Виды банковских гарантий

Существует несколько видов банковских гарантий — платежные, договорные, тендерные, таможенные. К примеру, платежная гарантия является обязательством банка на денежный платеж по представлении бенефициаром требования о платеже и других документов, предусмотренных условиями гарантии (неоплаченного счета, претензии, судебного решения и так далее). В свою очередь, тендерная гарантия или гарантия на участие в торгах имеет целью предотвратить случай, когда участник тендера, выиграв торги, отказывается от подписания контракта. В частности, без банковской гарантии компанию наверняка не допустят для участия в международных торгах.

Основной целью гарантии возврата аванса является обеспечение целевого использования выплаченного аванса в соответствии с условиями контракта. Такой гарантии аванс должен быть возвращен, если поставщик или подрядчик не выполняет принятых на себя обязательств. Наконец, гарантия исполнения контракта защищает покупателя от ненадлежащего исполнения контракта — непоставки товара, невыполнения работ или неоказания услуг в соответствии с условиями контракта в оговоренные сроки.

14. Сущность факторинга, его особенности и преимущества. Базовые условия факторинга.

Факторинг (англ. factoring от англ. factor — посредник, торговый агент) — это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа.

В операции факторинга обычно участвуют три лица: фактор (факторинговая компания или банк) — покупатель требования, поставщик товара(кредитор) и покупатель товара (дебитор). Основной деятельностью факторинговой компании является кредитование поставщиков путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности, как правило, не превышающей 180 дней. Между факторинговой компанией и поставщиком товара заключается договор о том, что ей по мере возникновения требований по оплате поставок продукции предъявляются счета-фактуры или другиеплатёжные документы. Факторинговая компания осуществляет дисконтирование этих документов путём выплаты клиенту 60−90 % стоимости требований. После оплаты продукции покупателем факторинговая компания доплачивает остаток суммы поставщику, удерживая процент с него за предоставленный кредит и комиссионные платежи за оказанные услуги

Благодаря договору факторинга поставщик может сразу получить от фактора плату за отгруженный товар, что позволяет ему не дожидаться оплаты от покупателя и планировать свои финансовые потоки. Таким образом факторинг обеспечивает предприятие реальными денежными средствами, способствует ускорению оборота капитала, повышению доли производительного капитала и увеличению доходности. Помимо финансированияоборотных средств при факторинге банк покрывает значительную часть рисков поставщика: валютные, процентные, кредитные и ликвидные риски^[5].

При этом покупатель, заключая договор факторинга, получает возможность вернуть долг через более длительный срок по сравнению с коммерческим кредитом (в отдельных случаях долг пролонгируется под дополнительные обязательства), разрешается также частичное погашение долга, что стимулирует покупку товаров через факторинговые компании^[5].

Коммерческие банки и факторинговые компании расширяют с помощью факторинга круг оказываемых услуг и увеличивают размеры прибылей

15. Этапы рассмотрения факторинговой сделки.

Этапы осуществления факторинговой операции. 1-и этап — анализ факторинговой компанией платежеспособности (кредитоспособности) импортера. Оформление факторингового соглашения между банком и клиентом, в которой указывается на обязанности банка, среди которых: анализ кредитоспособности должников; взыскание долга и его обслуживание; инкассация; учетные операции и др. К обязанностям клиента входит плата за факторинговые услуги банку. 2-и этап — проверка и купля факторинговой компанией денежных требований всех счетов-фактур, выставленных на импортером-экспортером. 3-и этап — оплата факторинговой компанией счетов экспортера — получение от банка аванса за проданную дебиторскую задолженность в размере 70-90 % суммы долга. Сдачу долга(10-30 %) банк получает как компенсацию риска к погашению долга. После погашения долга банк возвращает удержанную сумму клиенту. 4-и этап — поставка товаров (услуг) экспортером импортеру. 5-и этап — оплата требований импортером.

16. Сущность лизинга, его особенности и преимущества.

