3.2 Составление прогнозного бухгалтерского баланса и прогнозного отчета о прибылях и убытках Филиала нб «траст» (оао) в г. Омск

Для выявления влияния разработанных мероприятий по управлению кредитным риском на капитал банка и чистую прибыль необходимо составить прогнозный бухгалтерский баланс и прогнозный отчет о прибылях и убытках.

Прогнозный бухгалтерский баланс на 1 января 2008 года представлен в таблице в приложении 5.

С учетом темпа роста за предыдущий отчетный период объем кредитного портфеля за вычетом резерва, созданного под потери по ссудам, составит 37 624 872 тыс. руб. В тоже время привлеченные средства клиентов (кроме кредитных организаций) на 01.01.2008 года с учетом темпов роста в предыдущем периоде составят 49 334 428 тыс. руб.

Итак, рассчитаем плановое соотношение кредитных вложений и привлеченных средств клиентов. На 01.01.2008 года коэффициент К6, рассмотренный в динамике в параграфе 2.3. второй главы научного издания, составит:

(24)

Таким образом, за плановый период значение коэффициента К6 увеличится на 1,9%, что свидетельствует об улучшении качества управления кредитным портфелем, исходя из имеющихся ресурсов кредитования.

Остальные статьи бухгалтерского баланса спрогнозированы с учетом темпов роста за предыдущие периоды.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках за 2007 год приведен в таблице в приложении 6.

Плановое значение по статье «Проценты, полученные от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)» рассчитано исходя из средней процентной ставки по ссудным операциям, а также с учетом экономического эффекта от функционирования отдела по работе со ссудной задолженностью.

Плановое значение по статье «Проценты, уплаченные по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)» получено исходя из средней процентной ставки по вкладам и депозитам.

Расходы банка по статье «Заработная плата и связанные с ней выплаты» запланированы на следующий год с учетом введения в штатное расписание отдела по работе с просроченной задолженностью.

Остальные статьи прогнозного отчета о прибылях и убытках получены путем экстраполяции отчетных данных на следующий год.

Таким образом, балансовая прибыль, рассчитанная как разница между текущими доходами и текущими расходами, на планируемый год составит:

Балансовая прибыль = 10 290 322 – 9 545 200 = 745 123 тыс. руб.

Для расчета чистой прибыли, необходимо из балансовой прибыли вычесть расходы по налогу на прибыль:

Чистая прибыль = 745 123 – 491 247 = 253 876 тыс. руб.

Таким образом, в результате реализации указанных в параграфе 3.1. мероприятий по управлению кредитным риском, произойдет увеличение чистой прибыли на 62 135 тыс. руб., или на 32,4%.