2.2 Анализ кредитного портфеля банка
В процессе анализа необходимо проанализировать:
- структуру кредитных вложений в разрезе основных заемщиков;
- качество кредитного портфеля.[20, с.135]
Под кредитным портфелем понимается совокупность требований банка по предоставленным кредитам различным заемщика. Для расчета объема кредитного портфеля была использована наиболее доступная форма бухгалтерской отчетности "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (№0409101)"[29], откуда получают данные по остаткам денежных средств на следующих балансовых счетах:
- Межбанковские кредиты: счета 320 (без учета 32015), 321 (без учета 32115);
- Кредиты, предоставленные Министерству финансов России: счет 441 (без учета 44115);
- Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 442 (без учета 44215);
- Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам: счет 443 (без учета 44315);
- Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 444 (без учета 44415);
- Кредиты, предоставленные юридическим лицам различных форм собственности: счет 445 (без учета 44515), 446 (без учета 44615), 447 (без учета 44715), 448 (без учета 44815), 449 (без учета 44915), 450 (без учета 45015), 451 (без учета 45115), 452 (без учета 45215), 453 (без учета 45315);
- Кредиты, предоставленные физическим лицам- частным предпринимателям: счет 454 (без учета 45415);
- Кредиты, предоставленные физическим лицам: счет 455 (без учета 45515);
- Кредиты, предоставленные юридическим лицам- нерезидентам: счет 456 (без учета 45615);
- Кредиты, предоставленные физическим лицам- нерезидентам: счет 457 (без учета 45715). [24]
Проанализируем динамику кредитного портфеля банка за исследуемый период, построив таблицу 1.
Таблица 1 Анализ динамики кредитного портфеля банка "Уралсиб"
Показатели |
год |
Прирост (%) |
||||
2008 |
2007 |
2006 |
2008г к 2007г |
2007г к 2006г |
||
Объем кредитного портфеля, (тыс.руб.) |
266703286 |
231553259 |
160591734 |
15,18 |
44,19 |
|
Доля кредитного портфеля (Кп) в совокупных активах (Ас) (валюте баланса) |
59,76 |
65,06 |
55,53 |
-8,14 |
17,17 |
|
Актив баланса (тыс.руб.) |
446 268 000 |
355 907 390 |
289 214 386 |
25,39 |
23,06 |
Растущая динамика объемов кредитного портфеля в абсолютном выражении, что видно на рис.1, свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует данный банк. Как показывают данные таблицы 1, анализируемый банк имеет растущие объемы кредитного портфеля в динамике за три года, что позволяет положительно оценить его поведение на рынке.
Рис.1 Динамика кредитного портфеля банка "Уралсиб", тыс.руб.
Растущий показатель темпа прироста кредитного портфеля в 2007 году на 44,19 % и в 2008 году на 15,18% свидетельствует о наличии в банке разработанной кредитной политики, учитывающей как изменения спроса рынка, так и внутренний кредитный потенциал самого банка.
Показатель Да (доля кредитного портфеля в валюте баланса) позволяет определить, насколько деятельность банка по размещению денежных ресурсов в виде кредитов ориентирована на рынок ссудных капиталов.
Иначе коэффициент Да носит название коэффициент концентрации, который показывает насколько банковские активы сконцентрированы на кредитном рынке. Соотношение темпов прироста кредитного портфеля (ТПк.п.) с темпами прироста совокупных активов (ТПс.а.) позволяет сделать вывод о том, за счет каких активов происходит рост валюты баланса. Данный коэффициент носит название коэффициент опережения (Коп).
Коэффициент опережения показывает, во сколько раз прирост кредитного портфеля опережает прирост совокупных активов.[19, c.121]
В анализируемом банке рост доли в 2007 году на 17,17 % свидетельствует о повышении значимости кредитной деятельности для банка, и вместе с тем, о вероятности роста кредитных рисков. В 2008 году доля кредитного портфеля незначительно снизилась на 8%.
