2.2 Анализ доходов и расходов Бурятского отделения Сбербанка России № 8601

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Все произведенные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называют счетами прибылей и убытков.

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, и снижение доходов представляется собой, как правило, объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. В приложении 3 представлены данные о структуре и динамике доходов банка за 2010-2012 гг.

Общая величина доходов в рассматриваемом периоде имела тенденцию к росту: в 2010 г. темп роста составил 130,5%, в 2011 г. - 143,26%, при этом структура доходов претерпела незначительные изменения. Увеличение доходов произошло в большей степени за счет увеличения суммы процентов по предоставленным кредитам (49,47% в 2011 г. в общей сумме доходов). Второй по величине статьей доходов является курсовая разница по переоценке балансовых счетов (17,5% в 2011 г.).

С 2010 г. по 2012 г. произошло снижение доли доходов от активных операций в общих доходах банка. Это произошло в основном за счет возрастания сумм полученной комиссии и снижения доходов от операций с ценными бумагами.

Доходы от вложений в ценные бумаги в 2010-2012 гг. составляли 7,10%, 5,7% и 4,1% от общей суммы доходов, т.е. их доля неуклонно уменьшалась. Дальнейшее развитие платных услуг, предлагаемых банком клиентам, позволило увеличить долю комиссионных доходов с 8,4% в 2010 г. до 10,7% в 2012 г. Возросшая роль ссудных операций снизила влияние на итоги деятельности отделения вложений в ценные бумаги.

Итак, банк осуществляет достаточное количество активных операций, позволяющих получить доход. Рост процентных доходов свидетельствует о целенаправленных действиях банка в области кредитной и процентной политики.

Рассмотрим структуру и динамику расходов банка в приложении 4.

Темпы роста общего объема расходов немного отстают от темпов роста величины доходов и равны 128,01% в 2010 г. и 139,11% в 2012 г. (темп роста доходов - 130,5% и 143,2% соответственно), что является положительной тенденцией. Увеличение суммы расходов произошло в основном за счет возрастания суммы процентов, уплаченных по привлеченным средствам физических лиц. Структура расходов не соответствует структуре доходов: наибольший удельный вес принадлежит расходам от других операций (72,8%, 67,3% и 70,9% в 2010-2012 гг.), в то время как расходы от пассивных операций были незначительны. Среди расходов от пассивных операций наибольшая часть принадлежит процентам, уплаченным по привлеченным средствам физических лиц (в 2012 г. - 83,3% от их общей суммы). В динамике эти расходы увеличились в 1,228 раза в 2012 г. по сравнению с 2010 г. В общей сумме расходов проценты, уплаченные по привлеченным средствам физических лиц, занимали 1 место по величине - 25,7%, 27,5% и 24,3%.

В общем можно сказать, что на структуре расходов отразилась общая стабилизация экономической ситуации в стране и на финансовых рынках. Значительная доля процентных расходов по привлеченным средствам физических лиц свидетельствует о доверии вкладчиков.

Рассмотрим показатели прибыли банка за 2010-2012 гг. (табл. 2.2.1)

Таблица 2.2.1

Показатели прибыли Бурятского ОСБ №8601

В рассматриваемом периоде финансовым результатом банка являлась чистая прибыль. В динамике она увеличилась на 43,6% в 2011 г. и на 62,81% в 2012 г., т.е. темпы ее роста также увеличились. Величина прибыли на одного работника имела тенденцию к росту: 162,30 и 158,23%. На протяжении 2012 г. отделение занимало одно из первых мест по размеру чистой прибыли и прибыли на одного работника. При возрастающих объемах прибыли увеличивались и налоговые отчисления организации, что нашло отражение в динамике. Положительной характеристикой деятельности банка является то, что процентные расходы банка полностью покрываются процентными доходами, кроме того, процентная маржа имеет тенденцию к увеличению, что говорит об эффективной процентной политике банка.

Таким образом, анализ показывает, что структура доходов и расходов достаточно стабильна и не подвержена значительным колебаниям, банк не исчерпал своих возможностей увеличения прибыльности за счет прироста доходов. При благоприятном развитии экономики и улучшении качества управления банк имеет значительный потенциал в увеличении прибыли. По итогам проведенного анализа можно также отметить, что Сбербанк Бурятии сохранил лидирующее положение в сфере привлечения средств населения.