью осуществляют расчетно-кассовые центры Банка России, которые для каждой кредитной организации устанавливают минимальный размер денежной наличности (остаток наличных денег по операционной кассе).

ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ

Непосредственно операции с наличными деньгами ведут кассовые и инкассаторские работники кредитной организации. С ними заключают договоры о полной материальной ответственности. Они обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций. Операции по приему и выдаче наличных денег могут выполняться только на основании оформленного установленным порядком учетно-операционным работником приходного и расходного кассового документа. В обязанности такого работника входит и проверка законности оформления кассовых операций.

Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов,— образцами подписей кассовых работников указанных касс.

Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации. Операционные работники имеют карточки с образцами подписей и оттисками печатей клиентов, получающих наличные деньги со своих счетов.

Наличные деньги принимаются от клиентов на основании объявлений на взнос наличными, выдаются — на основании чека. Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам кредитной организации проводятся по приходным и расходным кассовым ордерам. Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи проводится по извещениям и квитанциям установленных форм.

Правила ведения бухгалтерского учета в банке предусматривают, что организация расходных кассовых операций должна исключать возможность: ?

оплаты неправильно оформленных документов, чеков с подписями и оттисками печати, не соответствующими заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту; ?

поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих операционных работников и контролера банка; ?

внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.