2.4 Анализ влияния кредитования юридических лиц на финансовые результаты деятельности коммерческого банка

Проведем анализ кредитного портфеля юридических лиц и индивидуальных предпринимателей отделения №1804 Сбербанка России ОАО за период с 2009 по 2011 года на основе данных бухгалтерского учета. В первую очередь - количественны анализ по следующим кредитным критериям: динамика и структуры кредитных вложений по срокам кредитования, видам кредитов, видам валют, количеству заключенных договоров.

Основными источниками информации служат: оборотная ведомость по счетам кредитной организации (форма №101) и расшифровки к синтетическим счетам, а также отчет о прибылях и убытках (форма №102).

На основании имеющихся данных проведем анализ краткосрочных кредитов. По состоянию на 2009г. они составляли 3630521 тыс.руб. из них 441758 тыс.руб. – овердрафтное кредитование. В 2010г. произошло увеличение на 636142 тыс.руб., т.е. на 17,52%, при этом по овердрафту кредитование сократилось на 74,83% и составило 111154 тыс.руб., что на 330604 тыс.руб. меньше нежели в 2009г. В 2011г. относительно 2010г. произошло изменение в сторону уменьшения размера портфеля на 1865023 тыс.руб. или 43,71%. В целом за период с 2009г. по 2011г. произошло уменьшение портфеля краткосрочных ссуд на 1228881 тыс.руб. или 33,85%.

Проведем анализ среднесрочных кредитов. По состоянию на 2009г. они составляли 962102 тыс.руб. В 2010г. произошло увеличение на 576350 тыс.руб. Однако в 2011г. относительно 2010г. ситуация изменилась и произошло уменьшение размера данного портфеля на 848428 тыс.руб. или 55,15%. В целом за период с 2009г. по 2011г. произошло уменьшение среднесрочных кредитов на 272078 тыс.руб. или в больше чем в 2 раза.

Проведем анализ долгосрочных кредитов. По состоянию на 2009г. они составляли 12760 тыс.руб. В 2010г. произошло увеличение на 315656 тыс.руб., т.е. в 25 раз, и портфель долгосрочных ссуд составил 328416 тыс.руб. В 2011г. относительно 2010г. произошло увеличение размера данного портфеля на 1295725 тыс.руб. или на 394,54%. В целом за период с 2009г. по 2011г. произошло увеличение долгосрочных кредитов на 1611382 тыс.руб. или в 102 раза.

Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по срокам кредитования представлена на рис.1.

Рис.1 - Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по срокам кредитования

Из данного рисунка видно, что в общей структуре кредитного портфеля доля краткосрочных кредитов составила в 2009г. – 78,83% , в 2010г. – 69,56%, в 2011г. – 50,9%.

В общей структуре кредитного портфеля доля среднесрочных кредитов составила в 2009г. – 20,89% , в 2010г. – 25%, в 2011г. – 14,6%.

Как видно из таблицы 1 и рис. 1 анализируемый банк осуществляет в основном краткосрочное кредитование. Однако доля кредитного портфеля долгосрочных ссуд стремительно возросла, если в 2009 г. она составляла всего 0,3%, то в 2010г. она составила 5%, а в 2011г. увеличилась в 113 раз по сравнению с 2009г. и составила 34,44 %, что больше трети от общего портфеля всех ссуд.

По состоянию на 2009г. было открыто невозобновляемых кредитных линий на остаточную сумму 1936964 тыс.руб. В 2010г. произошло увеличение на 1468356 тыс.руб., т.е. на 75,81%. В 2011г. относительно 2010г. произошло изменение в сторону уменьшения размера портфеля на 401127 тыс.руб. или 11,78%. В целом за период с 2009г. по 2011г. произошло увеличение невозобновляемых кредитных линий на 1067229 тыс.руб. или 55,10%.

Возобновляемые кредитные линии по состоянию на 2009г. составляли 1963263 тыс.руб. В 2010г. произошло увеличение на 98413 тыс.руб., т.е. на 5,01%. В 2011г. относительно 2010г. размера открытых кредитных линий был сокращен на 910346 тыс.руб. или 44,16%. За весь анализируемый период с 2009г. по 2011г. произошло уменьшение выдачи данного вида кредита на 811933 тыс.руб. или на 41,36%.

