Динаміка відносних показників доходів, витрат та прибутку ват «Ощадбанк» за 2008-2010 роки, %

Отже, протягом 2008-2010 років дохідність активів зростала із 9,62 % до 15,36 %. При цьому оптимальним вважається значення показника на рівні близько 12 %. Таким чином, банк дещо перетнув межу оптимальності. Цю ситуацію можна пояснити зростанням вартості послуг банку, що пов’язано із бажанням захистити себе від ризиків нестабільної економічної ситуації.

Маржа процентного доходу коливалася протягом періоду, при цьому позитивно оцінюється її зростання у 2009 році.

Оптимальним значенням коефіцієнта процентного доходу вважається 9- 10,5 %, а у конкретному випадку межа оптимальності була у 2009-2010 роках дещо перевищена із вищезазначених причин.

При оцінці маржі непроцентного доходу виходять із того, що оптимальним є її значення, що менше 30 %. Протягом 2008-2010 років у показниках банку спостерігалася позитивна тенденція до зменшення маржі непроцентного доходу у 2009 році, однак у 2010 році вона знову дещо зросла.

Коефіцієнт непроцентного доходу банку протягом 2008-2010 років коливався, найменшим і, при цьому, найбільш оптимальним його значення було у 2009 році, коли показник становив 1,9 % при бажаному 1-1,5 %.

Щодо показників витрат, то оптимальною є ситуація, коли рівень процентних витрат на 1 грн. доходів становить менше 60 %. Натомість, протягом досліджуваного періоду найбільшим рівень процентних витрат був у 2009 році і становив він лише 40,72 %. Це свідчить про порівняно незначні процентні витрати банку. При цьому показник рівня непроцентних витрат у доходах банку коливався між 51,54 % і 62,71 %, при бажаному значенні в 30-35 %, така тенденція є негативною.

Оптимальним значенням коефіцієнта дієздатності є не більше 95 %. Протягом досліджуваного періоду показник рухався у напрямку збільшення до цього рівня, досягнувши у 2010 році 94,96 %, що є негативним. Збільшення коефіцієнта дієздатності було пов’язано із надмірним зростанням непроцентних витрат.

Рівень витрат на 1 грн. прибутку протягом періоду коливався, зменшившись на 6,92 грн. у 2010 році, що оцінюється позитивно.

Отже, оцінка доходів, витрат та прибутку ВАТ «Ощадбанк» у 2008-2010 роках допомогла виявити такі тенденції:

• основним видом доходів банку є процентні доходи, що оцінюється позитивно;

• для банку характерною є надмірна величина непроцентних витрат, що негативно впливає на коефіцієнт дієздатності банку.

Загальна оцінка результатів діяльності ВАТ «Ощадбанк» вказує на його стабільний фінансовий стан протягом 2008-2010 років. Так, банк нарощував обсяг наданих кредитів, забезпечуючи їх формуванням достатніх резервів. При цьому частка власного капіталу у структурі пасивів постійно збільшувалася за рахунок зростання нерозподіленого прибутку. Протягом періоду банк залишався прибутковим, однак керівництву варто звернути увагу на надмірний розмір непроцентних витрат.