Сущность и виды пассивных операций коммерческого банка
2.2 Анализ состава и структуры пассивных операций ОАО АВБ
Расчеты будем проводить на основании данных бухгалтерского баланса за 2011 и 1012 год (Приложение 1, Приложение 2).
В Таблице 2.5 рассмотрим структуру заемных средств коммерческого банка. Данные возьмем из баланса ОАО АВБ за период с 2010 по 2012 год.
Таблица 2.5 Структура заемных средств
|
Формы пассивов |
Период |
||||||
|
2010 |
2011 |
2012 |
|||||
|
Тыс. руб. |
% к итогу |
Тыс. руб. |
% к итогу |
Тыс. руб. |
% к итогу |
||
|
Кредиты ЦБ РФ |
0 |
0 |
0 |
0 |
500 556 |
2,25 |
|
|
Средства кредитных организаций |
1 131 203 |
7,68 |
621 439 |
3,18 |
1 049 704 |
4,72 |
|
|
Средства клиентов |
13 298 732 |
90,31 |
18 410 761 |
94,2 |
20 221 783 |
90,99 |
|
|
Выпущенные долговые обязательства |
79 343 |
0,54 |
254 285 |
1,3 |
162 923 |
0,73 |
|
|
Прочие обязательства |
214 591 |
1,46 |
258 676 |
1,3 |
287 071 |
1,29 |
|
|
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям |
1 217 |
0,008 |
1 809 |
0,009 |
1 982 |
0,0089 |
|
|
Всего обязательств |
14 725 086 |
100 |
19 546 970 |
100 |
22 224 019 |
100 |
Из данных Таблицы 2.5 видно, что наибольшую долю в структуре заемных средств в период с 2010 по 2012 год составляют средства клиентов (свыше 90%). Средства кредитных организаций занимают в среднем за три года примерно 5%. Остальные источники заемных средств не значительны.
Представим структуру заемных средств банка наглядно на рисунке 2.3.
Рис. 2.3. Структура заемных средств Банка АВБ
Размер обязательств ОАО Банк АВБ за два года увеличился на 7 498 933 тыс. рублей. Средства физических лиц выросли на 6 923 051 тыс. рублей и составили 20 221 783тыс. рублей. В Таблице 2.6 рассмотрим структуру собственных средств коммерческого банка. Выделим какие источники пассивов занимают наибольшую долю в объеме собственных средств.
Таблица 2.6 Структура собственных средств
|
Формы пассивов |
Период |
||||||
|
2010 |
2011 |
2012 |
|||||
|
Тыс. руб. |
% к итогу |
Тыс. руб. |
% к итогу |
Тыс. руб. |
% к итогу |
||
|
Средства акционеров |
1 150 000 |
40,89 |
1 150 000 |
40,7 |
1 150 000 |
39,47 |
|
|
Собственные акции |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Эмиссионный доход |
650 000 |
23,1 |
650 000 |
23 |
650 000 |
22,3 |
|
|
Переоценка основных средств |
338 989 |
12 |
292 118 |
10,3 |
230 403 |
7,9 |
|
|
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) |
80 152 |
2,85 |
102 |
0,004 |
62 564 |
2,15 |
|
|
Прибыль (убыток) за отчетный период |
78 691 |
2,8 |
85 700 |
3,03 |
41 098 |
1,41 |
|
|
Всего источников собственных средств |
2 812 500 |
100 |
2 825 058 |
100 |
2 913 969 |
100 |
Наибольшую долю в структуре собственных средств коммерческого банка занимают средства акционеров (около 40%), на них приходится 1 150 000 тыс. руб. на 2012 год. Следующим по объему денежных средств выступает эмиссионный доход. Его объем за три года не изменился и составляет 650 000 тыс. руб.
Представим структуру заемных средств банка наглядно на рисунке 2.4.
Рис. 2.4. Структура собственных средств Банка АВБ
Структура собственных средств относительно стабильна за отчетные года. Основные изменение были за счет уменьшения объемов переоценки основных средств. Он снизился на 108 586 тыс. руб. и в 2012 году составил 230 403 тыс. руб.
В Таблице 2.7 рассмотрим динамику заемных средств коммерческого банка. Рассчитаем на сколько увеличился или уменьшился объем оборотных активов за рассматриваемый период. И отразим темп роста.
Таблица 2.7 Динамика заемных средств
|
Формы оборотных активов |
Период |
За весь рассматриваемый период |
|||||
|
2011 |
2012 |
||||||
|
±? |
Темп роста |
±? |
Темп роста |
±? |
Темп роста |
||
|
Кредиты ЦБ РФ |
0 |
1 |
500 556 |
500 556 |
1 |
||
|
Средства кредитных организаций |
-509 764 |
0,549 |
428 265 |
1,689 |
-81 499 |
2,24 |
|
|
Средства клиентов |
5 112 029 |
1,384 |
1 811 022 |
1,098 |
6 923 051 |
2,48 |
|
|
Выпущенные долговые обязательства |
174 942 |
3,2 |
-91 362 |
0,64 |
83 580 |
3,84 |
|
|
Прочие обязательства |
44 085 |
1,2 |
28 395 |
1,1 |
72 480 |
2,3 |
|
|
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера |
592 |
1,49 |
173 |
1,096 |
765 |
2,59 |
|
|
Всего обязательств |
4 821 884 |
1,33 |
2 677 049 |
1,14 |
7 498 933 |
2,47 |
Положительная динамика прослеживается по всем оборотным активам, за исключением средств кредитных организаций. Объем средств кредитных организаций снизился на 81 499 тыс. руб. Объем остальных показателей возрос. Наибольший прирост приходится на средства клиентов и составляет 6 923 051 тыс. руб.
