Глава II. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их ликвидности на примере «Запсибкомбанк» ОАО

Ликвидность активов определяется способностью превращаться в денежную наличность. Для того, чтобы максимизировать прибыльность, банкам необходимо взвесить все доходы по ликвидным активам и сравнить их с более высокими доходами по менее ликвидным активам. В большинстве случаев ликвидные активы используются только в качестве некого резерва ликвидности, которые банк может задействовать, если возникнут проблемы и нужно будет возвращать деньги вкладчикам. Объем ликвидных активов, необходимых банку, зависит от стабильности его депозитной структуры, потенциала увеличения кредитного портфеля. Если депозиты невелики, то банку достаточно поддерживать относительно небольшой уровень ликвидности. Более высокая ликвидность требуется, когда значительная часть кредитного портфеля состоит из долгосрочных ссуд, имеется высокая концентрация депозитов.

Рассмотрим степень ликвидности активов на примере «Запсибкомбанк» ОАО. В процессе анализа активов банка с точки зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности первоначально производят группировку активов по степени ликвидности, при которой выделяют группы высоколиквидных активов, активов долгосрочной ликвидности и неликвидных активов. Группировка статей баланса с точки зрения ликвидности активов позволила выделить три группы. В первую группу - высоколиквидные активы - вошли следующие статьи: наличные денежные средства, средства в ЦБ РФ, обязательные резервы. В группу ликвидных активов включены: средства в кредитных организациях, чистые вложения в торговые ценные бумаги, чистая ссудная задолженность, чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. К активам долгосрочной ликвидности относят: основные средства, нематериальные активы, материальные запасы, требования по получению процентов, прочие активы.

Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности производится при помощи построения специальной аналитической таблицы.

Таблица 2.2

Анализ структуры и динамики активов банка по степени ликвидности за период с 01.01.06 по 01.01.07гг., тыс.руб.

Проанализировав данные баланса можно сказать, что по сравнению с базовым, в текущем году валюта баланса увеличилась на 9312454 тыс.руб. или на 33,17%. В целом, увеличение валюты баланса произошло за счет значительного прироста чистой ссудной задолженности на 31,93%, чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения на 117,86, чистых вложений в ценные бумаги, имеющихся в наличии для продажи на 182,35%, прочих активов на 100,13%.

Анализ структуры активов с точки зрения ликвидности показал, что наибольшую долю в структуре занимают ликвидные, то есть работающие активы. Их доля на 01.01.06 г. составила 79,34%, к 01.01.07 г. данный показатель вырос и составил 82,49%. Увеличение доли ликвидных активов к 01.01.07г. произошел за счет значительного прироста чистой ссудной задолженности на 31,93%, чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения на 117,86%, чистых вложений в ценные бумаги, имеющихся в наличии для продажи на 182,35%.

Не смотря на увеличение относительных показателей, доля высоколиквидных активов все же уменьшилась с 15,34 % к 01.01.06г. до 12,98% к 01.01.07г.

Уменьшение относительного показателя активов долгосрочной ликвидности привела к уменьшению их доли в структуре активов. По состоянию на 01.01.06г. доля активов долгосрочной ликвидности составила 5,32%, а к 01.01.07г уменьшилась до 4,53%.

Таким образом, валюта баланса увеличилась за счет увеличения доли ликвидных активов.