8. Порядок розрахунку резерву під кредитні ризики

8.1. На підставі класифікації валового кредитного ризику та враховуючи прийнятне забезпечення, банк визначає чистий кредитний ризик за заборгованістю за кожною кредитною операцією (крім заборгованості за кредитними операціями, що включена до портфеля однорідних споживчих кредитів) і зважує його на встановлений коефіцієнт резервування.

За заборгованістю, що включена до портфеля однорідних споживчих кредитів, сума загального кредитного ризику зважується на встановлений коефіцієнт резервування залежно від категорії, до якої віднесена ця заборгованість.

Формування резерву під кредитні ризики за операціями в іноземній валюті, що проводяться на міжбанківському ринку, здійснюється за коефіцієнтами резервування 1 %, 5 %, 20 %, 50 %, 100 % відповідно до категорії кожної окремої операції без додаткової оцінки надходжень позичальника в іноземній валюті.

Під час розрахунку резерву за кредитними операціями в іноземній валюті достатніми вважаються надходження валютної виручки, які перевищують суму основного боргу та відсотків за ним. Розрахунок достатності надходжень валютної виручки здійснюється за період, що відповідає строку дії укладеного кредитного договору.

8.2. Під час формування резервів за кредитними операціями, що здійснюються на міжнародному ринку, банки мають ураховувати ризик країни, який виникає у зв'язку з кредитуванням позичальників інших країн і залежить від нестабільної політичної ситуації, економічної кризи, обмежувальної політики уряду щодо іноземних кредитів, інвестицій, переказів тощо.

Під час розрахунку резерву з урахуванням ризику країни чистий кредитний ризик зважується на один з двох коефіцієнтів резервування, що є більшим:

коефіцієнт резервування за ступенем ризику залежно від категорії кредитної операції, що встановлений у пункті 8.1 цього Положення,

або коефіцієнт резервування за ризиком країни позичальника, що встановлений у пункті 8.3 цього Положення.

Якщо гарантом повернення боргу за такою кредитною операцією є резидент країни, ризик якої належить до вищої групи, ніж ризик країни позичальника, то для порівняння береться коефіцієнт, що встановлений для країни цього гаранта.

Якщо за результатами оцінки фінансового стану і стану обслуговування боргу кредитна операція за ступенем ризику віднесена до категорії "стандартна", а країна позичальника за ризиком віднесена до третьої групи ризику і нижче, то така кредитна операція вважається "нестандартною".

До кредитних операцій "під контролем" належать операції, які за рейтингом країни віднесені до групи 3.

До "субстандартних" кредитних операцій належать операції, які за рейтингом країни віднесені до груп 4 - 5.

До "сумнівних" кредитних операцій належать операції, які за рейтингом країни віднесені до груп 6 - 7.

До "безнадійних" кредитних операцій належать операції, які за рейтингом країни віднесені до групи 8.

Якщо кредитна операція в іноземній валюті здійснюється з нерезидентом, що не є банківською установою або фізичною особою (яка оформила дозвіл на працевлаштування в Україні, або яка є працівником розташованих на території України іноземних дипломатичних, консульських, торговельних та інших офіційних представництв, міжнародних організацій та їх філій, що користуються імунітетом та дипломатичними привілеями), то така операція не може бути віднесена до категорії вищої ніж "субстандартна". Ця норма не поширюється на кредитні операції, що здійснюються іноземними філіями українських банків.

Типові розрахунки при кредитних операціях:

1.Умовні позначення при кредитуванні:

Х – вартість кредита в % річних,

У – номінальний розмір кредиту,

Т – кількість років, на який виданий кредит,

М- розрахункова кількість років,

Zм- величина кредиту М років поспіль,

N-кількість кредитів в кредитному портфелі.

2. Формули при кредитуванні:

2.1.Величина кредиту на М-тому році при щорічному погашенні рівними частками:

Zм=У*(1- М/Т),

2.2.Прості проценти по кредиту (щорічно):

Дм = Zм*(1- Х*М/36500),

2.3.Кредитна заборгованість при складному проценті по доходах:

Zм = У*(1+Х/36500)

Якщо М – незнайоме, то воно розраховується з рівняння:

М*lg(1+X/36500)=lg(Zм/У).

3. Умовні позначення при вексельному обігові:

Х – вартість векселя в % річних для процентного векселя,

Хо-облікова ставка НБУ,

У – номінальний розмір векселя,

Т – кількість днів, на який виданий вексель,

М- розрахункова кількість днів до погашення,

Zм- врахована величина векселя.

G1,G2-розрахункова кількість днів

4. Формули при врахуванні векселів:

4.1.Врахована величина векселю:

Zм = У*(1- Хо*М/ 100*G1),

4.2.Дохід банка по векселю:

Д= У*Хо*М/ 100*G1,

4.3.Дохід банка по процентному векселю:

Д= У*(1- Хо*М/ 100*G1)*Х*М/100*G2.

