3.Операції з формування капіталу банку
Фінансові результати діяльності банку включають наступні складові: доходи, витрати, прибуток (до сплати податку на прибуток і після сплати податку - чистий прибуток).
Доходи - це збільшення економічних вигод протягом звітного періоду в результаті реалізації продукту банку і проведення інших господарських операцій у формі припливу чи зростання активів або зменшення зобов'язань, що приводять до збільшення власного капіталу, крім збільшення, яке пов'язане з внесками акціонерів (або реалізацією додаткової кількості акцій).
Видатки - це зменшення економічної вигоди у звітному періоді внаслідок проведення банком фінансово-господарських операцій у формі відпливу чи зменшення активів або збільшення заборгованості, яка веде до зменшення власного капіталу, крім тих, що пов'язані з розподіленням частки доходу між власниками капіталу.
Усі операційні доходи і витрати діляться на банківські та небанківські.
До банківських належать доходи і витрати, безпосередньо пов'язані з основною банківською діяльністю, визначеною Законом України «Про банки і банківську діяльність».
Банківські доходи (витрати) поділяються на:
процентні;
комісійні;
торговельні;
інші банківські операційні доходи (Додатки).
Процентні доходи (витрати). До цієї категорії відносяться доходи (витрати), які обчислюються пропорційно в часі, впливають на фінансовий результат діяльності банку та є компенсацією банку за його кредитний ризик.
До них належать:
доходи (витрати) за кредитами і депозитами та за іншими процентними фінансовими інструментами, у тому числі за борговими цінними паперами з фіксованим прибутком, що так чи інакше підраховані;
доходи (витрати) у виді амортизації дисконту (премії) за цінними паперами;
комісійні, подібні за природою до процентів. Наприклад, доходи (витрати) від розміщення коштів у вигляді позики або за зобов'язання її надати, які визначаються пропорційно часу або пропорційно сумі вимог (зобов'язання).
Комісійні доходи (витрати). Комісійні - це доходи (витрати) за всіма послугами, наданими (отриманими) контрагентом. [13]
До категорії комісійних включаються:
комісійні за гарантії розміщення позик від імені інших кредиторів і за операції з цінними паперами;
комісійні доходи (витрати) від операцій за розрахунково-касове обслуговування, обслуговування кредитних (депозитних) рахунків, за зберігання цінностей і здійснення операцій із цінними паперами;
комісійні за проведення операцій з іноземною валютою та за продаж або купівлю монет і банківських металів для третіх сторін;
інші комісійні доходи (витрати) за операції банку.
Торговельні прибутки (збитки). Торговельні прибутки (збитки) - це чисті прибутки (збитки) від торговельних операцій із різними фінансовими інструментами. До них належать:
чисті прибутки (збитки) від діяльності на валютному ринку і ринку банківських металів;
чисті прибутки (збитки) від операцій із цінними паперами, переданими для продажу;
чисті прибутки (збитки) від торгівлі іншими фінансовими інструментами.
Інші банківські операційні доходи (витрати)
Доходи (витрати) від банківської діяльності, що не включені у вищеперелічені групи, визначені як «інші» доходи (витрати). До них належать:
доходи від цінних паперів із непередбаченим доходом (дивіденди від акцій, що зберігаються як об'єкт торгівлі) та капіталовкладень;
інші
Небанківські доходи і витрати можуть включати інші доходи і витрати, які не відносяться до основної діяльності банку, але забезпечують здійснення банківської діяльності.
Небанківські операційні доходи (витрати) діляться на такі групи:
адміністративні витрати;
інші небанківські операційні доходи (витрати).
Адміністративні витрати - це витрати, пов'язані із забезпеченням діяльності банківської установи.
Вони включають:
витрати на утримання персоналу (заробітна плата, премії);
сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім податку на прибуток;
витрати на утримання та експлуатацію основних засобів і нематеріальних активів;
інші експлуатаційні витрати (роботи і послуги, що використовуються банком у процесі комерційної діяльності, SWIFT, винагорода посередникам, охорона тощо).
Інші небанківські операційні доходи (витрати) виникають у процесі здійснення небанківських операцій, які є складовою діяльності банку.
До них належать:
доходи (витрати) від продажу основних засобів, від орендних операцій;
доходи від продажу окремих небанківських послуг (аудиторські послуги, програмне забезпечення, консультації нефінансового характеру тощо) та інших операцій.
Створення резервів. Створення резервів - це мобілізація внутрішніх коштів банку шляхом зменшення прибутків для використання їх у разі необхідності на покриття ризикових активів.