Лизинг – это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей. Лизинг представляет собой соглашение между собственником имущества (арендодателем) и арендатором о передаче имущества в пользование на оговоренный период по установленной ренте, выплачиваемой ежегодно, ежеквартально, ежемесячно. В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге право собственности на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь право на его временное использование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу. Таким образом, лизингодатель - лицо, осуществляющее лизинговую деятельность (обычно лизинговая компания), т.е. передачу в лизинг специально приобретенного для этого имущества. Лизингополучатель - лицо, получающее имущество в пользование по договору лизинга. Лизинг дает ряд преимуществ лизингополучателю: - уменьшение платежей по налогу на имущество и налогу на прибыль, так как лизинговые платежи входят в себестоимость продукции (услуг), а приобретение оборудования без лизинга осуществляется из прибыли; - возможность более простого получения кредита в банке при сотрудничестве с дочерней лизинговой компанией; - упрощение бухгалтерского учета (учет основных средств, начисление амортизации, оплата части налогов и сборов, а также управление долгом осуществляется лизинговой компанией); - возможность приобретения качественного оборудования после его эксплуатации лизингополучателем по остаточной стоимости. Поставщик (продавец) объекта лизинга - изготовитель машин и оборудования, продающий имущество, являющееся объектом лизинга. Кроме того, косвенными участниками лизинговой сделки являются: - банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок; - страховые компании, которые страхуют выданные кредиты на приобретение оборудования от возможных рисков неплатежей лизингополучателя лизингодателю, а также производят страхование имущества лизингополучателя. - брокерские и другие посреднические фирмы.

17. Условия предоставления лизинга. Порядок рассмотрения лизингового проекта.

условия лизинг.операций:

• %-ная ставка по привлеченным Лизингодателем средствам для осуществления лизинговых операций

• размер первоначального авансового платежа

• периодичность платежей

• отсрочки по платежам

• обязательное страхование объектов лизинга в пользу лизингодателя

• наличие достаточного обеспечения

Порядок рассмотрения:

1.Прием заявки

2. Подготовка заключения:

• запрашивается полный комплект документов

• на основе собранного пакета док-ов и результата выезда на место реализации проекта Менеджер в течение недели проводит:

• анализ финансово-хозяйственной деятельности потенциального Лизингополучателя

• оценку стоимости и ликвидности залога

• экспертизу проекта

• расчет лизинговых платежей

• составляет заключение

3.Формирование инвестиционного дела (заключение группы контроля залогов службы безопасности и юр.отдела банка) для предоставления на Кредитный комитет Банка.

4. После принятия решения полномочным Кредитным комитетом решение в письменной форме доводится до клиента.

18. Расчеты лизинговых платежей.

В общем виде суммы лизинговых платежей осуществляются по формуле:

ЛП=АО+ПК+КВ+ДУ+С+Н+НДС

ЛП-общая сумма лизинговых платежей

АО-величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году

ПК-плата за использованные кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества-объекта договора лизинга

КВ- комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга

С-страхование имущества

ДУ-плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга

Н-налолг на имущество

НДС-налог на….., уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя

19. Виды банковской деятельности на рынке ценных бумаг.

В соответствии с российским законодательством, банки могут совершать следующие операции с ценными бумагами:

− выпускать, покупать, продавать, хранить ценные бумаги;

− инвестировать средства в ценные бумаги;

− осуществлять куплю-продажу ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем их котировки;

− управлять ценными бумагами по поручению клиента (доверительное управление);

− выполнять посреднические (агентские) функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или договора-поручения, т.е. выступать в роли финансового брокера;

− осуществлять инвестиционное консультирование, т.е. оказывать консультационные услуги по вопросам выпуска и обращения ценных бумаг;

− организовывать выпуски ценных бумаг, т.е. выступать в качестве инвестиционной компании;

− выдавать гарантии по размещению ценных бумаг в пользу третьих лиц;

− инвестировать средства в портфели акций небанковских компаний (в том числе для обеспечения контроля над ними через дочерние предприятия);

− учреждать небанковские инвестиционные институты (инвестиционные фонды, за исключением чековых) и компании финансовых брокеров и инвестиционных консультантов;

− учреждать специализированные компании по учету и хранению ценных бумаг, а также совершению расчетов по операциям с ними; учреждать организации, являющиеся институциональными инвесторами (страховые, холдинговые компании).

