1.2 Методы оценки динамики банковских показателей в структуре пассивов

Рассмотрим методы оценки динамики пассивов Л.Г. Макаровой и А.В. Смирнова.

Метод анализа пассивов Л.Г. Макаровой заключается в оценке структуры финансовых ресурсов связанной с вычислением удельного веса каждой статьи и/или раздела аналитического баланса в общей сумме активов и пассивов на конец рассматриваемого периода в сравнении с данными на начало периода. Оценка структуры иллюстрирует использование метода вертикального анализа.

Динамика финансовых ресурсов отражается посредством абсолютных отклонений по каждому виду пассивов на конец и начало периода в сопоставимых ценах, отклонений по удельному весу, темпов роста и прироста ресурсов. При оценке динамики в качестве базы для сравнения используются показатели пассивов на начало анализируемого периода

Метод А.В. Смирнова заключается в изучении уровня и динамики относительных показателей финансового состояния, рассчитываемых как отношения величин балансовых статей или других абсолютных показателей, получаемых на основе финансовой отчетности или бухгалтерского учета. Метод представляет собой коэффициентный анализ.

При анализе финансовых коэффициентов их значения сравниваются с базовыми величинами, а также изучается их динамика за отчетный период и ряд смежных отчетных периодов.

Определим процентную долю каждого вида источников финансирования в структуре, с целью выявления основного фактора. В Таблице 1.1 рассмотрим структуру заемных средств за три года.

Таблица 1.1 Структура заемных средств

Возьмем данные из баланса ОАО АВБ за 2010, 2011 и 2012 год и заполним строки в данной таблице. Посчитаем % к итогу и сделаем соответствующие выводы о структуре заемных средств банка.

В следующей Таблице 1.2 мы рассмотрим структуру собственных средств коммерческого банка за три года. Данные возьмем из баланса ОАО АВБ за период с 2010 по 2012 год.

Таблица 1.2 Структура собственных средств

Заполнив таблицу, сделаем соответствующие выводы о структуре собственного капитала банка. Определим какой источник пассивов имеет большую долю в общем объеме. В Таблице 1.3 рассмотрим динамику заемных средств коммерческого банка. Рассчитаем на сколько увеличился или уменьшился объем оборотных активов за рассматриваемый период. И отразим темп роста. Данные возьмем из баланса ОАО АВБ.

Таблица 1.3 Динамика заемных средств

По данным таблицы сделаем соответствующие выводы о динамике заемных средств коммерческого банка. Объем каких активов возрос, а каких снизился и на сколько.

В Таблице 1.4 представим динамику собственных средств коммерческого банка. Данные возьмем из баланса ОАО АВБ за соответствующий период.

Таблица 1.4

Динамика собственных средств

По данным таблицы сделаем вывод о динамике собственных средств. Объем каких активов возрос, а каких снизился и на сколько.

Коэффициентный анализ показателей структуры пассивов заключается в расчете трех коэффициентов: коэффициентов клиентской базы, коэффициентов диверсификации клиентской базы и коэффициента покрытия.

1. Коэффициент клиентской базы (Ккб) - доля средств клиентов (ФЛ и ЮЛ) в общем объеме привлеченных средств. Чем меньше значение данного коэффициента, тем выше зависимость от межбанковского рынка и соответственно устойчивость средств банка уменьшается.

Ккб=КБ/ЗК, (1.1)

где Ккб - коэффициент клиентской базы;

КБ - средства клиентов;

ЗК - всего обязательств;

2. Коэффициент диверсификации клиентской базы (Кдв) - показывает устойчивость депозитной базы банка; чем больше значение данного коэффициента, тем относительно устойчивее депозитная база банка.

Кдв=ПСФЛ/СКК, (1.2)

где Кдв - коэффициент диверсификации клиентской базы;

ПСФЛ -привлеченные средства физических лиц;

СКК - средства корпоративных клиентов;

3. Коэффициент покрытия (Кпок) - данный коэффициент говорит о том, в какой степени средства клиентов банка защищены капиталом.

Кпок=СК/ЗК, (1.3)

где Кпок - коэффициент покрытия;

СК - всего источников собственных средств;

ЗК - всего обязательств;

Заполнив все таблицы и рассчитав коэффициенты, можно сделать вывод о структуре и динамике заемных и собственных средств коммерческого банка.