2.4. Оценка действующей методики на основе анализа кредитоспособности заемщика
Хозяйствующие субъекты часто прибегают к услугам коммерческих банков, чтобы покрыть свою дополнительную потребность в денежных средствах.
Кредитная сделка предполагает взаимоотношения двух равноправных партнеров: кредитора (банка) и заемщика (клиента). Кредитор(заимодавец) передает заемщику объект сделки — ссуженную стоимость (кредит) на условиях платности, возвратности, срочности и обеспеченности, но при этом остается собственником объекта сделки.
В каждой кредитной операции для кредитора присутствует элемент риска — невозврата ссуженной стоимости заемщиком, неуплаты процентов по ссуде, нарушения ее срока и др. Наличие подобного риска и его зависимость от многих факторов (объективных и субъективных) делают необходимым выбор банком критериальных показателей, с помощью которых можно оценить вероятность выполнения клиентом условий кредитного договора.
Кредитоспособность предприятия — это его способность своевременно и полно рассчитываться по своим долговым обязательствам с банком. Кредитоспособность выражает сложившееся финансовое состояние клиента, которое дает возможность банку сделать правильный вывод об эффективности его работы, способности погасить кредит (включая и проценты по нему) в установленные кредитным договором сроки.
Важно также изучить деловую репутацию клиента и его поведение на товарном и финансовом рынках. Перечень показателей, характеризующих кредитоспособность предприятия, зависит от целей и задач анализа, сроков кредитования, состояния кредитных отношений банка с заемщиком. Определение кредитоспособности клиента представляет собой комплексную качественную оценку финансового состояния, позволяющую принять обоснованное решение о выдаче кредита.
Анализ условий кредитования предполагает изучение:
«солидности» клиента, т. е. своевременности расчетов по ранее полученным кредитам;
способности заемщика производить конкурентоспособную продукцию;
его прибыльности (доходности);
финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности баланса;
эффективности использования имущества (оборачиваемости и рентабельности активов);
цели испрашиваемого кредита;
величины кредита с учетом ликвидности баланса клиента;
возможности погашения кредита за счет залоговых прав, предоставленных поручительств и гарантий и реализации заложенного имущества;
обеспечение кредита активами заемщика, включая и высоколиквидные ценные бумаги.
Для определения кредитоспособности клиента необходимо установить критериальный уровень выбранных оценочных показателей и их классность (рейтинг). Исходя из класса кредитоспособности заемщика выявляют условия предоставления кредита (размер ссуды, срок выдачи, форма обеспечения, процентная ставка). Клиентов по характеру кредитоспособности банки систематизируют на три-пять классов. Критериальные показатели на уровне средних величин служат основанием отнесения заемщика ко второму классу, выше средних — к первому, а ниже средних — к третьему классу. Рейтинг, или значимость показателя в системе, устанавливают специалисты банка для каждого заемщика в отдельности исходя из кредитной политики и ликвидности его баланса. Например, высокая доля кредитных ресурсов в пассиве баланса, наличие просроченной задолженности по ссудам банка повышает роль коэффициентов ликвидности. Отвлечение ресурсов банка в кредитование постоянных материальных запасов, низкое значение величины чистого оборотного капитала, т. е. менее 10 % общего объема оборотных активов, повышает рейтинг коэффициента финансовой независимости. Перекредитование клиента выдвигает на первый план уровень коэффициента общей ликвидности (покрытия).
Общую оценку кредитоспособности осуществляют в баллах. Они представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности. Первому классу заемщиков условно присваивают от 100 до 150 баллов; второму классу — от 151 до 250 баллов; третьему классу — свыше 251 балла. Исходя из величины коэффициентов ликвидности и финансовой независимости, заемщиков можно условно подразделить на три класса (табл. 2.8.).
Таблица 2.8..
Классы кредитоспособности заемщиков
Коэффициенты | Классы | ||
1 | 2 | 3 | |
1. Абсолютной ликвидности | Более 0,2 | 0,15–0,2 | Менее 0,15 |
2. Текущей ликвидности | Более 0,8 | 0,5–0,8 | Менее 0,5 |
3. Общей ликвидности (покрытия) | Более 2,0 | 1,0–2,0 | Менее 1,0 |
4. Финансовой независимости | Более 0,6 | 0,5–0,6 | Менее 0,5 |
Для оценки класса кредитоспособности воспользуемся следующими показателями ликвидности и финансовой независимости по акционерному обществу.