Значение коэффициента 1,93 в 2007 году свидетельствует об активной работе банка в области кредитования по сравнению с прочими активными операциями. Данное поведение, вероятно, можно объяснить двумя причинами: более низким уровнем риска кредитных сделок по сравнению, например, с операциями на фондовом рынке и отсутствием волатильности процентных кредитных ставок. В 2008 году коэффициент опережения меньше 1 связан с ухудшением общей экономической ситуации в стране, когда переход от рублевых сбережений к долларовым активам вместе с девальвацией рубля заставил банки сократить кредитную деятельность и увеличить инвестиции в другие активы.
Анализируя динамику объемов кредитного портфеля за период, следует выявить внутренние факторы, повлекшие его увеличение или снижение, для чего необходимо структурировать кредитный портфель по виду заемщика, и исследовать изменения каждой из статей. Такого рода анализ позволяет оценить степень диверсифицированности кредитного портфеля, которая вытекает из понятия ликвидности кредитного портфеля: чем более диверсифицированным является кредитный портфель, тем менее рискованными будут кредитные размещения, т.к. степень их защищенности от изменения конъюнктуры рынка можно назвать достаточной. [21, с. 188]. Проведем данный анализ с помощью таблицы 2.
Таблица 2 Структура кредитного портфеля по типу заемщика
Статья кредитного портфеля |
2006 |
2007 |
2008 |
||||
Тыс.руб |
Уд.вес |
Тыс.руб |
Уд.вес |
Тыс.руб |
Уд.вес |
||
Кредиты, выданные банкам |
8013126 |
4,99 |
29102221 |
12,57 |
30931792 |
11,60 |
|
Кредиты юридическим лицам, всего |
112721398 |
70,19 |
134774499 |
58,20 |
147982150 |
55,49 |
|
в том числе: |
|||||||
Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям |
487119 |
0,30 |
431503 |
0,19 |
267200 |
0,10 |
|
Кредиты, предоставленные коммерческим оганизациям |
112234279 |
69,89 |
134342996 |
58,02 |
147714950 |
55,39 |
|
Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям |
4971951 |
3,10 |
7889392 |
3,41 |
8601221 |
3,23 |
|
Кредиты физическим лицам |
34885259 |
21,72 |
59787147 |
25,82 |
79188123 |
29,69 |
|
Итого кредитный портфель |
160591734 |
100 |
231553259 |
100 |
266703286 |
100 |
В представленной выше табл.2, в банке основу кредитного портфеля составляют кредиты юридическим лицам - 55,49% в 2008 году, хотя их доля и сократилась с 70,19% в 2006г. В результате чего, можно сделать заключение о том, что банк акцентирует свое внимание на услугах корпоративным клиентам, что может быть обусловлено различными факторами, например, нежеланием банка нести дополнительные расходы на развитие розничного бизнеса.
Следующая крупная группа - это кредиты физическим лицам, их доля в портфеле составляет 29,69% в 2008 году, причем в динамике этот показатель возрастает с 21,72% в 2006 году.
- Введение
- 1.1 Общие положения о кредитовании
- 1.2 Возврат ссуды клиентом-заемщиком и уплата по ней процентов
- 1.3 Учет кредитных операций
- 1.4 Бухгалтерский учет начисленных и полученных банком-кредитором процентов
- 1.5 Особенности кредитования в иностранных валютах
- 1.6 Учет резервов на возможные потери по ссудам
- 2. Анализ кредитных операций на примере банка "УРАЛСИБ"
- 2.2 Анализ кредитного портфеля банка
- 2 Теоретические основы организации кредитования физических лиц
- Тема 12. Правовые основы банковского кредитования.
- Тема 15. Правовые основы банковского кредитования
- Тема 12. Правовые основы банковского кредитования
- Принципы банковского кредитования.
- Тема 13. Правовые основы банковского кредитования.
- Банковское кредитование
- Банковское кредитование
- Глава 1 Теоретические основы механизма банковского кредитования
- Банковское кредитование