Резерви формуються на покриття сумнівної заборгованості за кредитами, втрат від знецінення інвестиційних цінних паперів і відрахувань під іншу сумнівну дебіторську заборгованість, яка визначається у цей звітний період.
Непередбачені доходи і витрати. Доходи (витрати) вважаються непередбаченими, якщо вони відповідають таким ознакам:
виникають у разі надзвичайних подій і мають одноразовий характер - прибуток (збиток) буде визначений тільки за фактом подій;
не повторюються по суті;
не підлягають контролю і не можуть бути прийняті до уваги для фінансової оцінки банку.
Отже, доходи і витрати банку є чинниками першого ряду щодо формування прибутку. В узагальненому вигляді прибуток є різницею між доходами, отриманими банком за відповідний період унаслідок своєї діяльності, та витратами, здійсненими за той самий період для забезпечення цієї діяльності. Чистий прибуток у банках визначається один раз на рік станом на 1 січня.
Фінансовий результат діяльності Банку є негативним і складає збиток у розмірі 3 млрд. грн. Основними причинами є:
-збільшення витрат на формування резервів під заборгованість клієнтів за кредитами на 0,7 млрд. грн.:у 2009 році об’єм витрат на формування резервів склав 4,1 млрд. грн., у 2010 році – 4,8 млрд. грн.;
-збільшення адміністративних та інших операційних витрат на 0,7 млрд. грн.;
-зниження позитивного результату від переоцінки валюти (на 0,4 млрд. грн) – протягом 2010 року коливання курсу гривні по відншенню до іноземних валют були не значними на відміну від 2009 року;
-зниження процентних доходів на 0,2 млрд. грн. - як наслідок суттєвого зменшення об’єму кредитної заборгованості клієнтів (в порінянні з 2009 роком заборгованість зменшилась на 10,3 млрд.грн.)
Чистий процентний дохід Банку у 2010 році склав 2,9 млрд. грн., що складає 80% від загального обсягу доходів, отриманих Банком в 2010 році (Рис. 3.1).
Рис 3.1. Структура доходів банку на 31.12.2010р
Процентний дохід Банку має таку структуру :
- процентні доходи від операцій з банками – 1,7%;
- процентні доходи від кредитування – 94,8%;
- процентні доходи за цінними паперами в портфелі банку на продаж – 3,5%.
Найбільш суттєвою складовою частиною процентних доходів є доходи від кредитування клієнтів корпоративного та роздрібного сегментів ринку, внаслідок нарощенного кредитного портфелю в попередні роки.
Процентні витрати мають наступну структуру
- процентні витрати за операціями з банками – 46,5%;
- процентні витрати за коштами, що отримані від клієнтів – 43,2%;
- інші – 10,3%.
Основними складовими процентних витрат є витрати по залученню коштів банків – інвесторів. В 2010 році також збільшились витрати по коштам клієнтів, це пов’язано зі збільшенням довіри клієнтів до банківської системи і массовим поверненням депозитів клієнтів (залишки на рахунках фізичних і юридичних осіб збільшились на 3,7 млрд. грн. в порівнянні з 2009 роком)
Чистий комісійний дохід Банку у 2010 році складає 527,3 млн. грн., питома вага, яких 14,7% від загального обсягу доходів, отриманих Банком в 2010 році.
Чистий торгівельний дохід за 2010 рік – 162 млн. грн. (4,5% від загального обсягу доходів).
Інші доходи за 2010 рік становлять 46 млн. грн., в тому числі дохід від участі в капіталі – 13 млн. грн.
Адміністративні та інші операційні витрати Банку за 2010 рік становлять 2,5 млрд. грн., що на 0,7 млрд.грн. більше ніж у 2009 році.
Опис кожного сегмента контрагентів (банки, небанківські компанії, Кабінет Міністрів України тощо)
На кінець 2010 року структура активів Банку мала наступний вигляд:
найбільша питома вага припадала на кредити, які надано клієнтам - суб’єктам господарської діяльності та фізичним особам - 28,3 млрд. грн. (61,1% активів);
кошти в інших банках на звітну дату склали 1,5 млрд. грн. (3,2%);
грошові кошти та їх еквіваленти – 6,5 млрд. грн. (14,0%);
цінні папери в портфелі банку на продаж 6,4 млрд. грн. (13,8%);
інвестиції в асоційовані компанії – 0,3 млрд. грн. (0,7%);
основні засоби та нематеріальні активи 1,5 млрд. грн. (3,3%);
інші фінансові активи – 0,4 млрд. грн. (1%);
інші активи – 0,1 млрн. грн. (0,1%)
відстрочений податковий актив – 1,2 млрд. грн. (2,6%)
Основною причиною значного зменшення активів Банку є зменшення обсягів кредитів та заборгованості клієнтів. На початок 2011 року заборгованість клієнтів склала 28,3 млн. грн., тобто на 26,8 % менше, ніж на початок 2010 року. Але незважаючи на зменшення заборгованості клієнтів за кредитами, ця стаття займає найбільш питому вагу в структурі активів Банку - 61,1 % (Рис. 3.2).
