56. Санкции и ответственность в расчетных правоотношениях

К правонарушениям банковских расчетов относятся следующие. 1. Правонарушения порядка осуществления расчетов и ведения кассовых операций. 2. В некоторых случаях к числу имеющих косвенное отношение к расчетным правоотношениям можно отнести следующие правонарушения: а) совершаемые клиентами кредитных организаций: – нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе; – неперечисление получателем бюджетных средств в установленный срок платы за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возмездной основе; б) совершаемые должностными лицами кредитных организаций: – нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счета в банке; – открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а также открытие счета при наличии у банка решения налогового либо таможенного органа о приостановлении операций по счетам этого лица. К ответственности в административном порядке в сфере расчетных правоотношений могут быть также привлечены должностные лица кредитных организаций и их клиенты за нарушения налогового и бюджетного законодательства: 1) нарушения налогового законодательства: – нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке; – открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица; а также несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем; – нарушение банком установленного срока исполнения поручения налогоплательщика или налогового агента о перечислении налога или сбора; – исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика его поручения на перечисление средств другому лицу, не связанному с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора; – непредоставление банками по запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в установленный срок. За совершенные правонарушения налоговые органы вправе: взыскивать штрафы; взыскивать пени; предъявлять исковые заявления в суд; 2) нарушения бюджетного законодательства: – несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление средств, подлежащих зачислению в бюджет; – несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление бюджетных средств, подлежащих зачислению на лицевые счета получателей бюджетных средств. Совершение указанных правонарушений влечет наложение на руководителей кредитных организаций штрафов, а также взыскание пеней с кредитной организации.