Содержание производственной практики в налоговых инспекциях и в организациях
При прохождении практики в налоговых инспекциях на конкретных рабочих местах студенты изучают порядок:
- работы по приему и проверке деклараций и других отчетных документов, представляемых физическими лицами и организациями по различным налогам;
- осуществления контроля за соблюдением плательщиками установленных правил налогообложения по видам налогов и сборов и применения различных способов выявления доходов и иных объектов, скрытых от обложения;
- производства по делам о налоговых правонарушениях и применению к налогоплательщикам и другим виновным лицам налоговых санкций;
- производства по делам об административных правонарушениях, совершенных должностными лицами организаций – налогоплательщиков и налоговых агентов;
- взыскания недоимок по налогам, пеней и штрафов;
- организации претензионно – исковой работы налогового органа.
На примере трех – четырех плательщиков, представляющих разные организационно – правовые формы предпринимательской и некоммерческой деятельности, на основе имеющихся в налоговом органе материалам и сведениям об исполнении ими налоговой обязанности (деклараций, лицевых счетов, и др.) изучают организацию работы и выполняют отдельные функции ИФНС или действия по:
учету плательщиков налогов и сборов;
ведению оперативного бухгалтерского учета по отдельным плательщикам и видам налогов и сводного оперативного бухгалтерского учета по налогам и другим платежам в бюджет;
составлению сведений о фактически поступивших в бюджет сумм налогов и выявленных недоимке и начисленных пени;
приему налоговой отчетности, поступающей от налогоплательщиков и иных обязанных лиц;
производству камеральных и выездных налоговых проверок;
применению различных способов выявления фактов недостоверного определения налогооблагаемой базы; облагаемых и необлагаемых оборотов по реализации товаров, работ и услуг, применения льгот и ставок по налогам и сборам;
составлению актов налоговых проверок и решений налогового органа, принимаемых по результатам рассмотрения актов и других материалов камеральных и выездных налоговых проверок, в том числе протоколов и других процессуальных документов об административных правонарушениях налогового законодательства должностными лицами;
контролю за полнотой и своевременностью внесения авансовых платежей в бюджет и сумм по перерасчетам налогов и сборов;
применению упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства;
переводу налогоплательщика на уплату единого налога на вмененный доход и расчету налоговой базы в виде вмененного дохода.
Кроме того, студенты должны ознакомиться с порядком составления налоговой отчетности о поступивших суммах налогов, изучить опыт планирования налоговых платежей, сделать анализ фактических налоговых поступлений за отчетный период, под руководством опытных сотрудников налогового органа принять непосредственное участие в проведении налоговых проверок, составлении контрольно – проверочных, правоприменительных, информационно – аналитических и других документов о деятельности принимающего органа.
При прохождении практики в организациях студенты должны изучить порядок и приобрести навыки:
организации работы по налогам в принимающей организации;
осуществления расчетов по налоговым платежам с бюджетами и государственными внебюджетными фондами;
организации налогового планирования;
ведения налогового учета и осуществления учетной политики;
составления первичных бухгалтерских документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов;
подготовки сводных ведомостей по счетам аналитического и синтетического учета, главной книгой, журналами регистрации счетов — фактур и другими документами, служащими основанием для составления бухгалтерской и налоговой отчетности;
составления налоговых расчетов и налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы;
расчета авансовых платежей по срокам уплаты различных налогов;
составления платежных документов на перечисление налогов в бюджеты и внебюджетные фонды.
На основе фактического материала (годовой или квартальный отчетности) студенты должны самостоятельно провести:
проверку взаимоувязки цифровых данных статей бухгалтерской и налоговой отчетности;
корректировку бухгалтерской отчетности для целей налогообложения;
анализ соответствия данных бухгалтерской и налоговой отчетности первичным документам организации выполнить;
расчет авансовых платежи по налогам и определить сроки их уплаты;
расчеты сумм платежей по налогам, уплачиваемым за месяц, квартал, год;
заполнить платежные документы на перечисление налоговых платежей в бюджеты и внебюджетные фонды
При прохождении практики в коммерческих банках и других финансово — кредитных организациях на фактическом материале следует изучить особенности определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, налогообложения доходов от операций с ценными бумагами юридических и физических лиц. В банках имеющих лицензию на осуществление валютных операций, обратить внимание на особенности исчисления налогов по операциям и сделкам в иностранной валюте.
Если принимающей стороной является аудиторская фирма, то студенту следует ознакомиться: с составом и структурой подразделений (отделов, групп), специализирующихся на проведении налогового аудита и изучить особенности последнего. Участвуя в аудиторских проверках, проводимых в составе бригады аудиторов, проанализировать постановку налогового учета, достоверность определения налогооблагаемой базы по налогам, на обоснованность полученных льгот в обслуживаемой организации. По итогам проверки сделать проект аудиторского заключения (или части его), разработать рекомендации по исправлению выявленных нарушений или допущенных отклонений.
- Методические указания по производственной практике
- Цели и задачи производственной практики
- Объекты производственной практики и рабочие места
- Содержание практики
- Содержание производственной практики в коммерческом банке
- Содержание производственной практики в управлении федерального казначейства
- Содержание производственной практики в налоговых инспекциях и в организациях
- Содержание производственной практики в страховой компании
- Содержание производственной практики в Администрации муниципального образования
- Руководство практикой
- Обязанности студентов
- 6. Отчет по практике и его защита
- Приложение 1
- Приложение 3