2.2 Финансовый анализ деятельности оао «Сбербанк России»

Анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «Сбербанк России» был сделан на основании формы банковской отчетности – бухгалтерского баланса за 2012 – 2014 гг. Из данных представленных в таблицы 1 видно, что деятельность ОАО «Сбербанк России» за период 2012-2014 год направлена на повышение эффективности деятельности всего банка.

Чистый процентный доход за 2013 год увеличился на 22,42% и составил 704,8 млрд. руб. по сравнение с 575,7 млрд. руб. за 2012 год, а в 2014 году еще увеличился на 22,3% и составил 862,2 млрд. руб. ²

Чистый комиссионный доход за 2013 год увеличился на 50,76% и составил 189,2млрд. руб. по сравнению с 125,5 млрд. руб. за 2012 год, за 2014 год увеличился и составил 244,8 млрд. руб., что на 29,4% превышает показатель 2013 года.

Операционные доходы до резервов увеличились на 23,62%, составив 1138,3 млрд. руб. в сравнении с 920,8 млрд. руб. за 2013 год, а 2013 год в свою очередь увеличил операционный доход до резервов на 25,06% по сравнению с 2012 годом – 736,8 млрд. руб.

Операционные расходы в 2013 году выросли на 32,07% и составили 451,4 млрд. руб. по сравнению с 348,1 млрд. руб. за 2012 году, расходы в 2014 году выросли на 14,0% в сравнении с 2013 годом, что меньше роста операционных доходов за тот же период. В результате показатель отношения операционных расходов к доходам улучшился и составляет 46,6% по сравнению с 49,0% за 2012 год.

Чистая прибыль после налогообложения также имеет тенденцию роста в период с 2012 года по 2014 год, показатели 2013 года составили 347,9 млрд. руб., что превышает показатели 2012 года 315,9 млрд. руб. на 10,13%, а показатели 2014 года выросли по сравнению с показателями 2013 года на 4,05% и составили 362,6 млрд. руб.¹.

В целом за исследуемы период отчет о прибылях и убытках имеет существенные улучшения по основным статьям учета.

Таблица 2.1 - Агрегированный отчет о прибылях и убытках ОАО «Сбербанк России» за период 2012-2014 гг., млрд. руб.²

Одним из основных инструментов анализа эффективности формирования и использования ресурсов является вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Данные для проведения анализа активов и пассивов ОАО «Сбербанк России» взяты за период 2012–2014 гг. Вертикальный и горизонтальный анализ активов представлены в приложении 3. На основании данных, сведённых в приложении 1 можно сделать следующие выводы. Наибольший вес в активах Банка занимает кредиты и авансы клиентам в 2013 г. – 71,0%; в 2012 г. – 69,5%; в 2011 г. – 71,2%

Второе место на конец по итогам 2013 г.занимают денежные средства – 7,3%; 2012 г. – 8,5%, а по итогам 2012 г. второе место занимают инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 8,2%, а в период 2013-2014 гг. годов данный показатель очень сильно снижается до 2,6% от общего числа активов.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что чистая ссудная задолженность составляет больше 70% активов банка, это связано с спецификой деятельности банка, ведь ссудная задолженность – задолженность заемщика за взятый кредит. ¹

В приложении 1 так же представлены данные для горизонтального анализа баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг. На основании представленной в таблице информации можно сделать следующие выводы.

В течение рассматриваемого периода активы банка увеличились на 68%, это говорит о развитии банка нормальными темпами повышения деловой активности.

Снижение актива баланса ОАО «Сбербанк России» происходило в анализируемом периоде по таким статьям, как: «Инвестиционный ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи» на 41%, «Ценные бумаги, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков» на 9%, все остальные показатели имеют положительную динамику.

В приложении 2 представлена информация о структуре пассивов. Наибольший удельный вес занимает доля средств клиентов (физических лиц): 2012 г. – 59,85%, 2013 г. – 51,83%, 2014 г. – 51,66%. Далее следуют средства корпоративных клиентов: 2012 г. – 23,06%, 2013 г – 23,72%, 2014 г. – 22,22%.

