Статистические методы анализа результатов деятельности коммерческих банков

1. Показатели прибыльности, рентабельности

Показателями, характеризующими результаты деятельности кредитных организаций, являются прибыль и рентабельность, эффективность использования финансовых ресурсов.

Прибыль имеет большое значение для акционеров банка, банковских работников, для вкладчиков и стоящих на рассчетно-кассовом обслуживании юридических лиц.

Различают балансовую и чистую прибыль.

Балансовая прибыль определяется как разница между доходами (без налога на добавленную стоимость) и расходами банка.

В течение года банк производит платежи из прибыли в бюджет. Оставшаяся в распоряжении банка прибыль называется чистой прибылью.

Основным источником прибыли банка является процентная маржа, которая определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами банка.

Изменение прибыли за счет изменения рентабельности (R) и собственного капитала (К) рассчитывается по формулам:

?П(К) = (К1-К0)*RК0/100

?П(RК) = (RK1-RK0)*К1/100

?П = ?П(К)+?П(R)

Для факторного анализа процентной маржи (процентной прибыли) применяют формулу:

Мп = Ар*Кпк*Кк,

где Кпк - прибыльность капитала, определяемая Мп/К.

Определяем влияния размера работающих активов на процентную маржу:

?Мп = (Ар) = (Ар1-Ар0)*Кпк1*Кк1

Влияние прибыльности капитала на процентную маржу:

?Мп(Кпк) = (Кпк1-Кпк0)*Ар0*Ар1

Изменение процентной маржи от достаточности капитала (Кк):

?Мп(Кк) = (Кк1-Кк0)*Ар1*Ар0

Факторный анализ балансовой прибыли коммерческого банка можно произвести на основании следующей формулы:

П = К*КDA*КМК*dП,

где КМК - мультипликатор капитала, который определяется отношением активов к собственному капиталу (А/К).

Влияние четырех факторов на сумму прибыли.

- Влияние изменения собственного капитала на прибыль:

?П(К) = (К1-К0)*КDA1*КМК1*d;

- Влияние изменения эффективности использования активов на прибыль:

?П(КDA) = (КDA1 - КDA0)*К0*КМК1*dП1;

-Влияние изменения мультипликатора капитала на прибыль:

?П(КМК) = (КМК1 - КМК0)*К0*КDA0*dП1;

- Влияние изменения доли маржи прибыли на прибыль:

?П(dП) = (dП1 - dП0)*К0*КDA0*КМК0;

Общий прирост прибыли за счет всех факторов можно определить:

?П = ?П(К)+ ?П(КDA)+ ?П(МК)+ ?П(dП).

Относительную характеристику доходности дают показатели рентабельности.

Показатели рентабельности свидетельствуют об общей эффективности работы финансовой компании, об успешности политики ее руководства и отдельных служб.

Коэффициент характеризует отношение прибыли к сумме продаж:

Прибыль на единицу продаж = Чистая прибыль*100 / Сумму продажи.

Второй показатель - прибыль на единицу активов:

Прибыль на единицу активов = Чистая прибыль*100 / Активы.

Показатель дохода, полученного на единицу акционерного капитала, свидетельствует о том, насколько эффективно и прибыльно использовались средства акционеров:

Прибыль на единицу акционерного капитала = Чистая прибыль*100/ Акционерный капитал.

Специалисты банка при определении ставки по кредиту исходят из расчетов требуемой нормы доходности по ссуде, которая рассчитывается по формуле

Норма доходности = Доход по ссуде - Расходы по ссуде / Величина ссуды.