1. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
Анализ пассивов коммерческого банка произведен на основе данных бухгалтерского баланса за 2007 и 2008 годы. Структура пассивов включает в себя собственные средства и обязательства. Обязательства в свою очередь делятся на обязательства до востребования, срочные, заемные и прочие пассивы. Так как коммерческий банк за отчетный период не занимал денежные средства, заемные обязательства отсутствуют.
Более подробная классификация источников финансовых ресурсов коммерческого банка показана на рис. 1.
Рис. 1. Классификация источников финансовых ресурсов
В приведенных ниже таблицах 1 и 2 произведено разделение пассивов по данной классификации за 2007 и 2008 годы и отклонение данных статей баланса в денежном и процентном соотношении. Анализ ресурсной базы целесообразно начинать с ее структуры в целом.
Таблица 1
Динамика финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 |
2008 - 2007, т.р. |
|||||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
||
Собственные средства |
72857 |
0 |
72857 |
89502 |
0 |
89502 |
6556,08 |
0,00 |
6556,08 |
16645 |
0 |
16645 |
|
Срочные обязательства |
222299 |
493 |
222792 |
288784 |
1287 |
290071 |
1107,96 |
261,05 |
1108,36 |
66485 |
794 |
67279 |
|
Обяз-ва до востребования |
394299 |
403 |
394702 |
487492 |
474 |
487966 |
1809,93 |
386,69 |
1805,25 |
93193 |
71 |
93264 |
|
Прочие обязательства |
1965 |
0 |
1965 |
2412 |
0 |
2412 |
647,63 |
0,00 |
647,63 |
447 |
0 |
447 |
|
ИТОГО |
691420 |
896 |
692316 |
868190 |
1761 |
869951 |
10121,60 |
647,74 |
10117,33 |
176770 |
865 |
177635 |
Таблица 2
Структура финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год
Показатели |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
Отклонение (2008-2007) |
|||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
||
Собственные средства |
10,54 |
0,00 |
10,52 |
10,31 |
0,00 |
10,29 |
-0,23 |
0,00 |
-0,24 |
|
Срочные обязательства |
32,15 |
55,02 |
32,18 |
33,26 |
73,08 |
33,34 |
1,11 |
18,06 |
1,16 |
|
Обязательства до востребования |
57,03 |
44,98 |
57,01 |
56,15 |
26,92 |
56,09 |
-0,88 |
-18,06 |
-0,92 |
|
Прочие обязательства |
0,28 |
0,00 |
0,28 |
0,28 |
0,00 |
0,28 |
-0,01 |
0,00 |
-0,01 |
|
Всего пассивы |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Данные таблиц 1 и 2 показывают, что за рассматриваемый период произошел значительный рост валюты баланса на 177635 т.р., наибольшую долю в структуре источников финансовых ресурсов за данный период занимают обязательства до востребования и срочные обязательства, наименьшую - собственные средства и прочие обязательства.
В структуре пассива баланса собственные средства банка, как правило, занимают меньшую часть, но этих средств должно быть достаточно для выполнения принятых на себя банком обязательств, защиты интересов вкладчиков, предупреждения банкротства. Именно собственные средства банка составляют основу его деятельности, т.к. они определяют объем привлекаемых депозитов, т.е. реальных кредитных ресурсов и, в конечном итоге, объем активных операций.
Сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли. Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций, ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов
Рассмотрим динамику и структуру собственных средств за анализируемый период (таблицы 3 и 4). Из таблиц 3 и 4 видно, что собственные средства возросли на 16645 т. р. (с 72857 т.р. до 89502 т.р.), в основном за счёт увеличения фонда накопления. Наименьшую долю в структуре собственных средств банка занимают резервы на возможные потери. Таким образом, финансовое состояние банка имеет положительную динамику развития. Следующая группа финансовых источников - это обязательства до востребования, т.е. величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен.
Обязательства до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов.
В таблицах 5 и 6 приведена динамика и структура обязательств до востребования за 2007 год:
Таблица 3
Динамика собственных средств банка за 2007 год
Наименования |
На 1.01.2007 |
На 1.01.2008 |
Удельный вес 2008 |
Отклонение (2008-2007) |
|||||||||
в руб. |
ин.вал. в руб. |
итого |
в руб. |
ин.вал. в руб. |
итого |
Руб.08/ руб. 07 |
вал. 08/ вал.07 |
итог08/ итог07 |
руб08-руб. 07 |
вал. 08-вал.07 |
итог08-итог07 |
||
Уставный капитал(102) |
22910 |
22910 |
22910 |
22910 |
|||||||||
Фонды(107) |
33175 |
33175 |
46634 |
46634 |
885,13 |
885,13 |
13459 |
13459 |
|||||
Резервы на возможные потери |
16772 |
16772 |
19958 |
19958 |
5670,95 |
5670,95 |
3186 |
3186 |
|||||
Итого |
72857 |
72857 |
89502 |
89502 |
6556,08 |
6556,08 |
16645 |
16645 |
Таблица 4
Структура собственных средств банка за 2007 год
Показатели |
На 1.01.2007 |
На 1.01.2008 |
Отклонение процентных пунктов(+/-) |
|||||||
в руб. |
ин.вал. в руб. |
итого |
в руб. |
ин.вал. в руб. |
итого |
в руб. |
ин.вал. в руб. |
итого |
||
Уставный капитал(102) |
31,4 |
31,4 |
25,6 |
25,6 |
-5,8 |
-5,8 |
||||
Фонды(107) |
45,5 |
45,5 |
52,1 |
52,1 |
6,6 |
6,6 |
||||
Резервы на возможные потери |
23,0 |
23,0 |
22,3 |
22,3 |
-0,7 |
-0,7 |
||||
Итого(%) |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
Таблица 5
Динамика обязательств до востребования за 2007 год
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 |
2008 - 2007, т.р. |
||||||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
||||
306 |
1 |
Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами |
70 |
70 |
70 |
70 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
||||
402 |
02 |
Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям |
3 |
3 |
0 |
0 |
0 |
-3 |
0 |
-3 |
|||||
403 |
02 |
Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений |
958 |
958 |
1702 |
1702 |
177,6618 |
177,6618 |
744 |
0 |
744 |
||||
404 |
04 |
Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
24424 |
24424 |
4283 |
4283 |
17,53603 |
17,53603 |
-20141 |
0 |
-20141 |
||||
405 |
02 |
Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации |
4022 |
4022 |
5560 |
5560 |
138,2397 |
138,2397 |
1538 |
0 |
1538 |
||||
406 |
02 |
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации |
12087 |
12087 |
14443 |
14443 |
119,492 |
119,492 |
2356 |
0 |
2356 |
||||
406 |
03 |
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации |
2630 |
2630 |
559 |
559 |
21,25475 |
21,25475 |
-2071 |
0 |
-2071 |
||||
407 |
01 |
Счета негосударственных организаций. Финансовые организации |
1812 |
1812 |
1204 |
1204 |
66,44592 |
66,44592 |
-608 |
0 |
-608 |
||||
407 |
02 |
Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации |
176854 |
25 |
176879 |
216113 |
26 |
216139 |
122,1985 |
104 |
122,196 |
39259 |
1 |
39260 |
|
407 |
03 |
Некоммерческие организации |
20530 |
20530 |
27071 |
27071 |
131,8607 |
131,8607 |
6541 |
0 |
6541 |
||||
408 |
02 |
Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц - индивидуальные предприниматели |
20293 |
20293 |
32147 |
32147 |
158,4142 |
158,4142 |
11854 |
0 |
11854 |
||||
408 |
17 |
Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц |
7130 |
130 |
7260 |
19059 |
2 |
19061 |
267,3072 |
1,538462 |
262,5482 |
11929 |
-128 |
11801 |
|
409 |
11 |
Средства в расчетах. Транзитные счета |
3701 |
3701 |
4290 |
4290 |
115,9146 |
115,9146 |
589 |
0 |
589 |
||||
423 |
01 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования |
114936 |
244 |
115180 |
155604 |
442 |
156046 |
135,3832 |
181,1475 |
135,4801 |
40668 |
198 |
40866 |
|
474 |
11 |
Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ |
4511 |
4 |
4515 |
4868 |
4 |
4872 |
1,07914 |
1 |
1,07907 |
357 |
0 |
357 |
|
474 |
16 |
Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям |
33 |
33 |
10 |
10 |
0,30303 |
0,30303 |
-23 |
0 |
-23 |
||||
524 |
06 |
Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению |
0 |
204 |
204 |
204 |
0 |
204 |
|||||||
603 |
20 |
Расчеты с акционерами по дивидендам |
305 |
305 |
305 |
305 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
||||
ИТОГО |
394299 |
403 |
394702 |
487492 |
474 |
487966 |
93193 |
71 |
93264 |
Таблица 6
Структура обязательств до востребования за 2007 год
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
отклонение |
||||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
||||
306 |
1 |
Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами |
0,02 |
0,00 |
0,02 |
0,01 |
0,00 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
402 |
02 |
Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
403 |
02 |
Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений |
0,2 |
0,00 |
0,24 |
0,35 |
0,00 |
0,35 |
0,11 |
0,00 |
0,11 |
|
404 |
04 |
Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
6,2 |
0,00 |
6,19 |
0,88 |
0,00 |
0,88 |
-5,32 |
0,00 |
-5,31 |
|
405 |
02 |
Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации |
1,0 |
0,00 |
1,02 |
1,14 |
0,00 |
1,14 |
0,12 |
0,00 |
0,12 |
|
406 |
02 |
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации |
3,1 |
0,00 |
3,06 |
2,96 |
0,00 |
2,96 |
-0,10 |
0,00 |
-0,10 |
|
406 |
03 |
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации |
0,7 |
0,00 |
0,67 |
0,11 |
0,00 |
0,11 |
-0,55 |
0,00 |
-0,55 |
|
407 |
01 |
Счета негосударственных организаций. Финансовые организации |
0,5 |
0,00 |
0,46 |
0,25 |
0,00 |
0,25 |
-0,21 |
0,00 |
-0,21 |
|
407 |
02 |
Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации |
44,9 |
6,20 |
44,81 |
44,33 |
5,49 |
44,29 |
-0,52 |
-0,72 |
-0,52 |
|
407 |
03 |
Некоммерческие организации |
5,2 |
0,00 |
5,20 |
5,55 |
0,00 |
5,55 |
0,35 |
0,00 |
0,35 |
|
408 |
02 |
Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц - индивидуальные предприниматели |
5,1 |
0,00 |
5,14 |
6,59 |
0,00 |
6,59 |
1,45 |
0,00 |
1,45 |
|
408 |
17 |
Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц |
1,8 |
32,26 |
1,84 |
3,91 |
0,42 |
3,91 |
2,10 |
-31,84 |
2,07 |
|
409 |
11 |
Средства в расчетах. Транзитные счета |
0,9 |
0,00 |
0,94 |
0,88 |
0,00 |
0,88 |
-0,06 |
0,00 |
-0,06 |
|
423 |
01 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования |
29,1 |
60,55 |
29,18 |
31,92 |
93,25 |
31,98 |
2,77 |
32,70 |
2,80 |
|
474 |
11 |
Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ |
1,1 |
0,99 |
1,14 |
1,00 |
0,84 |
1,00 |
-0,15 |
-0,15 |
-0,15 |
|
474 |
16 |
Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям |
0,0 |
0,00 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-0,01 |
0,00 |
-0,01 |
|
524 |
06 |
Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
0,04 |
0,00 |
0,04 |
0,04 |
0,00 |
0,04 |
|
603 |
20 |
Расчеты с акционерами по дивидендам |
0,1 |
0,00 |
0,08 |
0,06 |
0,00 |
0,06 |
-0,01 |
0,00 |
-0,01 |
|
ИТОГО |
100,0 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
По данным таблиц 5 и 6 видно, что за анализируемый период величина обязательств до востребования увеличилась на 93264 т.р. и составила 487966 т.р. Основной прирост произошёл за счёт увеличения средств поступивших на счета от организаций, а также за счёт увеличения депозитов до востребования физических лиц.
Срочные обязательства представляют собой наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок.
Собственно срочные депозиты по срокам хранения средств действующим планом счетов бухгалтерского учета подразделяются на депозиты со сроком:
- до 30 дней;
- от 31 до 90 дней;
- от 91 до 180 дней;
- от 181 до года;
- от 1 года до 3 лет;
- свыше 3 лет.
Таким образом, чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а, следовательно, - тем выше ликвидность банка.
В таблицах 7 и 8 представлена динамика и структура срочных обязательств. Данные таблиц свидетельствуют о том, что за исследуемый период общая величина срочных обязательств возросла на 67279 т.р. (с 222792 т.р. на начало 2007 года до 290071 т.р. на начало 2008 года). Это связано со значительным ростом депозитов на срок от 181 до 1 года физическим лицам и некоммерческим организациям.
В таблицах 9 и 10 представлена динамика и структура прочих обязательств. По данным таблиц видно, что за рассматриваемый период они возросли с 1965 т. р. до 2415 т. р., т.е. на 450 т.р.
Таблица 7
Динамика срочных обязательств за 2007 год
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 |
2008 - 2007, т.р. |
||||||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
||||
421 |
04 |
Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 91 до 180 дней |
3000 |
3000 |
6000 |
6000 |
200 |
200 |
3000 |
0 |
3000 |
||||
421 |
05 |
Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 181 дня до 1 года |
10000 |
10000 |
40000 |
40000 |
400 |
400 |
30000 |
0 |
30000 |
||||
421 |
07 |
Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок свыше 3 лет |
2000 |
2000 |
2000 |
2000 |
100 |
100 |
0 |
0 |
0 |
||||
423 |
04 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 91 до 180 дней |
51223 |
51223 |
27485 |
27485 |
53,65754 |
53,65754 |
-23738 |
0 |
-23738 |
||||
423 |
05 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 181 дня до 1 года |
144776 |
493 |
145269 |
205948 |
1287 |
207235 |
142,2529 |
142,656 |
61172 |
794 |
61966 |
||
423 |
06 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет |
11096 |
11096 |
7048 |
7048 |
63,51839 |
63,51839 |
-4048 |
0 |
-4048 |
||||
523 |
06 |
Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет |
204 |
204 |
303 |
303 |
148,5294 |
148,5294 |
99 |
0 |
99 |
||||
Итого |
222299 |
493 |
222792 |
288784 |
1287 |
290071 |
1107,958 |
1108,361 |
66485 |
794 |
67279 |
Таблица 8
Структура срочных обязательств за 2007 год
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
отклонение |
||||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
||||
421 |
04 |
Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 91 до 180 дней |
1,3 |
0,0 |
1,3 |
2,1 |
0,0 |
2,1 |
0,7 |
0,0 |
0,7 |
|
421 |
05 |
Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 181 дня до 1 года |
4,5 |
0,0 |
4,5 |
13,9 |
0,0 |
13,8 |
9,4 |
0,0 |
9,3 |
|
421 |
07 |
Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок свыше 3 лет |
0,9 |
0,0 |
0,9 |
0,7 |
0,0 |
0,7 |
-0,2 |
0,0 |
-0,2 |
|
423 |
04 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 91 до 180 дней |
23,0 |
0,0 |
23,0 |
9,5 |
0,0 |
9,5 |
-13,5 |
0,0 |
-13,5 |
|
423 |
05 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 181 дня до 1 года |
65,1 |
100,0 |
65,2 |
71,3 |
100,0 |
71,4 |
6,2 |
0,0 |
6,2 |
|
423 |
06 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет |
5,0 |
0,0 |
5,0 |
2,4 |
0,0 |
2,4 |
-2,6 |
0,0 |
-2,6 |
|
523 |
06 |
Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет |
0,1 |
0,0 |
0,1 |
0,1 |
0,0 |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Итого |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
Таблица 9
Динамика прочих обязательств за 2007 год
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 |
2008 - 2007, т.р. |
||||||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
||||
328 |
01 |
Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств |
23 |
23 |
0 |
0 |
0 |
-23 |
0 |
-23 |
|||||
458 |
18 |
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам |
0 |
3 |
3 |
3 |
0 |
3 |
|||||||
474 |
22 |
Расчеты по обязательствам по прочим операциям |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
-1 |
0 |
-1 |
|||||
475 |
01 |
Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением денежных средств клиентам |
669 |
669 |
0 |
0 |
0 |
-669 |
0 |
-669 |
|||||
603 |
01 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам |
354 |
354 |
685 |
685 |
193,5028 |
193,5028 |
331 |
0 |
331 |
||||
603 |
03 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на з/пл |
84 |
84 |
137 |
137 |
163,0952 |
163,0952 |
53 |
0 |
53 |
||||
603 |
05 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по оплате труда |
373 |
373 |
698 |
698 |
187,1314 |
187,1314 |
325 |
0 |
325 |
||||
603 |
11 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями |
0 |
413 |
413 |
413 |
0 |
413 |
|||||||
603 |
22 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими кредиторами |
461 |
461 |
479 |
479 |
103,9046 |
103,9046 |
18 |
0 |
18 |
||||
ИТОГО |
1965 |
0 |
1965 |
2415 |
0 |
2415 |
450 |
0 |
450 |
Таблица 10
Структура прочих обязательств за 2007 год
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 |
||||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
||||
328 |
01 |
Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств |
1,17 |
1,17 |
0,00 |
0,00 |
-1,17 |
0,00 |
-1,17 |
|||
458 |
18 |
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам |
0,00 |
0,00 |
0,12 |
0,12 |
0,12 |
0,00 |
0,12 |
|||
474 |
22 |
Расчеты по обязательствам по прочим операциям |
0,05 |
0,05 |
0,00 |
0,00 |
-0,05 |
0,00 |
-0,05 |
|||
475 |
01 |
Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением денежных средств клиентам |
34,05 |
34,05 |
0,00 |
0,00 |
-34,05 |
0,00 |
-34,05 |
|||
603 |
01 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам |
18,02 |
18,02 |
28,36 |
28,36 |
10,35 |
0,00 |
10,35 |
|||
603 |
03 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на з/пл |
4,27 |
4,27 |
5,67 |
5,67 |
1,40 |
0,00 |
1,40 |
|||
603 |
05 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по оплате труда |
18,98 |
18,98 |
28,90 |
28,90 |
9,92 |
0,00 |
9,92 |
|||
603 |
11 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями |
0,00 |
0,00 |
17,10 |
17,10 |
17,10 |
0,00 |
17,10 |
|||
603 |
22 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими кредиторами |
23,46 |
23,46 |
19,83 |
19,83 |
-3,63 |
0,00 |
-3,63 |
|||
ИТОГО |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
В таблице 11 представлена группировка срочных обязательств по срокам. Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о тенденции к увеличению средней продолжительности срочных обязательств. Данная динамика связана с увеличением средних остатков по «длинным вкладам». Наибольшую долю среди срочных обязательств занимают депозиты на срок от 181 дня до 1 года.
Из таблицы 12 видно, что средний срок депозитов увеличился практически на 3 дня, следовательно, банк ведёт активную политику по привлечению вкладов.
Таблица 13 отражает оценку пассивов баланса банка на основе структурных коэффициентов. Из таблицы видно, что 10% источников финансовых ресурсов банка составляют собственные средства, доля уставного капитала снизилась на 6 %, увеличился средний срок депозитов на 3 дня, доля вкладов ФЛ в обязательства практически не изменилась, а доля вкладов ФЛ в срочные обязательства уменьшилась на 3%.
Таким образом, основной источник привлеченных средств - обязательства до востребования, а именно, вклады населения, что свидетельствует о недостаточной стабильности ресурсной базы. Значительное увеличение фонда накопления говорит о намерении руководства обеспечить в дальнейшем производственное развитие банка. Увеличение расчетов с дебиторами и кредиторами по различным операциям привело к увеличению прочих пассивов.
Таблица 11
Группировка срочных обязательств по срокам
Показатель |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 |
2008 - 2007, т.р. |
|||||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
||
до 30 дней |
|||||||||||||
31-90 дней |
|||||||||||||
91-180 дней |
54223 |
0 |
54223 |
33485 |
0 |
33485 |
61,75424 |
61,75424 |
-20738 |
0 |
-20738 |
||
181-365 дней |
154776 |
493 |
155269 |
245948 |
1287 |
247235 |
158,9058 |
159,2301 |
91172 |
794 |
91966 |
||
1-3 года |
11300 |
0 |
11300 |
7351 |
0 |
7351 |
65,0531 |
65,0531 |
-3949 |
0 |
-3949 |
||
более 3 лет |
2000 |
0 |
2000 |
2000 |
0 |
2000 |
100 |
100 |
0 |
0 |
0 |
Таблица 12
Расчет среднего срока депозитов
Показатель |
Среднее значение интервала, дней |
Остатки на счетах итого, т.р. |
Произведение |
|||
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
|||
до 30 дней |
15 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
31-90 дней |
60,5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
91-180 дней |
135,5 |
54223 |
33485 |
7347216,5 |
4537218 |
|
181-365 дней |
273 |
155269 |
247235 |
42388437 |
67495155 |
|
1-3 года |
730 |
11300 |
7351 |
8249000 |
5366230 |
|
более 3 лет |
1460 |
2000 |
2000 |
2920000 |
2920000 |
|
итого |
222792 |
290071 |
60904654 |
80318603 |
||
t сред на нач |
273,4 |
|||||
t сред на кон |
276,9 |
Таблица 13
Оценка пассивов баланса банка на основе структурных коэффициентов
Показатель |
Методика расчета |
Значения коэффициента |
||
на начало года |
на конец года |
|||
Доля собственных средств П банка |
Соб.ср./П-ы |
0,11 |
0,10 |
|
К загрузки собственных средств |
Обязательства/Соб.ср. |
8,50 |
8,72 |
|
К обеспечения обязательств |
Соб.ср./Обязательства |
0,12 |
0,11 |
|
Доля уставного капитала в собственных средствах |
Уст.фонд/Соб.ср. |
0,31 |
0,26 |
|
К фондовой капитализации |
Соб.ср./Уст.фонд |
3,18 |
3,91 |
|
К клиентской базы |
Обяз.до востр./П-ы |
0,57 |
0,56 |
|
К клиентской базы |
Обяз.до востр./Обяз-ва |
0,64 |
0,63 |
|
К стабильности обязательств |
Срочные обяз./Обязат. |
0,36 |
0,37 |
|
К стабильности ресурсов |
(Соб.ср.+Срочные обяз)/П-ы |
0,43 |
0,44 |
|
Средний срок депозитов |
273,37 |
276,89 |
||
Доля вкладов ФЛ в обязательства |
Вклады ФЛ/Обяз-ва |
0,57 |
0,58 |
|
Доля |
Вклады ФЛ/срочные обяз-ва |
0,34 |
0,31 |
- Анализ финансовой деятельности коммерческого банка.
- Анализ деятельности коммерческого банка
- 102. Анализ деятельности коммерческого банка
- 31. Роль и задачи анализа деятельности коммерческого банка.
- Статистический анализ финансовой деятельности коммерческого банка
- Сущность и содержание финансового анализа деятельности коммерческого банка
- 6.2.Современные подходы к анализу деятельности коммерческого банка.
- 7. Роль и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка.
- 99. Цели и содержание анализа деятельности коммерческого банка