По данным таблицыпредставленной в приложении 2 можно сделать вывод о росте пассивов банка в исследуемы период, но показатели по процетным долям увеличилдись не значительно.

Данные для горизонтального анализа пассивов ОАО «Сбербанк России» представлены так же в приложение 2. Снижение темпа прироста отмечено по статье «Отложные долговые обязательства» (- 28 %). По остальным статьям произошел их рост. Наиболее увеличились в абсолютном выражении «Прочие финансовые обязательства» 28% и средства банков на 45%.

Общая сумма обязательств ОАО «Сбербанк России» на 31.12.2014 г. по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 21%.

Таблица 2.2 - Экономические нормативы достаточности капитала и ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2012 - 2014 года, %¹

При условии роста объемов собственного капитала возрастает значение коэффициента достаточности капитала (Н1), и снижается при росте риска активов. Нормативное значение равно 10%. Показатели ОАО «Сбербанк России» выше минимального значения, и составляют на 2012 г. – 15%, на 2013 г. – 12,6%, 2014 г. – 12,9%. Следовательно, банк обладает хорошим запасом капитала.

Уровень значения показателя Н2 зависит от суммы обязательств по счета до востребования, также и на срок 30 дней и от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные средства и активы до 30 дней). Критический уровень показателя – 15% показатели ОАО «Сбербанк России» 2012 г. – 50,8%, 2013 г. – 61,4%, 2014 г. – 53,6%, данные показатели свидетельствуют о высоком уровне ликвидности банка.¹

Показатель Н3, характеризующийся степенью, покрытия ликвидными активами обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней. В данном случае Н3 также выше минимально допустимого значения (50%), что говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение всей задолженности банку со сроком свыше года к собственным средствам и капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам со сроком погашения свыше года. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Характеризующим коэффициентом максимального размера риска на одного заемщика является Н6, а также групп экономических или юридических связанных между собой заемщиков. Увеличение максимального размера кредита, выдачи одному заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков, возможно при условии, что банк имеет наиболее крупную сумму собственного капитала. Максимально допустимое значение 25%, показатели ОАО «Сбербанк России» 2012 г. – 17,3%, 2013 г. – 16,7%, 2014 г. – 17,3%. ¹

Коэффициент Н7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 % сумм забалансовых обязательств, превышающая 5 % собственного капитала кредитной организации. Критический уровень составляет 800%. Показатели ОАО «Сбербанк России» составили 2012 г. – 125,3%, 2013 г. – 141,1%, 2014 г. – 128,8%. Данные показатели свидетельствую о том, что банк тщательно отслеживает риски связанные с процессом кредитования.

Ограничивающими максимальный размер кредита, гарантии и поручительства, которые предоставляет банк своим акционерам – являются коэффициенты Н9.1 и Н10.1Показатель Н9.1 отражает максимальный риск на одного акционера (пайщика) банка, показатель Н10.1 - максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5 %акций), или директорами и членами совета, членами кредитного комитета

Показатель Н9.1 не может превышать: 50%. Показатели Сбербанка за весь анализируемый период составляют 00.00%.

Показатель Н10.1 не может превысить: 3%. По состоянию 2012 г. – 0.9%, 2013 г. – 1,0%, 2014 г. – 1,1%.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н12 ОАО «Сбербанк России», также не превышает максимально допустимого значения равного 25% на протяжении всего исследуемого периода.

Исходя из нормативных предельных значений, можно сделать вывод о положительной динамике работы ОАО «Сбербанк России». По всем основным нормативам ликвидности показатели банка превышают минимальные показатели и не походят до предельного уровня¹.

Исходя из данных финансовой деятельности ОАО «Сбербанк России», для обнаружения недостатков в процессе кредитования и повышения эффективности необходимо рассмотреть кредитный портфель банка за период 2012-2014 года.