20. Выпуск банком собственных ценных бумаг.

Коммерческий банк может выпускать:

• акции;

• облигации;

• депозитные и сберегательные сертификаты;

• векселя и чеки;

• производные ценные бумаги.

Этапы эмиссии:

1. Принятие решения о размещении ц.б.

2. Утверждение решения о выпуске ц.б.

3. Государственная регистрация выпуска ц.б.

4. Размещение ц.б.

5. Государственная регистрация отчета об итогах выпуска ц.б.

Кредит.орг-ции могут осуществлять собственную эмиссию или эмиссию ц.б. для сторонних объектов.

Кредит.орг-ция может выпускать ц.б. следующих форм:

• Именные документарные (банковские сертификаты, векселя и другие неэмиссионные ценные бумаги, а также эмиссионные ценные бумаги, выпускаемые в наличной форме)

• Именные бездокументарные (эмиссионные ценные бумаги – акции, облигации, выпускаемые в безналичной форме)

• Документарные ц.б. на предъявителя (когда права, удостоверяемые ценной бумагой, например, векселем банка, - принадлежат предъявителю этого векселя).

Эмиссия ц.б. может проходить по открытой и закрытой подписке. Акционерные общества закрытого типа размещают ц.б. только путем закрытой подписки. Важным требованием к эмиссии является необходимость раскрытия информации о ц.б. и о финансовой деятельности эмитента.

Проспект эмиссии:

• готовится Правлением банка, подписывается председателем и главным бухгалтером

• должен быть заверен аудиторской фирмой при выпуске акций, связанным с увеличением уставного капитала

Он содержит:

• основные данные об эмитенте

• данные о финансовом положении эмитента

• сведения о предстоящем выпуске ц.б.

21. Инвестиционные операции коммерческих банков с ценными бумагами.

Инвестиционные операции коммерческого банка – это вложения денежных и иных резервов банка в ценные бумаги, недвижимость, уставные фонды предприятий и иные объекты вложений, рыночная стоимость которых способна расти и приносить банку доход в форме процентов, дивидендов, прибыли от перепродажи.

Целями проведения инвестиционных операций являются:

– расширение и диверсификация доходной базы банка;

–повышение финансовой устойчивости и понижение общего риска за счет расширения видов деятельности;

– обеспечение присутствия банка на наиболее динамичных рынках (в первую очередь на организованном фондовом рыке и различных его сегментах), удержание рыночной ниши;

– расширение клиентской и ресурсной базы, видов услуг, оказываемых клиентам, посредством создания дочерних финансовых институтов;

–усиление влияния на клиентов (через контроль их ценных бумаг).

Процесс принятия инвестиционных решений коммерческим банком на рынке ценных бумаг – это формирование портфеля ценных бумаг (планирование, анализ и регулирование состава портфеля ценных бумаг, управление портфелем с целью достижения поставленных перед портфелем целей при сохранении необходимого уровня его ликвидности, риска и минимизации расходов).

Портфель ценных бумаг банка представляет собой совокупность ценных бумаг банка, определенным образом подобранных с целью приращения (сохранения) капитала, получения банком прибыли и поддержания его ликвидности.

22. Трастовые операции банка.

По мере увеличения финансовых активов в промышленно развитых странах коммерческие банки расширяют доверительные (трастовые, от англ. trust - доверие) операции. Эти услуги банков связаны с отношениями по доверенности. Траст-отделы коммерческих банков действуют по поручению клиентов на правах доверенного лица и осуществляют операции, связанные в основном с управлением собственностью, а также выполняют другие услуги. Банки совершают доверительные операции для частных лиц, предприятий и фирм, благотворительных компаний (фондов) и прочих учреждений.

Трастовые операции — это операции коммерческих банков и специальных финансовых институтов, направленные на управление имуществом и осуществление других услуг по поручению клиента и в его интересах. В трастовых операциях фигурируют различные виды имущества клиентов.