Таблица 2.9.
Коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости для расчета кредитоспособности акционерного общества
Наименование коэффициентов | Значение показателя на конец отчетного периода |
1.Абсолютной ликвидности | 0,86 |
2.Текущей ликвидности | 1,23 |
3.Общей ликвидности | 1,23 |
4.Финансовой независимости (автономии) | 0,25 |
По значениям финансовых коэффициентов, приведенных в данной таблице, общество относится ко второму классу кредитоспособности. Поэтому банк вправе предоставить ему кредит в обычном порядке без ограничений.
Коэффициент абсолютной ликвидности:
Кабс.= стр.250+стр.260/стр.610+стр.620+стр.660= 0+61911 / 722368+0+0= 0,86
Коэффициент текущей ликвидности:
Ктл = (стр. 290 – стр. 230) / стр. 690=(887703 – 0 ) / 722368 = 1,23
Коэффициент общей ликвидности
Кол=(А1+А2+А3)/(П1+П2)=(619113+268590)/ 722368 = 1,23
Коэффициент автономии (финансовой независимости)
Коэффициент автономии = 243179 / 965547 = 0,25
Расчет рейтинга заемщика представлен в табл. 2.10.
Таблица 2.10.
Расчет рейтинга заемщика
Коэффициент | Класс | Рейтинг показателей по данным банка, % | Сумма баллов (гр. 2 х гр. 3) |
1.Абсолютной ликвидности | 1 | 30 | 30 |
2.Текущей ликвидности | 1 | 30 | 30 |
3.Общей ликвидности | 2 | 20 | 40 |
4.Финансовой независимости | 3 | 20 | 60 |
Итого | — | 100 | 160 |
С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения.
Так, заемщикам второго класса осуществляют на обычных условиях, т. е. при наличии соответствующих форм обеспечения (залога имущества, договора поручительства, гарантии и т. д.). Процентные ставки зависят от вида обеспечения, спроса на кредиты на рынке ссудного капитала, учетной ставки Центрального банка России и других факторов.
Кредитование клиентов первого класса банки вправе открыть кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (доверительные) кредиты без обеспечения с взиманием пониженной процентной ставки на срок до 60 дней.
Предоставление кредита заемщикам третьего класса связано для банка с большим риском неплатежа. Если банк решается на выдачу ссуды заемщику третьего класса, то ее размер не должен превышать величины уставного капитала последнего. Процентную ставку за кредит устанавливают на более высоком уровне, чем для заемщиков второго класса.
- Глава 1. Теоретико-методические основы кредитования
- Глава 2. Организация кредитования в оао кб «восточный»
- Глава 3. Основные направления улучшения организации кредитования в оао кб «восточный»
- Глава 1. Теоретико-методические основы кредитования
- 1.1 Понятие кредита, его сущность, функции и принципы кредитования
- 1.2 Виды и методы кредитования
- Глава 2. Организация кредитования в оао кб «восточный»
- 2.1. Характеристика деятельности организации
- История изменения кредитных рейтингов.
- 2.2 Анализ организации кредитования в банке
- 4. Рассмотрение заявки (анализ учредительных,
- 2.3 Анализ кредитного портфеля оао кб «Восточный»
- 2.4. Оценка действующей методики на основе анализа кредитоспособности заемщика
- Глава 3. Основные направления улучшения организации кредитования оао кб «восточный»
- 3.1 Программы оценки кредитоспособности заемщика
- 3.2. Расчет по уточненной методике оценки кредитоспособности юридических лиц.
- Коэффициентmабсолютнойmликвидности (кл 2) меньшеm0,2 0
- Срокmиспользованияmкредита
- Диверсификация
- Ооо «Элмон» является клиентом банка, ранее неоднократно кредитовалось в данном банке, просрочек по уплате процентов и погашению кредитов не было.
- 3.3 Пути совершенствования кредитной политики коммерческого банка