5.Основні показники загального кредитного портфеля:

5.1.Середня і середньозважена вартість кредиту:

Хср= SUM(Xi)/N,

Хср.зв.= SUM(Xi*Yi)/SUM(Уi),

5.2.Середній і середньозважений строк кредиту

Тср= SUM(Тi)/N,

Тср.зв.= SUM(Тi*Yi)/SUM(Уi).

5.3.Висновки аналізу:

- якщо Хср.зв. > Хср, більші за величиною кредити мають

більшу ціну, і навпаки,

-якщо Тср.зв. > Тср, більші за величиною кредити мають

більший строк, і навпаки.

Задача № 1

Банк надає довгострокові кредити за складною ставкою X % річних. Визна­чити, на який термін можна взяти кредит у У грн. якщо його передба­чається погасити одноразовим платежем у розмірі Z грн.

Задача 2

Банк видав кредит у сумі У грн. на один рік, необхідна реальна дохідність операції складає Хр % річних. Рівень інфляції, що очікується Z %.

Визначити :

А) ставку процентів по кредиту ;

Б) суму, що буде погашено;

В) суму нарахованих відсотків.

Задача 3

Кредит у сумі У грн.. наданий на Т років під Х % річних з погашенням основної суми боргу щороку однаковими частинами. Визначити суму процентів, отриманих банком від надання кредиту та платіж у погашенні кредиту за М рік.

Задача № 4

При обліку векселя на суму У грн., до терміну оплати якого зали­шилось Т днів, банк виплатив його пред'явнику Z грн. Визначити, яку обліко­ву ставку Х використовував банк при розрахунковій кількості днів на рік - G.

Задача № 5

Вексель на суму У грн. видано на Тр днів з нарахуванням відсотків за ставкою Хв % річних при розрахунковій кількості днів на рік – G1. Банк облікував вексель за Т дні до наслання терміну оплати за обліковою став­кою Х% річних при розрахунковій кількості днів на рік –G2. Визначити суму, отриману пред'явником векселя, і суму доходу банку у разі, якщо відсотки за векселем виплачуються одноразовим платежем під час погашення векселю.

Тести:

1.Повернення довгострокового кредиту здійснюється шляхом:

а)накопичення відсотків,

б) тіла кредиту згідно з договором,

в) достроково при порушенні узгодженої мети кредиту.

2.Споживчий кредит фізичної особи погашається:

а) в кінці строку договору,

б) з постійним ануїтетом,

в) достроково при порушенні мети.

3.Споживчий кредит фізичної особи повертається ним:

а) при узгодженні сторін,

б) по ініціативі отримувача згідно з Законом про захист прав споживачів,

в) в довільний термін по заявці отримувача,

г) тільки згідно з договором.

4.Онкольний кредит надається по ціні:

а) середній на ринку кредитних послуг,

б) депозиту на вимогу, яка діє в банку,

в) по ціні, затвердженої Тарифним комітетом банку.

5.Банк проводить факторингову операцію. Особливості:

а) плату за передачу активів банк бере одночасно,

б) плату за передачу активів банк стягує з отримувача факторингу по мірі інкасації обов’язків,

в) отримувач факторингового активу платить банку в кінці операції.

6.Банк прводить операцію форвейтингу з векселем, який деномінований в іноземній валюті. Особливості:

а) банк облікує вексель і передає Cash експортеру в іноземній валюті,

б) банк передає Cash в валюті України,

в) банк сам оплачує платежі в межах облікової суми векселя.

7.Банк відкриває контрагенту кредитний рахунок і дозволяє збільшення активного залишку до узгодженої в договорі суми. Назва кредиту:

а) лінія,

б) контокорентний,

в) овердрафт.

8.При надходженні коштів на рахунок контрагенту, який отримав кредит типу «овердрафт», в якій послідовності погашаються борги:

а) тіло, %, штраф,

б) %, тіло, штраф,

в) штраф, %, тіло,

г) згідно і договором.

9.Банк надає кредит члену Надзірної ради та фірмі, де директором є його син. Який розмір сумарного кредиту дозволений нормативними документами:

а) 5% регулятивного капіталу,

б) 10 % статутного капіталу,

в) 5 % статутного капіталу.

10.Банк надає кредити члену правління (А), фірмі, де 20% корпоративних прав володіє його син (Б), фірмі, де 10% корпоративних прав володіє дружина (С). Які кредити видані пов’язаним особам:

а) А і Б,

б) А і С,

в) С і Б.

Бібліографічний список до теми

[1,3-7, 9,10,12,13,16,17,21].