Предприятия и компании обычно обращаются за услугами в траст-отделы своих коммерческих банков, выполняющие для них разнообразные операции. Доверительные операции предусматривают обслуживание облигационного займа, сопровождающееся передачей доверенному лицу права распоряжаться имуществом, служащим обеспечением займа. Акционерные компании прибегают к услугам банка, доверяя ему права собственности по акциям и облигациям, управление пенсионными фондами, поручая банку регистрацию акций, выпускаемых на биржу, и т.д. Для фирм банк осуществляет платежные функции: оплату купонов и погашение облигаций, по которым наступил срок, выплату дивидендов акционерам компаний. Траст-отделы выполняют функцию депозитария: в них хранятся акции, по которым акционеры передали право голосования уполномоченным представителям (так называемый голосующий траст).

Банк может временно управлять делами компании в случае ее реорганизации, ликвидации или банкротства.

В комплекс трастовых услуг входит и распоряжение наследством. Лицо, оставляющее наследство, должно указать в завещании его исполнителя. Им может быть трастовая компания или траст-отдел коммерческого банка. Тот, кто распоряжается наследством лица, не оставившего завещания, именуется распорядителем и назначается судом. Эти обязанности также могут быть возложены на доверенное лицо - и тогда оно становится исполнителем или распорядителем по решению суда или на основании завещательного письма (под ним подразумевается официальный документ, который исполнитель получает в суде, после чего он приступает к распоряжению имуществом).

23. Депозитарные операции банка.

Депозитарная деятельность представляет собой ком­плекс мер по оказанию услуг, связанных с хранением серти­фикатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на цен­ные бумаги. Депозитарной деятельностью могут заниматься только юридические лица на основании лицензии, выдавае­мой Федеральной службой по финансовым рынкам.

Банк, осуществляющий депозитарную деятельность, именуется Депозитарием. Депозитарий выполняет достаточно много операций, но среди них можно выделить две основные.

Во-первых, депозитарий оказывает участникам рынка услуги по хранению сертификатов ценных бумаг. Этими ус­лугами пользуются клиенты, которые владеют ценными бума­гами, выпущенными в документарной форме. Чтобы не хра­нить бланки дома или в офисе, что чревато утратой ценных бумаг, инвестор передает их на хранение в депозитарий. Исторически современные депозитарии выросли из органи­заций, оказывающих услуги по хранению ценных бумаг.

Во-вторых, депозитарии предлагают услуги по учету прав на ценные бумаги. Эта функция является логическим продолжением предыдущей. Если инвестор продает ценные бумаги, то без услуг депозитария сделка выглядит следующим образом: инвестор забирает свои ценные бумаги из депозита­рия, передает их покупателю, который уплачивает денежные средства. Однако операцию можно совершить по-иному, учи­тывая, что покупатель опять положит ценные бумаги на хра­нение в этот же депозитарий. В этом случае ценные бумаги из депозитария можно не забирать, а владелец ценных бумаг вы­дает депозитарию письменное указание переписать их на по­купателя. Это существенно упрощает сделку и снижает риски, связанные с передачей ценных бумаг из рук в руки.

Главная задача депозитария - обеспечить со­хранность ценных бумаг или прав на ценные бумаги и дейст­вовать исключительно в интересах депонента. Депозитарий не имеет права распоряжаться ценными бумагами, управлять ими или совершать с ними какие-либо операции. В связи с тем, что находящиеся на хранении у депозитария ценные бу­маги не являются его собственностью, на них не может быть обращено взыскание по его обязательствам.

Среди банков-депозитариев, имеющих наилучший рей­тинг надежности (ААА) можно выделить следующие: Сбер­банк, Внешэкономбанк, Газпромбанк, Международный Мос­ковский Банк, Промсвязьбанк, Росбанк.

24. Банки – участники валютного рынка.

Валютное регулирование и валютный контроль на территории России осуществляются на основе Федерального закона О валютном регулировании и валютном контроле от 10 декабря 2003г .² и Федерального закона О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем от 07 августа 2001г.

