Вопрос 78. Элементы налога. Налоговые льготы.
Элементы налога отражают социально-экономическую сущность налога, его родовые признаки.
Элементы налога:
субъект объект источник единица ставка оклад льгота
Субъект налога – физическое или юридическое лицо, на котором возложена обязанность по внесению оклада налога в бюджет. При определенных условиях субъект налога может переложить уплату налога на другой субъект, который и будет действительным носителем налога или факт. Конечным плательщиком. Это различие связано с явлением переложения налогов: носитель налога – физическое или юридическое лицо – уплачивает оклад налога субъекту налога, а не государству, т.е. субъект и носитель налога не совпадают. Классический пример: косвенный налог – субъектом налога является производитель или продавец товара, носителем – потребитель товара.
Объект налога имущество, доход, предмет, добавленная стоимость, отдельные виды деятельности и др., что служит основанием для обложения налогом. К ним относится: недвижимое имущество (земля, дома), движимое имущество (ЦБум, денежные средства), предметы потребления, доходы.
Источник налога – доход субъекта или носителя налога, из которого вноситься оклад налога. Источник может совпадать с объектом налога (источник налога на прибыль – прибыль).
Единица (масштаб) налога – единица измерения объекта налога, принятая за основу для исчисления оклада налога (по налогу на доход единица – руб. дохода, по земельному налогу – м2).
Ставка налога – размер налога, установленный на единицу налога. Ставка может устанавливаться в абсолютной сумме или в %. Различают 4 вида ставок:
а) твердые (равные);
б) пропорциональные;
в) прогрессивные;
г) регрессивные.
Оклад налога – сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный период времени, подлежащая внесению в бюджет.
В действительности, в момент установления государством налога как отношения, возлагающего обязанности на субъект, никаких денежных платежей не осуществляется, и только тогда, когда конкретный субъект по определенному налогу исчислит оклад налога и внесет его в бюджет, осуществляются платеж.
Налоговая льгота – снижение размера п/о. Могут применяться следующие льготы:
а) введение налогового мin – освобождение от налога части объекта налога;
б) установление налогового иммунитета – освобождение от налога отдельных лиц или категорий плательщиков;
в) понижение ставок налога;
г) уменьшение оклада налога;
д) предоставление налогового кредита;
е) изъятие из п/о части объекта налога;
ж) освобождение от отдельных видов налога и др.
Н/о - процесс установления и взимания налогов в стране, определения видов, объектов, величин налогового устава, носителей налогов, порядка их уплаты кругом юридических и физических лиц в соответствии с выработанной налоговой политикой, причинами их появления.
Налоговая политика – комплекс мероприятий в области налогов, направленный на достижение каких-либо целей. Налоговые льготы служат проявлением налоговой политики.
Налоговые каникулы – установленный законом срок, в течение которого определенная группа физических и юридических лиц освобождается от уплат налога.
Инвестиционный налоговый кредит – скидка с налога на прибыль корпораций, предоставляемая им при приобретении новых средств производства.
Налогоплательщик – юридические и физические лица, которые в соответствии с законом обязаны уплачивать налоги.
Юридическое лицо – организация, учреждение, п/п, фирма, выступающие в качестве единого самостоятельного носителя прав и обязанностей. Имеет следующие признаки:
независимость существования от входящих в его состав отдельных лиц;
наличие имущества, обособленного от имущества участников;
право приобретать, пользоваться и распоряжаться собственностью;
право осуществить от своего имени экономические операции;
право выступать от своего имени в суде в качестве истца или ответчика;
самостоятельная имущественная ответственность;
Юридическое лицо имеет свое фирменное наименование, устав, печать, р/с в банке, оно проходит государственную регистрацию и заноситься в государственный реестр.
Физическое лицо – гражданин, участвующий в экономической деятельности и выступающий в качестве равноправного субъекта. К физическим лицам относят граждан данной страны, иностранных граждан, лиц без гражданства, которые действуют в экономике в качестве самостоятельных фигур, обладают правом лично проводить определенные хозяйственные операции, регулировать экономические отношения с другими лицами и организациями. Физическое лицо действует от собственного имени, не нуждается в создании и регистрации фирмы.
Налоговый агент – лицо, на которое в силу принятых актов налогового законодательства возложена обязанность по исчислению в соответствующий бюджет налога или сбора.
Резидент – юридическое или физическое лицо, постоянно зарегистрированное или постоянно проживающее в данной стране. Резиденты обязаны в своих экономических действиях придерживаться законов данной страны, платить налоги в соответствии с законами и нормами этой страны.
Нерезидент:
Юридическое лицо, действующее в данной стране, но зарегистрированное как субъект хозяйствования в др.
Физическое лицо, действующее в одной стране, но постоянно проживающее в др.
Для нерезидентов может быть особые правила н/о.
- Вопрос 2. Управление оборотным капиталом п/п. Показатели эф-ти управления об. Капиталом.
- Вопрос 3. Политика привлечения заемных средств п/п. Фин. Леверидж, эффект «фин. Рычага».
- 4. Цели, задачи и функции фин. Менеджмента.
- 5. Управление ден. Потоками. Бюджет п/п.
- 6. Анализ стоимостных результатов.
- 7. Отчетность п/п, являющаяся источником информации в системе фм-та
- 8. Управление доходами предприятий на конкурентом и монопольном рынке.
- 9. Анализ величины, материально-вещественного состава и структуры имущества п/п.
