11.Платежеспособность коммерческого банка

Платежеспособность банка – это способность банка в должные сроки и полностью отвечать по всем своим обязательствам.

Говоря о платежеспособности, главным является наличие у банка достаточного количества ликвидных активов, которые можно считать необходимым условием его платежеспособности. Излишек ликвидных активов в структуре баланса банка повышает его финансовую устойчивость, но снижает доходность, т.к. она по ликвидным статьям, как правило, ниже, чем по кредитным. Основой надежности кредитной организации является ее капитал, призванный обеспечивать способность организации быть устойчивой по отношению к непредсказуемости внешней среды.

Очевидность взаимной связи неплатежеспособности или банкротства любого хозяйствующего субъекта с величиной его капитала нашла свое отражение и в нормативных документах. В целях финансового оздоровления кредитной организации предусмотрено требование по увеличению ее собственных средств до величины уставного капитала или, в случае невозможности выполнения данного требования, снижение уставного капитала до размера собственных средств. Решение об уменьшении уставного капитала должно быть принято на общем собрании собственников банка, отражено в его учредительных документах и опубликовано в средствах массовой информации.

В западной экономической литературе платежеспособным называется банк, у которого активы превосходят его обязательства на величину собственного капитала. Для аргументации такого понимания платежеспособности приводятся примеры ситуаций, когда банки, имея нулевую или отрицательную величину капитала, продолжали действовать. Банковские активы учитываются по балансовой стоимости даже тогда, когда их рыночная стоимость гораздо меньше, т.е. потеряв капитал как основу платежеспособности, банки имеют возможность достаточно долго сохранять свою ликвидность, выполняя обязательства за счет привлечения новых денег на счета. Можно дать определение платежеспособности банка как его способности расплачиваться по всем своим обязательствам без ущерба для капитала. Т.е. платежеспособным может считаться только такой банк, у которого величина его собственных средств (капитала) больше нуля. Следовательно, мерой оценки банковской платежеспособности является только его капитал, а показатель платежеспособности (ППл) равен: ППл = Рыночная стоимость активов - Обязательства > 0.

Показатели для оценки платежеспособности

* Коэффициент текущей ликвидности К_{тек лик} = ОборАкт / КраткосрОбяз от 1 до 2,5 Характеризует общую картину с платежеспособностью предприятия; если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, предприятие может рассматриваться как успешно функционирующее

* Коэффициент промежуточной ликвидности К_{пром лик} = (краткоср ДебЗад + ДенСр-ва + КФВ) / КраткОбяз от 0,7 до 1

Характеризует способность предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет ликвидной части оборотных активов;

* Коэффициент абсолютной ликвидности К_{абс лик} = (ДенСр-ва + КФВ) / КраткОб-ва от 0,05

Показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно

* Общий показатель платеж-ти =(А1+0,5*А2+0,3*А3)/(П1+0,5*П2+0,3*П3) более1

* Доля оборотных средств в активах К_оа= ОбАкт/ВалютаБананса более 0,5

* Коэффициент обеспеченности собств. обор средствами К_осс = (СК-ВОА)/ОА от 0,1