Формирование кредитной политики банка

2.1 Расчет финансовых коэффициентов, характеризующих качество активов банка

В рамках данной главы на начальном этапе осуществим агрегирование бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2006, 2007 и 2008 годы на основании внешней финансовой отчетности, составив соответствующие таблицы:

Таблица 1

Агрегированный баланс на 01.01.2007 (за 2006 год)

Агрегат	Статьи актива банка	Значение тыс. руб.	Агрегат	Статьи пассива банка	Значение тыс. руб.
А1	Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5)	82135083	О1	Онкольные обязательства	1299612
а2	Касса	5420681	О2	Вклады до востребования	2031992
а3	Резервное требование	3538665	О3	Корр. счета	690835
а4	Средства в РКЦ	10955699	О4	Срочные обязательства	11595109
а5	Средства на корр. счетах	62220038	О5	Срочные вклады и депозиты	55391831
А6	Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9)	10258790	О6	Банковские займы	31678237
а7	Гос. ценные бумаги	600357	О7	Обращающиеся на рынке долговые обязательства	2783821
а8	Ценные бумаги в портфеле	9656433	О8	Прочие обязательства, всего (О9+О10)	114558195
а9	Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок	2000	О9	Кредиторы	113932
А10	Ссуды всего (а11+а12+а13+а14)	112126478	О10	Прочие обязательства	114444263
а11	Краткосрочные	54748212	Всего обязательств О1+О4+О8=127452916
а12	Банковские	5554721	С1	Стержневой капитал (C2+C3)	12245515
а13	Долгосрочные	51423380	С2	Уставный фонд	5120750
а14	Просроченные	400165	С3	Фонды банка	7124765
А15	Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19)	38252370	С4	Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8)	10497513
а16	Инвестиции	296562	С5	Резервы под обеспечение вложений в ЦБ	0
а17	Капитализированные и нематериальные активы	11020188	С6	Резервы	6320984
а18	Прочие активы	1228584	С7	Переоценка валютных средств	0
а19	Отвлеченные средства, расходы и убытки	25707036	С8	Прибыль	4176529
Баланс 242772721	Баланс 242772721

Таблица 2

Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2007

Агрегат	Наименование статьи	Значение, тыс. руб.	Агрегат	Наименование статьи	Значение, тыс. руб.
d1	Процентные доходы	11970330	d2*	в т.ч. доходы от опер. с ц.б.	4251156
r1	Процентные расходы	6019218	r2	Непроцентные расходы	88690119
e1	Процентная маржа (d1-r1)	5951112	d3	Валовые доходы (d1+d2)	98496389
d2	Непроцентные доходы	86526059	r3	Валовые расходы (r1+r2)	94709337
			e2	Валовая прибыль (d3-r3)	3787052

Таблица 3

Агрегированный баланс на 01.01.2008 (за 2007 год)

Агрегат	Статьи актива банка	Значение тыс. руб.	Агрегат	Статьи пассива банка	Значение тыс. руб.
А1	Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5)	131550764	О1	Онкольные обязательства	107242457
а2	Касса	806241	О2	Вклады до востребования	1313482
а3	Резервное требование	3319898	О3	Корр. счета	6107163
а4	Средства в РКЦ	6796613	О4	Срочные обязательства	28167163
а5	Средства на корр. счетах	113371835	О5	Срочные вклады и депозиты	95821109
А6	Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9)	5881497	О6	Банковские займы	45010466
а7	Гос. ценные бумаги	0	О7	Обращающиеся на рынке долговые обязательства	5502850
а8	Ценные бумаги в портфеле	5881497	О8	Прочие обязательства, всего (О9+О10)	81040816
а9	Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок	0	О9	Кредиторы	111339
А10	Ссуды всего (а11+а12+а13+а14)	202424041	О10	Прочие обязательства	80929477
а11	Краткосрочные	106152690	Всего обязательств О1+О4+О8=216450436
а12	Банковские	11619431	С1	Стержневой капитал (C2+C3)	20054435
а13	Долгосрочные	83676510	С2	Уставный фонд	6400750
а14	Просроченные	975410	С3	Фонды банка	13653685
А15	Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19)	65594360	С4	Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8)	15190991
а16	Инвестиции	18972472	С5	Резервы под обеспечение вложений в ЦБ	0
а17	Капитализированные и нематериальные активы	7777688	С6	Резервы	8026647
а18	Прочие активы	7980803	С7	Переоценка валютных средств	0
а19	Отвлеченные средства, расходы и убытки	30863667	С8	Прибыль	7164344
Баланс 405450932	Баланс 405450932

Таблица 4

Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2008

Агрегат	Наименование статьи	Значение, тыс. руб.	Агрегат	Наименование статьи	Значение, тыс. руб.
d1	Процентные доходы	20001735	d2*	в т.ч. доходы от опер. с ц.б.	6409910
r1	Процентные расходы	9882844	r2	Непроцентные расходы	124654046
e1	Процентная маржа (d1-r1)	10118891	d3	Валовые доходы (d1+d2)	140928846
d2	Непроцентные доходы	120927111	r3	Валовые расходы (r1+r2)	134536890
			e2	Валовая прибыль (d3-r3)	6391956

Таблица 5

Агрегированный баланс на 01.09.2008 (за 9 месяцев 2008 года)

Агрегат	Статьи актива банка	Значение тыс. руб.	Агрегат	Статьи пассива банка	Значение тыс. руб.
А1	Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5)	162418136	О1	Онкольные обязательства	0
а2	Касса	6884203	О2	Вклады до востребования	3245326
а3	Резервное требование	6266971	О3	Корр. счета	8762320
а4	Средства в РКЦ	13707951	О4	Срочные обязательства	167015304
а5	Средства на корр. счетах	135559011	О5	Срочные вклады и депозиты	143151736
А6	Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9)	5057650	О6	Банковские займы	83766388
а7	Гос. ценные бумаги	0	О7	Обращающиеся на рынке долговые обязательства	27919881
а8	Ценные бумаги в портфеле	5057650	О8	Прочие обязательства, всего (О9+О10)	74138576
а9	Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок	0	О9	Кредиторы	515974
А10	Ссуды всего (а11+а12+а13+а14)	323789249	О10	Прочие обязательства	73622602
а11	Краткосрочные	149653159	Всего обязательств О1+О4+О8=241153880
а12	Банковские	31745465	С1	Стержневой капитал (C2+C3)	30093253
а13	Долгосрочные	138631743	С2	Уставный фонд	7744500
а14	Просроченные	3758882	С3	Фонды банка	22348753
А15	Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19)	232076827	С4	Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8)	185249078
а16	Инвестиции	25527767	С5	Резервы под обеспечение вложений в ЦБ	0
а17	Капитализированные и нематериальные активы	12407987	С6	Резервы	11492747
а18	Прочие активы	1729429	С7	Переоценка валютных средств	0
а19	Отвлеченные средства, расходы и убытки	192411644	С8	Прибыль	173756331
Баланс 723341862	Баланс 723341862

Таблица 6

Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.09.2008

Агрегат	Наименование статьи	Значение тыс. руб	Агрегат	Наименование статьи	Значение, тыс. руб.
d1	Процентные доходы	17083677	d2*	в т.ч. доходы от опер. с ц.б.	1056827
r1	Процентные расходы	9183109	r2	Непроцентные расходы	99963789
e1	Процентная маржа (d1-r1)	7900568	d3	Валовые доходы (d1+d2)	113152700
d2	Непроцентные доходы	96069023	r3	Валовые расходы (r1+r2)	109146898
			e2	Валовая прибыль (d3-r3)	4005802

Далее осуществим анализ активов банка на основе модифицированного балансового уравнения по рассчитанным агрегатам. Для определения качества активов, которые позволяют оценить их по отношению к ресурсной базе банка, рассчитываются следующие показатели, представленные в таблице:

Таблица 7

Анализ активов банка

Определение показателя	Оптимальное значение коэффициента	Фактическое значение коэффициента
		2006 год	2007 год	9 месяцев 2008 года
К1=Доходные активы /Активы	0,75 - 0,85	0,504	0,513	0,455
К2=Доходные активы / Платные пассивы	? 1,0	0,579	0,918	0,752
К3=Ссуды/Обязательства	> 0,7 (агрессивная политика < 0,6 (осторожная политика)	0,879	0,935	1,342
К4=Банковские займы / Банковские ссуды	? 1,0 (заемщик) ? 1,0 (кредитор)	5,702	3,871	2,638
К5=Ссуды/Капитал	? 8,0	4,932	5,742	1,503
К6=Просроченные ссуды/Ссуды	? 0,04	0,003	0,004	0,011
К7=Резервы на ссуды/Ссуды	? 0,04	0,056	0,039	0,035

К₁ - удельный вес (доля) доходообразующих активов в совокупных активах. К₁ в 2006 г. был равен 0,504, в 2007 г. немного вырос - 0,513, и в 2008 году снизился и составил 0,455. Снижение произошло из-за резкого увеличения общей стоимости активов, несмотря на увеличение ценных бумаг. Это говорит о снижении активов, приносящих доход банку и увеличение ликвидной позиции, что также свидетельствует о нецеленаправленной политике банка по улучшению общего финансового состояния банка. Также можно сказать, что доля доходообразующих активов в общей сумме активов составляет 50,4%, 51,3% и 45,5% соответственно.

К₂- отношение доходных активов к платным пассивам. Значение коэффициента должно быть больше либо равно 1. У данного банка К₂ в 2006 г. его значение составило 0,579, в 2007 г. оно выросло и составило 0,918, а в 2008 году снизилось и составило 0,752. Рост данного показателя в 2007 году произошел из-за того, что выросли и доходные активы и платные пассивы, но доходные активы росли быстрее, а снижение показателя в 2008 году произошло из-за снижения прочих активов и одновременного роста некоторых платных пассивов. Но значение показателя за все 3 года не соответствовало норме. Следовательно, банк наращивал свои платные пассивы на большую сумму по сравнению активами, приносящими доход и неэффективно управлял своими платными пассивами; из этого следует, что процентные расходы банка в течение 3-х лет не покрывались процентными доходами.

К₃ - отношение кредитов к общим обязательствам банка. Этот показатель дает возможность определить характер кредитной политики банка. К₃ в 2006 г. составил 0,879, в 2007 г. - 0,935, а в 2008 г. - 1,342. В динамике наблюдается рост показателя, который произошел из-за того, что ссуды росли быстрее чем обязательства банка. Это говорит о том, что банк практикует исключительно слишком агрессивную кредитную политику за все 3 периода, наращивая объемы кредитов и ссуд. Для формирования более осторожной кредитной политики банку необходимо наращивать свои обязательства, иначе дальнейшее повышение коэффициента может привести к риску потери по формированию устойчивости ресурсной базы и проблемам с текущей ликвидностью.

К₄ - показывает возможность проведения кредитной политики. Рассчитывается как отношение полученных МБК к предоставленным. На протяжении 3-х лет значение коэффициента было больше 1. Это означает, что данный банк являлся заемщиком на межбанковском рынке за все периоды.

К₅ - показывает рискованность кредитной политики по отношению к капиталу. Значения показателя - 4,932, 5,742 и 1,503 соответственно по 3-м периодам, что вполне соответствует норме. Таким образом, собственного капитала на протяжении 3-х лет банку было достаточно для покрытия ссуд с точки зрения рискованности кредитной политики.

К₆ - удельный вес просроченной задолженности в ссудном портфеле банка. Для ОАО «Промсвязьбанк» этот показатель за три года составил 0,003, 0,004 и 0,011 соответственно. Наблюдается незначительная тенденция к повышению просроченных ссуд в общей сумме ссудного портфеля. Но тем не менее ситуация стабильна, так как значение этого коэффициента в течение 3-х лет находилось в пределах нормы, т.е. доля просроченной задолженности не превышала 4% от общей суммы выданных кредитов.

К₇ - резервы на покрытие убытков по ссудам. Значение коэффициента не должно быть меньше К₆, и в нашем случае оно равно 0,056, 0,039 и соответственно 0,035. Большее значение К₇ по сравнению с К₆ (0,003<0,056 в 2006 г; 0,004<0,039 в 2007г. и 0,039<0,035 в 2008г.) демонстрирует наличие в кредитном портфеле банка не только низкокачественных кредитов, но и просроченных процентов по кредитам.

В целом, нужно отметить, что уровень управления качеством активов удовлетворительный. Данный банк - сторонник агрессивной политики, но в то же время является заемщиком на межбанковском рынке, что является необоснованным в отношении проведения кредитной политики. Позитивной тенденцией является незначительная доля просроченной задолженности по ссудам, означающая своевременное погашение кредитов заемщиками. Но, помимо этого, в общей сумме имущества наблюдается недостаток доходообразующих активов (норма 0,75 - 0,85 в общей сумме активов), что свидетельствует о стабильной ликвидной позиции.

Содержание