- 10. Производственный леверидж (пл). Запас фин. Прочности (зфп) и порог рентабельности п/п.
- 11. Фин п/п: содержание, взаимосвязь с другими звеньями фин системы.
- 12. Неплатежеспособность (банкротство) предприятия. Антикризисные меры фин оздоровления предприятия.
- 14. Финансы ао. Изменение структуры и величины уставного капитала
- 17. Эк. Содержание и классификация затрат предприятия на производство и реализацию продукции
- 18. Методы оценки и показатели эффективности инвестиционных проектов
- 19. Финансовый риск и факторы, влияющие на формирование структуры капитала
- Основные факторы, влияющие на уровень риска
- 20. Платежеспособность и рентабельность п/п. Оптимальное значение размеров ден средств п/п
- 21. Виды, формы и методы финансового планирования (фин. Пл-е)
- Вопрос 23: Денежные средства и фин ресурсы предприятия, источники и инструменты их формирования.
- Вопрос 24: Рабочий капитал и финансово-эксплуатационная потребность п/п. Политика фин-я об капитала.
- Вопрос 25: Влияние отраслевых особенностей на организацию финансов п/п
- Финансы промышленности
- Финансы с/х
- Финансы строительства
- Финансы торговли
- Финансы жилищного хозяйства
- Финансы коммунального хозяйства
- Финансы транспорта
- Вопрос 26: Классификация и фин условия целесообразности слияний ао.
- 1. Структурная классификация корпораций
- 2. Классификация по структуре экономических и финансовых отношений компаний до слияния
- Вопрос 27: Финансовый цикл предприятия и факторы, определяющие его продолжительность
- Вопрос 28: Оценка акций. Показатели инвестиционной привлекательности акций
- Вопрос 29: Оценка инвестиционных качеств облигаций. Кредитные рейтинги
- Кредитные рейтинги
- Вопрос 30: Холдинговые структуры. Финансовые холдинги. Понятие и виды холдингов
- Управление в холдинге
- Вопрос 31: Чистые активы и фонды акционерных обществ
- Вопрос 32: Порядок выплаты дивидендов в ао. Основы дивидендной политики.
- Вопрос 33: Особенности амортизации различных элементов основного капитала.
- Амортизация основных средств
- Амортизация нематериальных активов
- 34. Цели и методы нелинейной амортизации основного капитала предприятия
- 35. Виды и методы стоимостной оценки основного капитала предприятия
- 36. Методы определения потребности предприятия в оборотном капитале
- 37. Управление производственными запасами п/п. Модель оптимального размера пр-го запаса
- 39. Анализ эффективности деятельности предприятия
- 40. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- 41. Анализ деловой активности предприятия
- 42. Анализ структуры баланса при оценке перспектив банкротства предприятий
- 43. Влияние масштабов и производственной структуры предприятия на организацию его финансов
- 44. Влияние организационно-правовой формы предприятия на организацию его финансов
- 49. Оценка вр. Ст-ти денег. Настоящая и будущая ст-ть конечных и бесконечных потоков платежей
- Вопрос 51. Закон денежного обращения
- Вопрос 52. Активные операции коммерческого банка
- 1. Первичные резервы - самые ликвидные активы, которые могут быть использованы для выплаты окладов, для удовлетворения заявок на кредит, эти активы не приносят дохода, и к ним относятся:
- Вопрос 53. Денежно-кредитное регулирование. Политика цбрф
- Вопрос 54. Денежная масса. Показатели денежной массы
- Вопрос 55. Кредитный договор. Его существенные условия
- Вопрос 56. Виды и формы кредитных соглашений
- Вопрос 59. Теории денег: металлическая, номиналистическая, кол-ная, монетарная
- Вопрос 60. Ценные бумаги, их виды, назначение и особенности обращения
- Вопрос 61. Формирование валютного курса
- Вопрос 62. Особенности рск развитых и развивающихся стран
- Вопрос 63. Кредитные деньги, их виды
- Вопрос 64. Денежная система, ее структура. Типы денежных систем
- Вопрос 66. Формы и методы антиинфляционной политики.
- Вопрос 67. Центральный банк: функции и операции.
- Вопрос 68. Виды залога. Материальные формы обеспечения кредита.
- Вопрос 69. Ссудный капитал, его особенности. Норма ссудного процента.
- Вопрос 71. Структура и функции рцб.
- Вопрос 72. Денежное обращение. Наличный и безналичный расчет.
- Вопрос 73. Рск, его функции, структура и основные элементы.
- Вопрос 75. Сущность, функции и роль денег в современной рын. Эк-ке.
- Вопрос 76. Налоги: сущность, функции, классификация.
- Вопрос 77. Налоговая система рф. Принципы н/о.
- Вопрос 78. Элементы налога. Налоговые льготы.
- Вопрос 79. Налоговый контроль: понятие, формы. Налоговая проверка: понятие виды.
- Вопрос 80. Ндс: налогоплательщики, элементы налога.
- Вопрос 81. Налог на прибыль п/п и организаций: эк содержание, элементы налога.
- Вопрос 82 Налоги с физических лиц: эк. Содержание, элементы налога.
- Вопрос 84. Упрощенная система налогообложения s-ов малого предпринимательства.
- Вопрос 87. Налоги на капитал
- Вопрос 88. Налогообложение в оффшорных зонах и центрах
- Вопрос 98. Сущность рыночного спроса и факторы его определяющие. Эластичность спроса.