Тема 4. Организация и учет расчетных операций банков

Понятие, виды и формы безналичных расчетов. Организация безналичных расчетов в российской Федерации. Виды и формы безналичных расчетов. Правовые документы, регулирующие организацию и порядок учета безналичных расчетов. Участники безналичных расчетов.

Порядок открытия расчетных счетов в коммерческом банке. Задачи операционного аппарата коммерческого банка при совершении операций по безналичным расчетам. Расчетные и текущие счета – характеристика и порядок оформления открытия. Очередность платежей по счетам. Закрытие счетов при прекращении обслуживания банком клиента. Порядок начисления комиссии по отдельным расчетным операциям. Отражение в бухгалтерском учете открытия расчетного счета и выдачу денежной чековой книжки.

Организация и учет расчетов платежными поручениями. Понятие платежного поручения. Круг расчетов, производимых платежными поручениями. Учет расчетов платежными поручениями по товарным и нетоварным операциям. Схема расчетов платежными поручениями.

Организация и учет расчетов чеками. Общие положения о расчетах чеками. Участники расчетов: чекодатель, чекодержатель, банк-плательщик. Депонирование денежных средств при расчетах чеками, понятие и характеристика. Порядок выдачи расчетных чеков клиентам. Счета, применяемые для расчетов чеками. Отражение в бухгалтерском учете и схематично операций по расчетам чеками.

Организация и учет расчетов аккредитивами. Сущность аккредитива и условия применения. Виды аккредитива: по правовому характеру и по экономическому содержанию. Участники расчетов по аккредитивам: Банк-эмитент, исполняющий банк, плательщик, получатель. Документация по открытию аккредитива, ее проверка и документооборот. Учет покрытого (депонированного) аккредитива. Схема документооборота покрытого аккредитива. Отражение в бухгалтерском учете непокрытого (гарантированного) аккредитива. Схема документооборота непокрытого аккредитива. Порядок применения счетов ЛОРО и НОСТРО и внебалансовых счетов бухгалтерского учета.

Организация и учет расчетов по инкассо. Понятие и виды расчетов по инкассо. Документы, применяемые при расчетах при инкассо. Характеристика Картотеки и отражение ее на внебалансовых счетах. Отражение в бухгалтерском учете расчетов Платежными требованиями с акцептом и без акцепта. Условия и бухгалтерский учет расчетов инкассовыми поручениями.