logo
Анализ деятельности коммерческого банка

1. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

Анализ пассивов коммерческого банка произведен на основе данных бухгалтерского баланса за 2007 и 2008 годы. Структура пассивов включает в себя собственные средства и обязательства. Обязательства в свою очередь делятся на обязательства до востребования, срочные, заемные и прочие пассивы. Так как коммерческий банк за отчетный период не занимал денежные средства, заемные обязательства отсутствуют.

Более подробная классификация источников финансовых ресурсов коммерческого банка показана на рис. 1.

Рис. 1. Классификация источников финансовых ресурсов

В приведенных ниже таблицах 1 и 2 произведено разделение пассивов по данной классификации за 2007 и 2008 годы и отклонение данных статей баланса в денежном и процентном соотношении. Анализ ресурсной базы целесообразно начинать с ее структуры в целом.

Таблица 1

Динамика финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

Собственные средства

72857

0

72857

89502

0

89502

6556,08

0,00

6556,08

16645

0

16645

Срочные обязательства

222299

493

222792

288784

1287

290071

1107,96

261,05

1108,36

66485

794

67279

Обяз-ва до востребования

394299

403

394702

487492

474

487966

1809,93

386,69

1805,25

93193

71

93264

Прочие обязательства

1965

0

1965

2412

0

2412

647,63

0,00

647,63

447

0

447

ИТОГО

691420

896

692316

868190

1761

869951

10121,60

647,74

10117,33

176770

865

177635

Таблица 2

Структура финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год

Показатели

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

Отклонение (2008-2007)

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

Собственные средства

10,54

0,00

10,52

10,31

0,00

10,29

-0,23

0,00

-0,24

Срочные обязательства

32,15

55,02

32,18

33,26

73,08

33,34

1,11

18,06

1,16

Обязательства до востребования

57,03

44,98

57,01

56,15

26,92

56,09

-0,88

-18,06

-0,92

Прочие обязательства

0,28

0,00

0,28

0,28

0,00

0,28

-0,01

0,00

-0,01

Всего пассивы

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

0,00

0,00

0,00

Данные таблиц 1 и 2 показывают, что за рассматриваемый период произошел значительный рост валюты баланса на 177635 т.р., наибольшую долю в структуре источников финансовых ресурсов за данный период занимают обязательства до востребования и срочные обязательства, наименьшую - собственные средства и прочие обязательства.

В структуре пассива баланса собственные средства банка, как правило, занимают меньшую часть, но этих средств должно быть достаточно для выполнения принятых на себя банком обязательств, защиты интересов вкладчиков, предупреждения банкротства. Именно собственные средства банка составляют основу его деятельности, т.к. они определяют объем привлекаемых депозитов, т.е. реальных кредитных ресурсов и, в конечном итоге, объем активных операций.

Сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли. Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций, ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов

Рассмотрим динамику и структуру собственных средств за анализируемый период (таблицы 3 и 4). Из таблиц 3 и 4 видно, что собственные средства возросли на 16645 т. р. (с 72857 т.р. до 89502 т.р.), в основном за счёт увеличения фонда накопления. Наименьшую долю в структуре собственных средств банка занимают резервы на возможные потери. Таким образом, финансовое состояние банка имеет положительную динамику развития. Следующая группа финансовых источников - это обязательства до востребования, т.е. величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен.

Обязательства до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов.

В таблицах 5 и 6 приведена динамика и структура обязательств до востребования за 2007 год:

Таблица 3

Динамика собственных средств банка за 2007 год

Наименования

На 1.01.2007

На 1.01.2008

Удельный вес 2008

Отклонение (2008-2007)

в руб.

ин.вал. в руб.

итого

в руб.

ин.вал. в руб.

итого

Руб.08/ руб. 07

вал. 08/ вал.07

итог08/ итог07

руб08-руб. 07

вал. 08-вал.07

итог08-итог07

Уставный капитал(102)

22910

22910

22910

22910

Фонды(107)

33175

33175

46634

46634

885,13

885,13

13459

13459

Резервы на возможные потери

16772

16772

19958

19958

5670,95

5670,95

3186

3186

Итого

72857

72857

89502

89502

6556,08

6556,08

16645

16645

Таблица 4

Структура собственных средств банка за 2007 год

Показатели

На 1.01.2007

На 1.01.2008

Отклонение процентных пунктов(+/-)

в руб.

ин.вал. в руб.

итого

в руб.

ин.вал. в руб.

итого

в руб.

ин.вал. в руб.

итого

Уставный капитал(102)

31,4

31,4

25,6

25,6

-5,8

-5,8

Фонды(107)

45,5

45,5

52,1

52,1

6,6

6,6

Резервы на возможные потери

23,0

23,0

22,3

22,3

-0,7

-0,7

Итого(%)

100,0

100,0

100,0

100,0

0,0

0,0

Таблица 5

Динамика обязательств до востребования за 2007 год

№ счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

306

1

Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами

70

70

70

70

1

1

0

0

0

402

02

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям

3

3

0

0

0

-3

0

-3

403

02

Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений

958

958

1702

1702

177,6618

177,6618

744

0

744

404

04

Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

24424

24424

4283

4283

17,53603

17,53603

-20141

0

-20141

405

02

Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации

4022

4022

5560

5560

138,2397

138,2397

1538

0

1538

406

02

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации

12087

12087

14443

14443

119,492

119,492

2356

0

2356

406

03

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации

2630

2630

559

559

21,25475

21,25475

-2071

0

-2071

407

01

Счета негосударственных организаций. Финансовые организации

1812

1812

1204

1204

66,44592

66,44592

-608

0

-608

407

02

Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации

176854

25

176879

216113

26

216139

122,1985

104

122,196

39259

1

39260

407

03

Некоммерческие организации

20530

20530

27071

27071

131,8607

131,8607

6541

0

6541

408

02

Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц - индивидуальные предприниматели

20293

20293

32147

32147

158,4142

158,4142

11854

0

11854

408

17

Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц

7130

130

7260

19059

2

19061

267,3072

1,538462

262,5482

11929

-128

11801

409

11

Средства в расчетах. Транзитные счета

3701

3701

4290

4290

115,9146

115,9146

589

0

589

423

01

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования

114936

244

115180

155604

442

156046

135,3832

181,1475

135,4801

40668

198

40866

474

11

Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ

4511

4

4515

4868

4

4872

1,07914

1

1,07907

357

0

357

474

16

Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям

33

33

10

10

0,30303

0,30303

-23

0

-23

524

06

Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению

0

204

204

204

0

204

603

20

Расчеты с акционерами по дивидендам

305

305

305

305

1

1

0

0

0

ИТОГО

394299

403

394702

487492

474

487966

93193

71

93264

Таблица 6

Структура обязательств до востребования за 2007 год

№ счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

отклонение

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

306

1

Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами

0,02

0,00

0,02

0,01

0,00

0,01

0,00

0,00

0,00

402

02

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

403

02

Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений

0,2

0,00

0,24

0,35

0,00

0,35

0,11

0,00

0,11

404

04

Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

6,2

0,00

6,19

0,88

0,00

0,88

-5,32

0,00

-5,31

405

02

Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации

1,0

0,00

1,02

1,14

0,00

1,14

0,12

0,00

0,12

406

02

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации

3,1

0,00

3,06

2,96

0,00

2,96

-0,10

0,00

-0,10

406

03

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации

0,7

0,00

0,67

0,11

0,00

0,11

-0,55

0,00

-0,55

407

01

Счета негосударственных организаций. Финансовые организации

0,5

0,00

0,46

0,25

0,00

0,25

-0,21

0,00

-0,21

407

02

Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации

44,9

6,20

44,81

44,33

5,49

44,29

-0,52

-0,72

-0,52

407

03

Некоммерческие организации

5,2

0,00

5,20

5,55

0,00

5,55

0,35

0,00

0,35

408

02

Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц - индивидуальные предприниматели

5,1

0,00

5,14

6,59

0,00

6,59

1,45

0,00

1,45

408

17

Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц

1,8

32,26

1,84

3,91

0,42

3,91

2,10

-31,84

2,07

409

11

Средства в расчетах. Транзитные счета

0,9

0,00

0,94

0,88

0,00

0,88

-0,06

0,00

-0,06

423

01

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования

29,1

60,55

29,18

31,92

93,25

31,98

2,77

32,70

2,80

474

11

Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ

1,1

0,99

1,14

1,00

0,84

1,00

-0,15

-0,15

-0,15

474

16

Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям

0,0

0,00

0,01

0,00

0,00

0,00

-0,01

0,00

-0,01

524

06

Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению

0,0

0,00

0,00

0,04

0,00

0,04

0,04

0,00

0,04

603

20

Расчеты с акционерами по дивидендам

0,1

0,00

0,08

0,06

0,00

0,06

-0,01

0,00

-0,01

ИТОГО

100,0

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

По данным таблиц 5 и 6 видно, что за анализируемый период величина обязательств до востребования увеличилась на 93264 т.р. и составила 487966 т.р. Основной прирост произошёл за счёт увеличения средств поступивших на счета от организаций, а также за счёт увеличения депозитов до востребования физических лиц.

Срочные обязательства представляют собой наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок.

Собственно срочные депозиты по срокам хранения средств действующим планом счетов бухгалтерского учета подразделяются на депозиты со сроком:

- до 30 дней;

- от 31 до 90 дней;

- от 91 до 180 дней;

- от 181 до года;

- от 1 года до 3 лет;

- свыше 3 лет.

Таким образом, чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а, следовательно, - тем выше ликвидность банка.

В таблицах 7 и 8 представлена динамика и структура срочных обязательств. Данные таблиц свидетельствуют о том, что за исследуемый период общая величина срочных обязательств возросла на 67279 т.р. (с 222792 т.р. на начало 2007 года до 290071 т.р. на начало 2008 года). Это связано со значительным ростом депозитов на срок от 181 до 1 года физическим лицам и некоммерческим организациям.

В таблицах 9 и 10 представлена динамика и структура прочих обязательств. По данным таблиц видно, что за рассматриваемый период они возросли с 1965 т. р. до 2415 т. р., т.е. на 450 т.р.

Таблица 7

Динамика срочных обязательств за 2007 год

№ счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

421

04

Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 91 до 180 дней

3000

3000

6000

6000

200

200

3000

0

3000

421

05

Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 181 дня до 1 года

10000

10000

40000

40000

400

400

30000

0

30000

421

07

Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок свыше 3 лет

2000

2000

2000

2000

100

100

0

0

0

423

04

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 91 до 180 дней

51223

51223

27485

27485

53,65754

53,65754

-23738

0

-23738

423

05

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 181 дня до 1 года

144776

493

145269

205948

1287

207235

142,2529

142,656

61172

794

61966

423

06

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет

11096

11096

7048

7048

63,51839

63,51839

-4048

0

-4048

523

06

Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет

204

204

303

303

148,5294

148,5294

99

0

99

Итого

222299

493

222792

288784

1287

290071

1107,958

1108,361

66485

794

67279

Таблица 8

Структура срочных обязательств за 2007 год

№ счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

отклонение

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

421

04

Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 91 до 180 дней

1,3

0,0

1,3

2,1

0,0

2,1

0,7

0,0

0,7

421

05

Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 181 дня до 1 года

4,5

0,0

4,5

13,9

0,0

13,8

9,4

0,0

9,3

421

07

Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок свыше 3 лет

0,9

0,0

0,9

0,7

0,0

0,7

-0,2

0,0

-0,2

423

04

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 91 до 180 дней

23,0

0,0

23,0

9,5

0,0

9,5

-13,5

0,0

-13,5

423

05

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 181 дня до 1 года

65,1

100,0

65,2

71,3

100,0

71,4

6,2

0,0

6,2

423

06

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет

5,0

0,0

5,0

2,4

0,0

2,4

-2,6

0,0

-2,6

523

06

Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет

0,1

0,0

0,1

0,1

0,0

0,1

0,0

0,0

0,0

Итого

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

Таблица 9

Динамика прочих обязательств за 2007 год

№ счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

328

01

Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств

23

23

0

0

0

-23

0

-23

458

18

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам

0

3

3

3

0

3

474

22

Расчеты по обязательствам по прочим операциям

1

1

0

0

0

-1

0

-1

475

01

Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением денежных средств клиентам

669

669

0

0

0

-669

0

-669

603

01

Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам

354

354

685

685

193,5028

193,5028

331

0

331

603

03

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на з/пл

84

84

137

137

163,0952

163,0952

53

0

53

603

05

Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по оплате труда

373

373

698

698

187,1314

187,1314

325

0

325

603

11

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

0

413

413

413

0

413

603

22

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими кредиторами

461

461

479

479

103,9046

103,9046

18

0

18

ИТОГО

1965

0

1965

2415

0

2415

450

0

450

Таблица 10

Структура прочих обязательств за 2007 год

№ счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

328

01

Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств

1,17

1,17

0,00

0,00

-1,17

0,00

-1,17

458

18

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам

0,00

0,00

0,12

0,12

0,12

0,00

0,12

474

22

Расчеты по обязательствам по прочим операциям

0,05

0,05

0,00

0,00

-0,05

0,00

-0,05

475

01

Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением денежных средств клиентам

34,05

34,05

0,00

0,00

-34,05

0,00

-34,05

603

01

Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам

18,02

18,02

28,36

28,36

10,35

0,00

10,35

603

03

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на з/пл

4,27

4,27

5,67

5,67

1,40

0,00

1,40

603

05

Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по оплате труда

18,98

18,98

28,90

28,90

9,92

0,00

9,92

603

11

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

0,00

0,00

17,10

17,10

17,10

0,00

17,10

603

22

Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими кредиторами

23,46

23,46

19,83

19,83

-3,63

0,00

-3,63

ИТОГО

100,00

100,00

100,00

100,00

В таблице 11 представлена группировка срочных обязательств по срокам. Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о тенденции к увеличению средней продолжительности срочных обязательств. Данная динамика связана с увеличением средних остатков по «длинным вкладам». Наибольшую долю среди срочных обязательств занимают депозиты на срок от 181 дня до 1 года.

Из таблицы 12 видно, что средний срок депозитов увеличился практически на 3 дня, следовательно, банк ведёт активную политику по привлечению вкладов.

Таблица 13 отражает оценку пассивов баланса банка на основе структурных коэффициентов. Из таблицы видно, что 10% источников финансовых ресурсов банка составляют собственные средства, доля уставного капитала снизилась на 6 %, увеличился средний срок депозитов на 3 дня, доля вкладов ФЛ в обязательства практически не изменилась, а доля вкладов ФЛ в срочные обязательства уменьшилась на 3%.

Таким образом, основной источник привлеченных средств - обязательства до востребования, а именно, вклады населения, что свидетельствует о недостаточной стабильности ресурсной базы. Значительное увеличение фонда накопления говорит о намерении руководства обеспечить в дальнейшем производственное развитие банка. Увеличение расчетов с дебиторами и кредиторами по различным операциям привело к увеличению прочих пассивов.

Таблица 11

Группировка срочных обязательств по срокам

Показатель

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

до 30 дней

31-90 дней

91-180 дней

54223

0

54223

33485

0

33485

61,75424

61,75424

-20738

0

-20738

181-365 дней

154776

493

155269

245948

1287

247235

158,9058

159,2301

91172

794

91966

1-3 года

11300

0

11300

7351

0

7351

65,0531

65,0531

-3949

0

-3949

более 3 лет

2000

0

2000

2000

0

2000

100

100

0

0

0

Таблица 12

Расчет среднего срока депозитов

Показатель

Среднее значение интервала, дней

Остатки на счетах итого, т.р.

Произведение

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

до 30 дней

15

0

0

0

0

31-90 дней

60,5

0

0

0

0

91-180 дней

135,5

54223

33485

7347216,5

4537218

181-365 дней

273

155269

247235

42388437

67495155

1-3 года

730

11300

7351

8249000

5366230

более 3 лет

1460

2000

2000

2920000

2920000

итого

222792

290071

60904654

80318603

t сред на нач

273,4

t сред на кон

276,9

Таблица 13

Оценка пассивов баланса банка на основе структурных коэффициентов

Показатель

Методика расчета

Значения коэффициента

на начало года

на конец года

Доля собственных средств П банка

Соб.ср./П-ы

0,11

0,10

К загрузки собственных средств

Обязательства/Соб.ср.

8,50

8,72

К обеспечения обязательств

Соб.ср./Обязательства

0,12

0,11

Доля уставного капитала в собственных средствах

Уст.фонд/Соб.ср.

0,31

0,26

К фондовой капитализации

Соб.ср./Уст.фонд

3,18

3,91

К клиентской базы

Обяз.до востр./П-ы

0,57

0,56

К клиентской базы

Обяз.до востр./Обяз-ва

0,64

0,63

К стабильности обязательств

Срочные обяз./Обязат.

0,36

0,37

К стабильности ресурсов

(Соб.ср.+Срочные обяз)/П-ы

0,43

0,44

Средний срок депозитов

273,37

276,89

Доля вкладов ФЛ в обязательства

Вклады ФЛ/Обяз-ва

0,57

0,58

Доля

Вклады ФЛ/срочные обяз-ва

0,34

0,31