По состоянию на 2009г. кредиты были выданы на сумму 263398 тыс. руб. В 2010г. произошло увеличение на 291983 тыс. руб., т.е. на 110,85%. Иначе говоря в 2010г. выдача кредитов увеличилась более чем в 2 раза и составил 555381 тыс.руб. В 2011г. относительно 2010г. произошло уменьшение размера данного вида ссуд на 44868 тыс.руб. или на 8,08%.

В целом за период с 2009г. по 2011г. абсолютный прирост составил 247115 тыс.руб., темп прироста составил 93,82%.

Генеральные соглашения об овердрафтных кредитах были выданы в 2009г. на сумму 441758 тыс.руб. В 2010г. произошло уменьшение на 330604 тыс.руб, т.е. на 74,84%. В 2011г. относительно 2010г. размера овердрафтных кредитов был сокращен на 61384 тыс.руб. или 55,22%. За весь анализируемый период с 2009г. по 2011г. произошло уменьшение выдачи данного вида кредита на 391988 тыс.руб. или на 88,73%.

Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по видам кредита представлена на рисунке 2.

Рис. 2 - Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по видам кредита

Из данного рисунка видно, что в общей структуре кредитного портфеля невозобновляемые кредитные линии составили в 2009г. – 42,06% , в 2010г. – 55,52%, в 2011г. – 63,7%.

В общей структуре кредитного портфеля доля возобновляемых кредитных линий составила в 2009г. – 42,63% , в 2010г. – 33,61%, в 2011г. – 24,41%.

Доля кредитов в общей структуре кредитного портфеля составила в 2009г. – 5,73%, в 2010г. – 9,05%, в 2011г. – 10,83%. Что касается овердрафтных кредитов, то их доля также как и кредитов незначительна и составила в 2009г. - 9,59%, в 2010г. – 1,81%, а в 2011г. – 1,06%.

Можно сделать вывод, что за весь анализируемый период такие виды ссуд как кредиты и невозобновляемые кредитные линии были увеличены почти в 1,5-2 раза, а возобновляемые кредитные линии и овердрафты уменьшены в 1,7 и 9 раз соответственно. Однако, как видно из рис. 2, приоритетными видами кредитования по-прежнему остаются невозобновляемые и возобновляемые кредитные линии.

Анализируя данные таблицы можно отметить общее снижение кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В разрезе каждого вида кредитования следует тенденция уменьшения заключения договоров.

Так если в 2009г. было заключено 164 и 163 договора невозобновляемой и возобновляемой кредитных линий соответственно, в 2010г. относительно 2009г. договоры кредитных линий увеличились в абсолютном отношении на 6 и 1 соответственно, то в 2011г. относительно 2010г. и 2009г. наблюдается тенденция уменьшения количества договоров. Так, договоры невозобновляемой кредитной линии уменьшились в 2011г. на 42 и 36 договоров относительно 2010г. и 2009г. соответственно и возобноляемой кредитной линии на 67 и 66 соответственно.

Темп прироста договоров невозобновляемой кредитной линии снизился более чем на 20%, а по договорам возобновляемой кредитной лини более чем на 40%

По состоянию на 2009г. было заключено 91 кредитный договор и 100 овердрафтов. В 2010г. произошло увеличение на 13 - кредитных договоров или 14,29% и уменьшение выдачи овердрафтных кредитов на 32, что в относительном выражении составило 32%. В 2011г. относительно 2010г. произошло уменьшение размера данных видов ссуд на 10 и 46 договоров, что в относительном выражении составило 9,62% и 67,65%.

В целом за период с 2009г. по 2011г. абсолютный прирост по кредитам составил 3 договора, а по овердрафтным кредитам -78, темп прироста составил 3,3% и -78% соответственно.

Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по количеству заключенных договоров в зависимости от вида кредитования представлена на рис. 3.

Рис. 3 – Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по количеству договоров

Как видно из представленных данных, приоритетными договорами по-прежнему остаются невозобновляемые кредитные линии, во вторую очередь возобновляемые даже, несмотря на снижение темпа прироста как видно из анализа.

