Вопрос8. Бу средств и расчетов на кор счетах кредитных организаций в банке России.

Для проведения расчетных операций и хранения денежных средств клиентов банку

открывается корреспондентский счет 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в

Банке России". Взаимоотношения между коммерческим банком и ЦБ при открытии корсчета

оформляются договором. Представителем ЦБ выступает расчетно-кассовый центр (РКЦ)

территориального управления.

Для открытия корреспондентского счета банк представляет в подразделение расчетной сети

Банка России следующие документы:

1) заявление на открытие корреспондентского счета;

2) нотариально заверенную копию лицензии на осуществление банковских операций;

3) нотариально заверенные копии учредительных документов:

- устав банка;

- свидетельство о государственной регистрации банка;

4) письмо регистрирующего органа и копию выписки о перечислении средств с временного

накопительного счета на основной корреспондентский счет;

5) письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования

кандидатур руководителя и главного бухгалтера банка;

6) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

7) нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителя, главного

бухгалтера и уполномоченных должностных лиц банка, право подписи которых согласовано с

Банком России, и оттиском печати банка;

8) информационное письмо Главного межрегионального центра обработки и

распространения статистической информации Госкомстата России или письмо территориального

органа Государственной статистики с присвоенными банку кодами по общероссийским

классификаторам, подтверждающее постановку на учет в Едином государственном регистраторе

предприятий и организаций (ЕГРПО).

Счет 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" (активный).

По дебету счета отражаются: учредительские взносы в уставный капитал; платежи от

реализации ценных бумаг; поступившие денежные средства для зачисления на расчетные счета

клиентов.

По кредиту счета отражаются:

- списанные денежные средства по поручениям клиентов с их расчетных счетов;

- приобретение ценных бумаг (в том числе по поручению клиента);

- покупка иностранной валюты;

- списание сумм невыясненного назначения;

- получение наличных денег;

- перечисление налогов;

- перечисление платежей во внебюджетные фонды;

- перечисление средств в обязательные резервы и др.

Если операции по списанию средств с расчетного счета клиента и корреспондентского счета

банка не могут быть осуществлены одним днем, то при наличии средств на корреспондентском

счете суммы расчетных документов должны быть отражены на балансовом счете 30223 "Средства

клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через

подразделения Банка России" в день их списания с расчетного счета клиента. Операция

отражается в бухгалтерском учете на основании выписки, полученной из подразделения

расчетной сети Банка России. В документы дня помещается мемориальный ордер с приложением

экземпляра сводного платежного поручения и описи. В учете при этом делается запись:

Дт 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении

расчетов через подразделения Банка России"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

При недостаточности средств на корреспондентском счете банка расчетные документы

помещаются в картотеки неоплаченных расчетных документов, а средства со счета 30223

"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через

подразделения Банка России" относятся на счет 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов,

но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности

средств". В учете делается запись:

Дт 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении

расчетов через подразделения Банка России"

Кт 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по

корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств".

В бухгалтерском учете по корреспондентскому счету банка делаются записи:

1. Из РКЦ получена выписка о зачислении суммы инкассированных наличных денег на

корреспондентский счет:

Дт 30102 "Корреспондентский счет"

Кт 20209 "Денежные средства в пути".

2. С корреспондентского счета в банке перечислены безналичные денежные средства для

покупки акций:

Дт 60101 "Акции дочерних и зависимых банков"

60102 "Акции дочерних и зависимых организаций",

Кт 30102 "Корреспондентский счет".

3. С корреспондентского счета банка перечислены денежные средства для формирования

обязательных резервов:

Дт 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ,

перечисленные в Банк России",

30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте,

перечисленные в Банк России"

Кт 30102 "Корреспондентский счет".

Вопрос9.органипоря Межбанковские корреспондентские отношения включают в себя различные формы сотрудничества между банками, основанные на осуществлении банками платежей и расчетов по поручению друг друга.

Корреспондентские отношения - договорные отношения между банками с целью взаим­ного выполнения операций. Банки, устанавливающие такие отношения, называются банками-корреспондентами.

Классификация: