logo
УМК БД Брошюра

Тема 5 Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческом банке

а) для студентов очной формы обучения

1) Самостоятельно изучить вопросы:

Публикуемая отчетность кредитных организаций и банковских групп.

Переход кредитных организаций России на составление отчетности с учетом требований МСФО

2) Найти опубликованную отчетность 2-3 коммерческих банков и изучить основные разделы публикуемой банковской отчетности.

3) Выполнить задание

- из «Сборника задач по банковскому делу. Операции коммерческого банка /под ред. Валенцовой Н.И., часть первая, М.: « Финансы и статистика», 2007- используя баланс коммерческого банка из таблицы 1.3, изучите структуру балансовых счетов коммерческого банка.

б) для студентов заочной формы обучения

- обучающихся 5,5 лет:

1) Самостоятельно изучить вопросы:

Публикуемая отчетность кредитных организаций и банковских групп.

Переход кредитных организаций России на составление отчетности с учетом требований МСФО.

2) Используя данные таблиц 3.1, 3.2 сделать горизонтальный и вертикальный структурный анализ баланса банка

Таблица 3.1- Баланс банка (тыс. руб.)

Актив

01.01. прошлого года

01.01.текущего года

01.04.

текущего года

1

2

3

4

Касса

29360

2104 5

44202

Корреспондентский счет в ЦБ РФ

271604

213202

163234

Счет Банка в банках -корреспондентах типа «НОСТРО»

1135100

3565094

5438590

Просроченные ссуды

2,4

35,0

Кредиты, выданные предприятиям

245315

1153976

2274572

в т.ч. ссуды, по которым прекращено начисление %

-

54,0

110,0

Кредиты, выданные гражданам и предпринимателям

852

329835

55393

в т.ч. беспроцентные ссуды сотрудникам

0,85

89,0

26,0

Кредиты, выданные другим банкам

14052

117750

312000

Средства в расчетах

457379

2072436

681199

Средства, вложенные в совмест­ную хозяйственную деятель­ность

3132

28546

350225

Вложения в паи и акции

278

4887

103391

Основные средства и капиталь­ные вложения

11122

92787

3914073

Фонд резервирования в ЦБ РФ

32492

117593

159845

Прочие дебиторы

15712

93097

2499222

Прочие активы

26628

328904

393548

Итого по активу:

2216608

7842304

122092780

Пассив

01.01. прошлого года

01.01.текущего года

01.04. текущего года

Уставный фонд

90765

231367

260555

Резервный и другие фонды банка

6731

106467

394966

Счета других банков “ЛОРО”

53701

54765

416109

Резерв на покрытие потерь по ссудам

9,1

60,3

150

Возмещение разницы между расчетным и созданным резер­вом на возможные потери по ссудам

22

Расчетные и другие счета клиен­тов

656493

2434635

5017958

Средства в расчетах

1316430

4222958

4948173

Вклады граждан и депозиты

3124401

21332363

31174782

Кредиты, полученные в других банках

17012

117000

43690

Прочие кредиторы

5953

79430

81699

Прочие пассивы

870651

8686450

613635

Прибыль

29569

295491

120742

Итого по пассиву

2216608

7842304

1220927

Таблица 3.2 - Отчет прибылей и убытков

Доходы

Предыду­щего года (млн.руб.)

Прошлого года (млн.руб.)

1. Начисленные и полученные проценты,

ВСЕГО

44,3

558,4

в том числе

о по краткосрочным ссудам

43,3

55,0

о по среднесрочным и долгосрочным ссудам

0,99

7,87

2. Полученная комиссия по услугам и корреспон­дентским отношениям

18,7

113,9

3. Прочие доходы

6,35

75,5

4. Доходы по операциям на валютном рынке

8,91

52,6

5. Общая сумма доходов

78,39

800,5

Расходы

Предыду­щего года, (млн.руб.)

Прошлого года, (млн.руб.)

1. Начисленные и уплаченные проценты по расчет­ным, текущим и другим счетам клиентов и корреспон­дентов

12,5

181,9

2. Уплаченные проценты за кредитные ресурсы, по­лученные от других банков

9,5

57,7

3. Расходы материалов, необходимых для работы с клиентурой и ведения учета

0,44

1,55

4. Расходы по операциям на валютном рынке

2,84

8,02

5. Расходы на содержание аппарата управления

13,7

168,2

6. Уплаченная комиссия по услугам клиентов и бан­ков

4,9

29,1

7. Амортизационные отчисления по основным фон­дам и нематериальным активам

0,14

2,02

8. Прочие расходы

4,6

56,3

9. Общая сумма расходов

48,8

505,0

Прибыль, в том числе в иностранной валюте

29,5 16,7

295,4 108,7

3) Найти опубликованную отчетность 2-3 коммерческих банков

4) Выполнить задание из данного УМК №№5.5.1;5.5.2;5.5.3,; 5.5.4

- обучающихся 3.5 года:

1) Самостоятельно изучить все вопросы из содержания темы

Понятие, значение и виды банковской отчетности. Баланс коммерческого банка. Принципы его построения. Виды балансов. Годовая отчетность кредитной организации. Консолидированная отчетность. Публикуемая отчетность кредитных организаций и банковских групп. Переход кредитных организаций России на составление отчетности с учетом требований МСФО.

2) Используя данные таблиц 3.1 и 3.2 данного УМК изучите статьи баланса банка и разделы Отчета прибылей и убытков, сделайте вертикальный и горизонтальный структурный анализ Баланса и Отчета о прибылях и убытках. Результаты оформить в виде таблицы.

3.) Найти опубликованную отчетность 2-3 коммерческих банков.

4) Выполнить задания из данного УМК №№5.5.1, 5.5.2, 5.5.3, 5.5.4