Средний темп прироста всех выданных кредитов за последние три года снизился на 34,17%.

В таблице 2 видна структура кредитов в зависимости от вида валюты.

Таблица 2

Структура кредитов в зависимости от вида валюты

Как следует из таблицы 2 удельный вес кредитов за период с 2009 по 2011гг. был выдан в рублях, однако наблюдается положительная тенденция по выдаче кредитов в иностранной валюте. Учитывая, что в 2009г. кредиты в долларах США не предоставлялись, абсолютный прирост кредитов в данной валюте составил за период с 2010г. по 2011г. 41700 тыс.руб., темп прироста 181,6%. Доля в общей структуре кредитов в 2010-2011гг. составила 0,36% и 1,33% соответственно.

Диаграмма на рисунке 4 иллюстрирует структуру кредитного портфеля в зависимости от вида валюты за 2011г.

Рис.4 - Структура кредитного портфеля в зависимости от вида валюты за 2011г.

Качественный анализ кредитного портфеля включает в себя оценку следующих экономических показателей: структура кредитных вложений по типам заемщиков, отраслевой принадлежности заемщика, своевременность погашения представленных кредитов.

Качество кредитного портфеля банка оцениваются при помощи аналитического обзора.

Из полученных в таблице данных можно сделать вывод, что кредиты, выдаваемые VIP-клиентам в 2009г. составляли 4344040тыс. руб., что по сравнению с 2010г. ниже на 1219391 тыс.руб. или 28,07%. В 2011г. относительно 2010г. сумма кредитов, выдаваемых VIP-клиентам снизилась на 1289283 тыс.руб. или 23,17%. В целом за период с 2009г. по 2011г. произошло уменьшение кредитов выдаваемых VIP-клиентам на 69892 тыс.руб. или 1,61%. При этом клиенты, которые в 2009-2010гг. не были отнесены к данному типу в 2011г. стали VIP-клиентами.

Прочие клиенты были прокредитованы в 2009г. на сумму 261343 тыс.руб. В 2010г. по сравнению с 2009г. суммы кредитов прочим клиентам увеличились на 478744 тыс.руб или 183,19%, что почти в 3 раза превысило кредитный портфель прочих клиентов 2009г. В 2011г. относительно 2010г. показатели снизились на 161236 тыс.руб. или 21,79%. В целом за период с 2009 по 2011гг. кредитный портфель прочих клиентов увеличился более чем в 2 раза, абсолютный прирост 317508 или 121,49%.

Структура кредитного портфеля по типам клиента представлена в таблице 3.

Таблица 3

Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по типам клиентов

Таким образом, из данных таблицы 3 видно, что доверие банк оказывает проверенным клиентам, которых относит к типу VIP-клиентов, их доля в целом по отделению в 2009г. составляла 94,33%, в 2010г. 88,26% и в 2011г. – 88,07%. За весь анализируемый период доля VIP-клиентов сократилась всего на 6,26%, при этом доля самого крупного клиента в 2011 составляет 43,52% (в 2009 – 56,27%), что свидетельствует о более качественном анализе каждого заемщика и снижении кредитного риска.

По состоянию на 2009г. основным видом обеспечения был залог товаров в обороте (1589949 тыс.руб.) и недвижимого имущества (1398176 тыс.руб.). В 2010г. произошло увеличение кредитных обязательств под залог ТВО на 1439892 тыс.руб., т.е. на 90,56% немногим менее чем в 2 раза по сравнению с 2009г. В 2011г. относительно 2010г. произошло изменение в сторону уменьшения размера ссуд, выданных под залог ТВО на 1124988 тыс.руб. или 37,13%. В целом за период с 2009г. по 2011г. произошло увеличение невозобновляемых кредитных линий на 314904 тыс.руб. или 19,81%.

Недвижимое имущество второй по распространенности вид обеспечения которым активно пользуется Сбербанк. По состоянию ссуды под залог недвижимости составили на 2009г. 1398176 тыс. руб. В 2010г. произошло увеличение на 166720 тыс. руб., т.е. на 11,92%. В 2011г. относительно 2010г. размера обязательств под залог недвижимости был сокращен на 311653 тыс.руб. или 19,92%. За весь анализируемый период с 2009г. по 2011г. произошло уменьшение выдачи данного вида кредита на 478373 тыс.руб. или на 34,21%.

Кредиты, выдаваемые без обеспечения снизились в целом за период с 2009 по 2011 гг. на 736196 тыс.руб. или 93,68%. Это в первую очередь связано с кризисной ситуацией сентября 2011г. в которой многие компании в основном в промышленных отраслях стали менее надежными. По состоянию на 2009г. кредиты, выдаваемые без обеспечения были выданы в размере 785966 тыс. руб. В 2010г. произошло уменьшение на 291983 тыс. руб., т.е. на 36,79%. В 2011г. относительно 2010г. произошло уменьшение размера данного вида обеспечения на 61384 тыс.руб. или на 55,22%.

Залог оборудования и транспортных средств также активно используются для обеспечения ссуд. Правда за анализируемый период остаток по ссудам, выдаваемым под залог транспортных средств уменьшился на 242898 тыс.руб. или 42,77%, в то время как под залог оборудования увеличился более чем в 2 раза, абсолютный прирост по ссудам под залог оборудования составил 287115 тыс.руб. или 109%.

Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по видам обеспечения представлена на рис. 5.

Рис. 5 - Структура кредитного портфеля юридических лиц и предпринимателей по видам обеспечения

Из данных таблицы и рис.5 следует, что снизилось качество обеспечения – увеличилась сумма залога товара в обороте на 314904 тыс. руб. или 19,81% в 2011г. по сравнению с 2009г. Удельный вес залога ТВО в 2011г. составил 40,39%, и превысил на 5,8% долю 2009г. Товары в обороте – это наименее надёжный вид залога. Увеличение залога ТВО свидетельствует о росте риска банка.

Однако нельзя не заметить и положительную тенденцию, связанную с уменьшением ссуд, выдаваемых без обеспечения (на 93,68% в 2011г. по сравнению с 2009г.) – удельный вес в 2011г. таких ссуд составил 1,06%, что на 16% меньше, чем в 2009г.

В 2009г. удельный вес кредитного портфеля приходился на предприятия оптовой торговли, им было выдано кредитов на общую сумму 1821656. В 2010г. по сравнению с 2009г. происходит увеличение кредитов, выданных данной отрасли на 224031 тыс.руб. или 12,3%. Однако в 2011г. в условиях кризисной экономической ситуации наблюдается динамика снижения выданных оптовым предприятиям торговли ссуд на 115236 тыс.руб., что составляет в относительном выражении 56,47%, т.е. произошло сокращение в 2,3 раза. В целом за анализируемый период наблюдается сокращение ссуд, выдаваемых предприятиям оптовой торговли на 93120 тыс.руб.

Второй по популярности отраслью, получившей заемные средства в 2009г., являются черная металлургия. Предприятиям данной отрасли было выдано ссуд на общую сумму 1683870 тыс.руб. Однако в 2010г. по сравнению с 2009г. происходит снижение кредитования черной металлургии на 531065 тыс.руб. или 31,54%. В 2011г. по сравнению с 2010г. отрицательная динамика остается, сокращение происходит на 1094253 тыс.руб. или 94,92%, почти в 20 раз.

В целом с 2009г. по 2011г. кредитование черной металлургии сократилось на 1625312 тыс.руб. или 96,52%. (т.е. в 29 раз произошло сокращение).

В 2009г. угольные компании получили кредитов на сумму 1170297 тыс.руб. За 2010г. по сравнении с 2009г. произошел незначительный рост ссуд на 64852 тыс. руб. или 5,54%. А вот в 2011г. по сравнению с 2010г. данный рост был весьма значителен и составил 1080860 тыс. руб. или 87,51%. В целом за весь анализируемый абсолютный прирост данной отрасли составил 1145712 тыс. руб., темп прироста 97,9%.

Остальные отрасли занимают малую долю в кредитном портфеле юридических лиц. Стоит отметить, что за весь анализируемый период наблюдается динамика роста ссуд, выдаваемых предприятиям обрабатывающей и химической промышленности, связи, транспорту, строительству, промышленности стройматериалов, сельскому хозяйству, розничной торговли.

Банк в основном выдаёт кредиты оптовым и розничным торгово-посредническим предприятиям, доля которых в 2011г. составила 17,17% и 11,91%. Незначительная доля кредитов в 2011г. составляют кредиты, выданные предприятиям химической промышленности, доля которых составляет 11,33%%, сельскому хозяйству, доля которых составляет 4,88%, строительству, доля - 3,99%, промышленности стройматериалов, доля - 2,34% и обрабатывающей/пищевой промышленности – 2,26%.

Таблица 4 показывает удельный вес просроченной ссудной задолженности в общем кредитном портфеле юридических лиц.

Таблица 4

Удельный вес просроченной ссудной задолженности юридических лиц

Данная таблица наглядно иллюстрирует качество кредитного портфеля за анализируемый период. Так, если в 2009г. срочная ссудная задолженность составляла 100% в кредитном портфеле юридических лиц, то в 2010- 2011гг. наблюдается снижение качества выданных суд, что является следствием появления просроченной ссудной задолженности. Так в 2010г. просроченная ссудная задолженность составила 0,93%, а в 2011г. выросла на 1,9% (составив 2,83%).

Таким образом, анализ кредитного портфеля отделения №1804 Сбербанка России показал, что в отделении, осуществлявшем в основном краткосрочное кредитование – 78,83% от всего портфеля в 2009г. и 69,56% в 2010г., в 2011г. происходит снижение доли краткосрочного кредитования до 50,9%, и наблюдается динамика роста долгосрочного кредитования до 34,44% (в то время как в 2009-2010г. эта доля была 0,3% и 5 % соответственно). Доля среднесрочных ссуд снизилась с 25% до 14,6%

Отделение осуществляет кредитование юридических лиц в основном в рублях, доля составляет 97,30% в 2011г.

По-прежнему большей популярностью пользуются такие виды кредитования – как невозобновляемые (63,7%) и возобновляемые кредитные линии (24,41%), и это несмотря на то, что доля возобновляемых кредитных линий в 2011г. уменьшилась в 2 раза по сравнению с 2009г.

По количеству заключенных договоров за весь анализируемый период наблюдается снижение кредитного портфеля на 177 договоров. Средний темп прироста всех выданных кредитов за последние три года снизился на 34,17%.

Качество кредитного портфеля характеризуется его достаточно высокой концентрацией – доля VIP-клиентов в общем портфеле значительна, хотя и сократилась с 94,33% до 88,07%, при этом доля самого крупного клиента на 01.01.2011 составляет 43,52% (в 2009 – 56,27%). Снижение концентрации крупных клиентов свидетельствует о снижении кредитного риска.

Еще одной негативной тенденцией является снижение качества обеспечения – удельный вес залога ТВО в 2011г. составил 40,39%, и превысил на 5,8% долю 2009г.

Риск концентрации проявляется также в том, что банк в 2011г. в основном выдаёт кредиты предприятиям оптово-розничной торговли. Однако нельзя не отметить положительную тенденцию снижения кредитования оптовых предприятий торговли, которые в 2009г. занимали лидирующие позиции. Это связано с экономической ситуацией в России и в мире, которое затронуло в первую очередь данные отрасли. И в сложившейся ситуации банк выбрал правильную позицию по снижению рисков неполучения доходов и не возврата выданных кредитов.

В целом кредитный портфель юридических в 2011г. по сравнению с 2009г. стал менее качественным, появились просроченные ссуды, удельный вес которых составил 2,83%.

Для устранения выявленных негативных тенденций необходимо осуществлять мероприятия, направленные в первую очередь на улучшение качества кредитного портфеля, снижение риска концентрации, неполучения доходов и не возврата выданных кредитов. В качестве таких мероприятий может выступать страхование обязательств заемщика по кредитным договорам, увеличение доли недвижимого имущества в общей доли обеспечения выдаваемых ссуд и продажи просроченной ссудной задолженности коллекторским компаниям.