В Таблице 2.8 представим динамику собственных средств коммерческого банка. Данные возьмем из баланса ОАО АВБ за соответствующий период. Рассчитаем динамику и темп роста.
Таблица 2.8 Динамика собственных средств
|
Формы оборотных активов |
Период |
За весь рассматриваемый период |
|||||
|
2011 |
2012 |
||||||
|
±? |
Темп роста |
±? |
Темп роста |
±? |
Темп роста |
||
|
Средства акционеров |
0 |
1 |
0 |
1 |
0 |
2 |
|
|
Собственные акции |
0 |
1 |
0 |
1 |
0 |
2 |
|
|
Эмиссионный доход |
0 |
1 |
0 |
1 |
0 |
2 |
|
|
Переоценка основных средств |
-46 871 |
0,86 |
-61 715 |
0,79 |
-108 586 |
1,65 |
|
|
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет |
-80 050 |
0,0013 |
62 462 |
613,4 |
-17 588 |
613,4 |
|
|
Прибыль (убыток) за отчетный период |
7 009 |
1,09 |
-44 602 |
0,48 |
-37 593 |
1,57 |
|
|
Всего источников |
12 558 |
1,004 |
88 911 |
1,03 |
101 469 |
2,03 |
Из данных таблицы можно сделать вывод, что объем источников оборотных активов вырос на 101 469 тыс. руб., за счет резервного фонда и переоценки стоимости ценных бумаг. Объем основных показателей оборотных активов снизился.
Рассчитаем следующие коэффициенты:
Коэффициент клиентской базы (Ккб) - доля средств клиентов (ФЛ и ЮЛ) в общем объеме привлеченных средств. Чем меньше значение данного коэффициента, тем выше зависимость от межбанковского рынка и соответственно устойчивость средств банка уменьшается.
Ккб=КБ/ЗК (1.1)
2010 год
Ккб=13 298 732/14 725 086=0,9;
2011 год
Ккб=18 410 761/19 546 970=0,94;
2012 год
Ккб=20 221 783/22 224 019=0,9.
Коэффициент диверсификации клиентской базы (Кдв) - показывает устойчивость депозитной базы банка.
Кдв=ПСФЛ/СКК (1.2)
2010год
Кдв=13 298 732/1 131 203=11,8;
2011 год
Кдв=18 410 761/621 439=29,6;
2012 год
Кдв=20 221 783/1 049 704=19,3.
Коэффициент покрытия (Кпок) - данный коэффициент говорит о том, в какой степени средства клиентов банка защищены капиталом.
Кпок=СК/ЗК (1.3)
2010 год
Кпок=2 812 500/14 725 086=0,19;
2011 год
Кпок=2 825 058/19 546 970=0,145;
2012 год
Кпок=2 913 969/22 224 019=0,13.
Занесем рассчитанные коэффициенты в Таблицу 2.9 и проанализируем их.
Таблица 2.9 Динамика коэффициентов
|
Показатели |
Период |
За весь рассматриваемый период |
Рекомендуемое значение |
|||||
|
2010 |
2011 |
2012 |
min |
среднее |
max |
|||
|
1. коэфф. клиентской базы |
0,903 |
0,94 |
0,91 |
0,903 |
0,91 |
0,94 |
1 |
|
|
2.коэфф. диверсификации клиентской базы |
11,8 |
29,6 |
19,3 |
11,8 |
19,3 |
29,6 |
чем больше значение данного коэффициента, тем относительно устойчивее депозитная база банка |
|
|
3. коэфф. покрытия |
0,19 |
0,145 |
0,13 |
0,13 |
0,145 |
0,19 |
1 |
Коэффициент клиентской базы показывает долю клиентских пассивов банка, характеризуя независимость банка от «внешних» источников финансирования -- межбанковских и бюджетных средств. Анализ этого коэффициента позволяет сделать вывод о том, что в период 2019-2012 год клиентская база представляет собой основной источник «внутреннего» финансирования, то есть банк в значительно в наименьшей степени зависел от «внешних» источников и в большей от «внутренних». С другой стороны, средства банков при малейших подозрениях на проблемы могут быть изъяты, что представляет собой риск и может вызвать проблемы с ликвидностью.
Коэффициент диверсификации клиентской базы показывает устойчивость ресурсной базы банка. Если он больше единицы преобладают средства физических лиц, если меньше единицы банк ориентируется на работу с юридическими лицами.
Проанализировав значения коэффициентов можно сделать вывод о том, в период за 2010-2012 год коэффициент диверсификации клиентской базы резко возрос, а затем снизился. Значения данных коэффициентов говорят о том, что деятельность ОАО АВБ по привлечению заемных ориентирована на физических лиц.
Коэффициент покрытия показывает, степень защиты интересов вкладчиков или кредиторов собственным капиталом банка. Если показатель больше единицы банк только начал работу, меньше единицы нормальная ситуация. Значение данного показателя близко к нулю, что означает хорошую защиту вкладчиков и кредиторов собственным капиталом.