Рис.3.2.Структура активів банку на кінець дня 31.12 2010р
Поряд із зменшенням активів Банк зменшує свої зобов’язання: протягом 2010 року Банк зменшив залучені кошти інших банків 3,1 млрд. грн. (або на 19,8%), вчасно та в повному об’ємі розраховуючись за своїми зобов’язаннями.
Банк залучив додатково субординований борг у розмірі 1,1 млрд. грн.
Об’єм залучених клієнтських коштів збільшилися у 2010 році на 3,7 млрд. грн. (або на 26,3%): об’єм коштів юридичних осіб збільшився на 0,7 млрд. грн. (на 16,7%), фізичних осіб – збільшився на 3,0 млрд. грн. (на 30,4%).(додатки)
На кінець 2010 року структура зобов’язань Банку включала наступні основні статті (Рис 3.3):
Рис.3.3.Структура зобов’язань Банку на кінець дня 31.12.2010 р.
-кошти банків на звітну дату склали 12,6 млрд. грн. (30,6%), в 2009 р. – 15,7 млрд. грн. (38%);
- кошти клієнтів на кінець 2010 року - 17,9 млрд. грн. (43%), в 2009 р. – 14,1 млрд. грн. (34%);
- боргові цінні папери, емітовані Банком, на кінець 2010 року - 6,0 млрд. грн. (15%), в 2009 р. – 7,7 млрд. грн. (19%);
- субординований борг на кінець 2010 року - 4,1 млрд. грн. (10%), в 2009 р. – 3,1 млрд. грн. (7%);
- інші фінансові зобов’язання на кінець 2010 року - 0,6 млрд. грн. (1,4%), в 2009 р. – 0,4 млрд. грн.(0,9%).
З початку року капітальна база Банку збільшилася на 2,3 млн. грн. (або 0,04 %). Збиток 2010-го року склав 3,0 млрд. грн., що на 1,8 млрд. грн. більше збитку 2009-го року. Збитки 2010 року були компенсовані збільшенням акціонерами статутного капіталу в грудні 2010 року на 3 млрд. грн. (обсяг на початок 2011 року –8,3 млрд. грн, приріст – 57,6 %). Резервні та інші фонди Банку зменшилися на 1,9 млн. грн. або - 0,2 %.(додатки)
Структура капітальної бази наведена у Таблиці 3.1.
Таблиця 3.1.
Структура капіталу Банку на кінець дня 31.12.2010 р.
№ п\п | Найменування статті | На кінець дня 31.12.2010 | Питома вага | На кінець дня 31.12.2009 | Питома вага | Приріст | |
Тис.грн | % | ||||||
| ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|
|
|
|
|
|
1 | Статутний капітал | 8 322 925 | 167,8% | 5 280 000 | 106,5% | 3042 925 | 57,6% |
2 | Резервні та інші фонди банку | 844 599 | 17,0% | 846 459 | 17,0% | -1 860 | -0,2% |
3 | Прибуток/збиток минулих років | -1 166 896 | -23,5% | 18 642 | 0,4% | -1185538 | -6359,5% |
4 | Прибуток/збиток поточного року | -3 039 046 | -61,3% | -1 185 818 | -23,9% | -1853228 | 156,3% |
| Усього власного капіталу | 4 961 582 | 100,0% | 4 959 283 | 100,0% | 2 299 |
|
Виходячі с даних таблиці можна зробити висновки, що Статутний капітал зріс у 2010 році на 3 042 925 тис. грн. у рівнянні з 2009 роком. Але резервні та інші фонди зменшились, так само як і прибутки минулих років та поточного року. А власний капітал узагалі зріс на 2 299,що має позитивно відобразитися на діяльності банку.
Таким чином можна зробити висновки,що у 2010 році кошти банку зменшились,а кошти клієнтів збільшились, субординований борг зріс. Та збитки у 2010 році збільшились у порівнянні з 2009 р на 1,8 млрд.грн.
Чистий процентний дохід склав 79,5%,а комісійний 14,7% тощо.
Також зріс власний капітал у 2010 у порівнянні з 2009 роком.