Для анализа влияния кредитования юридических лиц на финансовые результаты деятельности отделения №1804 Сбербанка России необходимо определить долю доходов от кредитования юридических лиц в общем кредитном портфеле физических и юридических лиц, для анализа воспользуемся формой №102 – «Отчет о прибылях и убытках».

В таблице 5 представлена динамика доходов банка за 2009-2011гг. от кредитования.

Таблица 5

Динамика доходов банка от кредитования за 2009-2011гг.

Как видно из таблицы 5 наибольшую долю доходов занимают доходы от кредитования юридических лиц, так в 2009 г. уровень доходов от кредитования юридических лиц составляла 28999 тыс.руб., что на 5148тыс.руб. или 17,75% меньше, чем в 2010г. В 2011 г. наблюдается также снижение доходов от кредитования юридических лиц по сравнению с 2010г. (на 16,53%).

В целом за период с 2009г. по 2011г. доходы от кредитования юридических лиц выросли в 1,2 раза (с 29115тыс.руб. до 35471ты.с.руб.)

Проанализируем структуру доходов от кредитования отделения №1804, представленную в таблице 6.

Таблица 6

Структура доходов от кредитования отделения №1804

Как видно из таблицы 6, если в 2009г. доходы от кредитования юридических и физических лиц были равномерно распределены, и доля каждого составляла 50,1% и 49,9% соответственно, то с 2010г. наблюдается тенденция увеличения доходов от кредитования юридических лиц, которые увеличились на 13,2% за весь анализируемый период. В общей структуре их удельный вес составил 63,30%.

Нельзя не отметить, что большая доля в общем объеме кредитования принадлежит кредитованию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Анализируя данные видно, что за период с 2009 по 2011гг. выдача кредитов сократилась на 17,12%, это в первую очередь коснулось кредитования физических лиц, удельный вес которых снизился на 15,24%. В 2011г. по сравнению с 2010г. снизилось кредитование юридических лиц на 450519 тыс.руб. В за период 2009-2011гг. абсолютный прирост кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составил 5,37%.

Для анализа финансового состояния банка используем один из применяемых для оценки деловой активности коэффициентов, который необходим для выявления отношения ссудной и приравненной к ней задолженности к общей величине активов банка, чтобы показать общую кредитную активность банка.

, где (17)

- это коэффициент общей кредитной активности;

В соответствии с данными таблицы, за три года величина выданных кредитов уменьшилась на 17,13%, но общая сумма активов увеличилась на 9,06%. Подобное соотношение суммы выданных кредитов и активов банка повлияло на величину коэффициента общей кредитной активности, которая увеличился с 77,51% за 2009 год до 85,4% за 2010 год и снизился до 58,9% за 2011 года. Нормативной величиной считается величина данного коэффициента от 55% до 80%. В 2010г. данный коэффициент превысил норму, что свидетельствует об агрессивной кредитной политике банке и о серьезной проблеме ликвидности баланса. В 2011г. коэффициент кредитной активности снизился на 26,14% по сравнению с 2010г., что связано с более осторожной и взвешенной политикой банка по кредитованию, обусловленной сложившейся на рынке финансовых средств кризисной ситуацией, снижением платежеспособности клиентов.

Таким образом, проводя финансовый анализ деятельности банка и влияния кредитования на финансовые результаты можно сказать следующее – Сбербанк является надежной финансовой компанией, и в условиях изменения устойчивого положения на рынке финансовых услуг и наращивания портфеля просроченных ссуд, банк выбрал правильную кредитную политику по снижение кредитования в 2011г. (6798683 тыс. руб., что на 1405033 тыс. руб. меньше чем в 2009г.).

Несмотря на снижение кредитования физических лиц на 15,24% в 2011г. по сравнению с 2009г., кредитование юридических лиц за весь анализируемый период увеличилось на 5,37%, а, следовательно, и доходы от кредитования юридических лиц на финансовые показатели банка оказали положительное влияние, увеличив показатели по доходности в 1,2 раза.

Увеличение доходов от кредитования юридических лиц можно объяснить ростом выдаваемых долгосрочных кредитов, увеличением процентных ставок.