Закон О валютном регулировании и валютном контроле определяет принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов валютного регулирования и контроля, права собственности на валютные ценности, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Органами валютного регулирования являются Банк России и Правительство Российской Федерации. Правительство РФ также является главным контролером за валютными операциями.

Органами валютного контроля являются Банк России, федеральный орган( органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по РЦБ, и территориальные органы, подотчетные органам валютного контроля – представителям исполнительной власти. Закон (ст.23) устанавливает права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

В сферу валютного регулирования попадают операции, осуществляемые между резидентами и между резидентами и нерезидентами. Текущие валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. Для операций, связанных с движением капитала (перечень таких операций установлен законодательно), предусматривается резервирование средств и режим специального счета. Вся валютная выручка, полученная резидентами от внешнеторговой деятельности, поступает на банковский счет резидента в уполномоченном банке. Часть валюты подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке России (размер продажи устанавливается Банком России, но не может превышать 30 процентов от суммы выручки). Режим специального валютного счета распространяется на операции с ценными бумагами.

Российские граждане и юридические лица (с июня 2005г.) имеют право без ограничений открывать счета в иностранной валюте в банках государств – членов ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) и стран, участвующих в борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем (ФАТФ).

В соответствии с ФЗ О противодействии легализации (отмывания) доходов КО обязаны:

• идентифицировать личность, которая совершает операции подлежащие обязательному контролю;

•       документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган сведения по операциям с денежными средствами или иным имуществом.

Нарушение КО требований Закона может повлечь отзыв лицензии на осуществление банковских операций в порядке, предусмотренном законодательством РФ.

Уполномоченные банки осуществляют валютные операции в соответствии с федеральными законами и нормативными документами Банка России.

Принципиальное значение имеет Положение Банка России №39 от 24 апреля 1996 г. О порядке проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций и о предоставлении отчетности по некоторым видам валютных операций и Инструкция №41 от 22 мая 1996 г. Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Феде рации (с изменениями и дополнениями). Цель установления лимита ОВП  снижение валютного риска.

Валютная позиция (ВП) – это остатки средств в иностранных валютах: балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в соответствующих валютах или драгоценном металле, обеспечивающие банку дополнительные доходы или расходы при изменении обменных курсов валют. Возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу иностранных валют. Чистая валютная позиция – разность между суммой балансовых активов и пассивов в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле).

Валютная позиция может быть:

•               закрытая – валютная позиция в отдельной иностранной валюте, по которой активы и пассивы (требования и обязательства) количественно совпадают;

•               открытая – разница остатков средств в иностранных валютах, которые формируют количественно не совпадающие активы и пас сивы в отдельных валютах;

•               короткая открытая ВП – пассивы в определенной иностранной валюте количественно превышают активы в этой иностранной валюте;

•               длинная открытая ВП – активы в определенной иностранной валюте количественно превышают пассивы в этой иностранной валюте.

Позиции по купленной валюте именуются длинными, а по проданной – короткими и обозначаются соответственно + и .

Так, банк, покупающий доллары США за российские рубли, открывает длинную долларную и короткую рублевую валютные позиции. Банк, продающий доллары и заимствующий рубли, открывает длинную рублевую и короткую долларную валютные позиции.

Лимиты открытых валютных позиций (ЛОВП) – устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

В настоящее время действует лимит ОВП – 10% собственного капитала.

ЛОВП – длинные и короткие валютные позиции переводятся по каждой валюте в рублевый эквивалент по официальному курсу Банка России, затем отдельно суммируются. Открытая позиция в рублях определяется расчетным путем как балансирующая статья.

25. Валютные операции банка.

В соответствии с законом О валютном регулировании и валютном контроле (ст.1.9) к валютным операциям относятся:

•               приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;

•               вывоз и ввоз на (с) таможенную территорию Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

•               перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и наоборот.

Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Купля – продажа иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.

Валютные операции банков классифицируются по следующим критериям: