2.1 Расчет финансовых коэффициентов, характеризующих качество активов банка
В рамках данной главы на начальном этапе осуществим агрегирование бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2006, 2007 и 2008 годы на основании внешней финансовой отчетности, составив соответствующие таблицы:
Таблица 1
Агрегированный баланс на 01.01.2007 (за 2006 год)
Агрегат |
Статьи актива банка |
Значение тыс. руб. |
Агрегат |
Статьи пассива банка |
Значение тыс. руб. |
|
А1 |
Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5) |
82135083 |
О1 |
Онкольные обязательства |
1299612 |
|
а2 |
Касса |
5420681 |
О2 |
Вклады до востребования |
2031992 |
|
а3 |
Резервное требование |
3538665 |
О3 |
Корр. счета |
690835 |
|
а4 |
Средства в РКЦ |
10955699 |
О4 |
Срочные обязательства |
11595109 |
|
а5 |
Средства на корр. счетах |
62220038 |
О5 |
Срочные вклады и депозиты |
55391831 |
|
А6 |
Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9) |
10258790 |
О6 |
Банковские займы |
31678237 |
|
а7 |
Гос. ценные бумаги |
600357 |
О7 |
Обращающиеся на рынке долговые обязательства |
2783821 |
|
а8 |
Ценные бумаги в портфеле |
9656433 |
О8 |
Прочие обязательства, всего (О9+О10) |
114558195 |
|
а9 |
Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок |
2000 |
О9 |
Кредиторы |
113932 |
|
А10 |
Ссуды всего (а11+а12+а13+а14) |
112126478 |
О10 |
Прочие обязательства |
114444263 |
|
а11 |
Краткосрочные |
54748212 |
Всего обязательств О1+О4+О8=127452916 |
|||
а12 |
Банковские |
5554721 |
С1 |
Стержневой капитал (C2+C3) |
12245515 |
|
а13 |
Долгосрочные |
51423380 |
С2 |
Уставный фонд |
5120750 |
|
а14 |
Просроченные |
400165 |
С3 |
Фонды банка |
7124765 |
|
А15 |
Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19) |
38252370 |
С4 |
Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8) |
10497513 |
|
а16 |
Инвестиции |
296562 |
С5 |
Резервы под обеспечение вложений в ЦБ |
0 |
|
а17 |
Капитализированные и нематериальные активы |
11020188 |
С6 |
Резервы |
6320984 |
|
а18 |
Прочие активы |
1228584 |
С7 |
Переоценка валютных средств |
0 |
|
а19 |
Отвлеченные средства, расходы и убытки |
25707036 |
С8 |
Прибыль |
4176529 |
|
Баланс 242772721 |
Баланс 242772721 |
Таблица 2
Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2007
Агрегат |
Наименование статьи |
Значение, тыс. руб. |
Агрегат |
Наименование статьи |
Значение, тыс. руб. |
|
d1 |
Процентные доходы |
11970330 |
d2* |
в т.ч. доходы от опер. с ц.б. |
4251156 |
|
r1 |
Процентные расходы |
6019218 |
r2 |
Непроцентные расходы |
88690119 |
|
e1 |
Процентная маржа (d1-r1) |
5951112 |
d3 |
Валовые доходы (d1+d2) |
98496389 |
|
d2 |
Непроцентные доходы |
86526059 |
r3 |
Валовые расходы (r1+r2) |
94709337 |
|
e2 |
Валовая прибыль (d3-r3) |
3787052 |
Таблица 3
Агрегированный баланс на 01.01.2008 (за 2007 год)
Агрегат |
Статьи актива банка |
Значение тыс. руб. |
Агрегат |
Статьи пассива банка |
Значение тыс. руб. |
|
А1 |
Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5) |
131550764 |
О1 |
Онкольные обязательства |
107242457 |
|
а2 |
Касса |
806241 |
О2 |
Вклады до востребования |
1313482 |
|
а3 |
Резервное требование |
3319898 |
О3 |
Корр. счета |
6107163 |
|
а4 |
Средства в РКЦ |
6796613 |
О4 |
Срочные обязательства |
28167163 |
|
а5 |
Средства на корр. счетах |
113371835 |
О5 |
Срочные вклады и депозиты |
95821109 |
|
А6 |
Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9) |
5881497 |
О6 |
Банковские займы |
45010466 |
|
а7 |
Гос. ценные бумаги |
0 |
О7 |
Обращающиеся на рынке долговые обязательства |
5502850 |
|
а8 |
Ценные бумаги в портфеле |
5881497 |
О8 |
Прочие обязательства, всего (О9+О10) |
81040816 |
|
а9 |
Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок |
0 |
О9 |
Кредиторы |
111339 |
|
А10 |
Ссуды всего (а11+а12+а13+а14) |
202424041 |
О10 |
Прочие обязательства |
80929477 |
|
а11 |
Краткосрочные |
106152690 |
Всего обязательств О1+О4+О8=216450436 |
|||
а12 |
Банковские |
11619431 |
С1 |
Стержневой капитал (C2+C3) |
20054435 |
|
а13 |
Долгосрочные |
83676510 |
С2 |
Уставный фонд |
6400750 |
|
а14 |
Просроченные |
975410 |
С3 |
Фонды банка |
13653685 |
|
А15 |
Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19) |
65594360 |
С4 |
Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8) |
15190991 |
|
а16 |
Инвестиции |
18972472 |
С5 |
Резервы под обеспечение вложений в ЦБ |
0 |
|
а17 |
Капитализированные и нематериальные активы |
7777688 |
С6 |
Резервы |
8026647 |
|
а18 |
Прочие активы |
7980803 |
С7 |
Переоценка валютных средств |
0 |
|
а19 |
Отвлеченные средства, расходы и убытки |
30863667 |
С8 |
Прибыль |
7164344 |
|
Баланс 405450932 |
Баланс 405450932 |
Таблица 4
Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2008
Агрегат |
Наименование статьи |
Значение, тыс. руб. |
Агрегат |
Наименование статьи |
Значение, тыс. руб. |
|
d1 |
Процентные доходы |
20001735 |
d2* |
в т.ч. доходы от опер. с ц.б. |
6409910 |
|
r1 |
Процентные расходы |
9882844 |
r2 |
Непроцентные расходы |
124654046 |
|
e1 |
Процентная маржа (d1-r1) |
10118891 |
d3 |
Валовые доходы (d1+d2) |
140928846 |
|
d2 |
Непроцентные доходы |
120927111 |
r3 |
Валовые расходы (r1+r2) |
134536890 |
|
e2 |
Валовая прибыль (d3-r3) |
6391956 |
Таблица 5
Агрегированный баланс на 01.09.2008 (за 9 месяцев 2008 года)
Агрегат |
Статьи актива банка |
Значение тыс. руб. |
Агрегат |
Статьи пассива банка |
Значение тыс. руб. |
|
А1 |
Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5) |
162418136 |
О1 |
Онкольные обязательства |
0 |
|
а2 |
Касса |
6884203 |
О2 |
Вклады до востребования |
3245326 |
|
а3 |
Резервное требование |
6266971 |
О3 |
Корр. счета |
8762320 |
|
а4 |
Средства в РКЦ |
13707951 |
О4 |
Срочные обязательства |
167015304 |
|
а5 |
Средства на корр. счетах |
135559011 |
О5 |
Срочные вклады и депозиты |
143151736 |
|
А6 |
Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9) |
5057650 |
О6 |
Банковские займы |
83766388 |
|
а7 |
Гос. ценные бумаги |
0 |
О7 |
Обращающиеся на рынке долговые обязательства |
27919881 |
|
а8 |
Ценные бумаги в портфеле |
5057650 |
О8 |
Прочие обязательства, всего (О9+О10) |
74138576 |
|
а9 |
Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок |
0 |
О9 |
Кредиторы |
515974 |
|
А10 |
Ссуды всего (а11+а12+а13+а14) |
323789249 |
О10 |
Прочие обязательства |
73622602 |
|
а11 |
Краткосрочные |
149653159 |
Всего обязательств О1+О4+О8=241153880 |
|||
а12 |
Банковские |
31745465 |
С1 |
Стержневой капитал (C2+C3) |
30093253 |
|
а13 |
Долгосрочные |
138631743 |
С2 |
Уставный фонд |
7744500 |
|
а14 |
Просроченные |
3758882 |
С3 |
Фонды банка |
22348753 |
|
А15 |
Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19) |
232076827 |
С4 |
Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8) |
185249078 |
|
а16 |
Инвестиции |
25527767 |
С5 |
Резервы под обеспечение вложений в ЦБ |
0 |
|
а17 |
Капитализированные и нематериальные активы |
12407987 |
С6 |
Резервы |
11492747 |
|
а18 |
Прочие активы |
1729429 |
С7 |
Переоценка валютных средств |
0 |
|
а19 |
Отвлеченные средства, расходы и убытки |
192411644 |
С8 |
Прибыль |
173756331 |
|
Баланс 723341862 |
Баланс 723341862 |
Таблица 6
Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.09.2008
Агрегат |
Наименование статьи |
Значение тыс. руб |
Агрегат |
Наименование статьи |
Значение, тыс. руб. |
|
d1 |
Процентные доходы |
17083677 |
d2* |
в т.ч. доходы от опер. с ц.б. |
1056827 |
|
r1 |
Процентные расходы |
9183109 |
r2 |
Непроцентные расходы |
99963789 |
|
e1 |
Процентная маржа (d1-r1) |
7900568 |
d3 |
Валовые доходы (d1+d2) |
113152700 |
|
d2 |
Непроцентные доходы |
96069023 |
r3 |
Валовые расходы (r1+r2) |
109146898 |
|
e2 |
Валовая прибыль (d3-r3) |
4005802 |
Далее осуществим анализ активов банка на основе модифицированного балансового уравнения по рассчитанным агрегатам. Для определения качества активов, которые позволяют оценить их по отношению к ресурсной базе банка, рассчитываются следующие показатели, представленные в таблице:
Таблица 7
Анализ активов банка
Определение показателя |
Оптимальное значение коэффициента |
Фактическое значение коэффициента |
|||
2006 год |
2007 год |
9 месяцев 2008 года |
|||
К1=Доходные активы /Активы |
0,75 - 0,85 |
0,504 |
0,513 |
0,455 |
|
К2=Доходные активы / Платные пассивы |
? 1,0 |
0,579 |
0,918 |
0,752 |
|
К3=Ссуды/Обязательства |
> 0,7 (агрессивная политика < 0,6 (осторожная политика) |
0,879 |
0,935 |
1,342 |
|
К4=Банковские займы / Банковские ссуды |
? 1,0 (заемщик) ? 1,0 (кредитор) |
5,702 |
3,871 |
2,638 |
|
К5=Ссуды/Капитал |
? 8,0 |
4,932 |
5,742 |
1,503 |
|
К6=Просроченные ссуды/Ссуды |
? 0,04 |
0,003 |
0,004 |
0,011 |
|
К7=Резервы на ссуды/Ссуды |
? 0,04 |
0,056 |
0,039 |
0,035 |
К1 - удельный вес (доля) доходообразующих активов в совокупных активах. К1 в 2006 г. был равен 0,504, в 2007 г. немного вырос - 0,513, и в 2008 году снизился и составил 0,455. Снижение произошло из-за резкого увеличения общей стоимости активов, несмотря на увеличение ценных бумаг. Это говорит о снижении активов, приносящих доход банку и увеличение ликвидной позиции, что также свидетельствует о нецеленаправленной политике банка по улучшению общего финансового состояния банка. Также можно сказать, что доля доходообразующих активов в общей сумме активов составляет 50,4%, 51,3% и 45,5% соответственно.
К2 - отношение доходных активов к платным пассивам. Значение коэффициента должно быть больше либо равно 1. У данного банка К2 в 2006 г. его значение составило 0,579, в 2007 г. оно выросло и составило 0,918, а в 2008 году снизилось и составило 0,752. Рост данного показателя в 2007 году произошел из-за того, что выросли и доходные активы и платные пассивы, но доходные активы росли быстрее, а снижение показателя в 2008 году произошло из-за снижения прочих активов и одновременного роста некоторых платных пассивов. Но значение показателя за все 3 года не соответствовало норме. Следовательно, банк наращивал свои платные пассивы на большую сумму по сравнению активами, приносящими доход и неэффективно управлял своими платными пассивами; из этого следует, что процентные расходы банка в течение 3-х лет не покрывались процентными доходами.
К3 - отношение кредитов к общим обязательствам банка. Этот показатель дает возможность определить характер кредитной политики банка. К3 в 2006 г. составил 0,879, в 2007 г. - 0,935, а в 2008 г. - 1,342. В динамике наблюдается рост показателя, который произошел из-за того, что ссуды росли быстрее чем обязательства банка. Это говорит о том, что банк практикует исключительно слишком агрессивную кредитную политику за все 3 периода, наращивая объемы кредитов и ссуд. Для формирования более осторожной кредитной политики банку необходимо наращивать свои обязательства, иначе дальнейшее повышение коэффициента может привести к риску потери по формированию устойчивости ресурсной базы и проблемам с текущей ликвидностью.
К4 - показывает возможность проведения кредитной политики. Рассчитывается как отношение полученных МБК к предоставленным. На протяжении 3-х лет значение коэффициента было больше 1. Это означает, что данный банк являлся заемщиком на межбанковском рынке за все периоды.
К5 - показывает рискованность кредитной политики по отношению к капиталу. Значения показателя - 4,932, 5,742 и 1,503 соответственно по 3-м периодам, что вполне соответствует норме. Таким образом, собственного капитала на протяжении 3-х лет банку было достаточно для покрытия ссуд с точки зрения рискованности кредитной политики.
К6 - удельный вес просроченной задолженности в ссудном портфеле банка. Для ОАО «Промсвязьбанк» этот показатель за три года составил 0,003, 0,004 и 0,011 соответственно. Наблюдается незначительная тенденция к повышению просроченных ссуд в общей сумме ссудного портфеля. Но тем не менее ситуация стабильна, так как значение этого коэффициента в течение 3-х лет находилось в пределах нормы, т.е. доля просроченной задолженности не превышала 4% от общей суммы выданных кредитов.
К7 - резервы на покрытие убытков по ссудам. Значение коэффициента не должно быть меньше К6, и в нашем случае оно равно 0,056, 0,039 и соответственно 0,035. Большее значение К7 по сравнению с К6 (0,003<0,056 в 2006 г; 0,004<0,039 в 2007г. и 0,039<0,035 в 2008г.) демонстрирует наличие в кредитном портфеле банка не только низкокачественных кредитов, но и просроченных процентов по кредитам.
В целом, нужно отметить, что уровень управления качеством активов удовлетворительный. Данный банк - сторонник агрессивной политики, но в то же время является заемщиком на межбанковском рынке, что является необоснованным в отношении проведения кредитной политики. Позитивной тенденцией является незначительная доля просроченной задолженности по ссудам, означающая своевременное погашение кредитов заемщиками. Но, помимо этого, в общей сумме имущества наблюдается недостаток доходообразующих активов (норма 0,75 - 0,85 в общей сумме активов), что свидетельствует о стабильной ликвидной позиции.
- Введение
- Глава 1.Содержание кредитной политики
- 1.1 Понятие кредитной политики
- 1.2 Кредитная политика ЗАО «Промсвязьбанк»
- Глава 2. Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка (на примере ЗАО «Промсвязьбанк»)
- 2.1 Расчет финансовых коэффициентов, характеризующих качество активов банка
- 2.2 Анализ выданных банком кредитов по различным категориям заемщиков по данным бухгалтерского баланса
- 2.3 Сравнительный анализ процентных доходов и выданных кредитов на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
- Заключение
- Кредитная политика банка
- 1.2 Факторы формирования кредитной политики банка
- Кредитная политика банка.
- Этапы формирования кредитной политики банка
- Кредитная политика банка
- 25.Порядок формирования кредитной политики коммерческими банками.
- 1.2 Кредитная политика и задачи банка по формированию кредитного портфеля
- Глава I.Теоритические основы формирования кредитной политики коммерческого банка.
- 48. Кредитная политика банка