1.4 Основные задачи бухгалтерского учета в кредитных организациях. Сущность и содержание метода бухгалтерского учета в банках, его элементы
Задачами бух. учета являются:
Обеспечение контроля за использованием собственных и привлеченных источников
Контроль и анализ доходности банка через показатели уровня рентабельности, ликвидности.
Контроль за движением имущества банка, матер. ценностей.
Контроль за формированием полной и достоверной информации о состояние расчета ЦБ обязательств, финансовых результатов и резервов.
Метод бух учета - основные правила ведения бух учета или считается типовые элементы метода бух учета.
Выделяют 4 парных элемента:
1.документация и инвентаризация
2. счета и двойная запись
3. баланс и отчетность
оценка и калькуляция
1. документ - письменное свидетельство и совершении хозяйственной операции, придающая юридическую силу хоз документу. Документ является доказательством на суде.
Документация обеспечивает бух учету сплошное и непрерывное отражение уставной деятельности банка.
Реквизиты - обязательные показатели документации.
Постоянные реквизиты: название документа, №, дата составления, наименование банков, контрагентов, печать и подписи уполномоченных лиц.
На основании документации банком проводятся инвентаризация. Она необходима для обеспечения сохранности, полноты составления учетных данных и достоверности.
Виды контроля:
предварительный - необходим для проверки целесообразности хоз. операций (правильность заполнения бланков, наличие подписей)
текущий - производится в течении операционного дня банка ( своевременное внесение данных)
последующий - проводится периодически, создается комиссия, составляется акт.
2. счета: активные и пассивные.
Ск А (д) = Сн +ОД-ОК
Ск П (к) = Сн +ОК-ОД
Д А Д П
Выделяют счета 1 порядка и счета 2 порядка.
3. баланс - сгруппированный поток информации о ресурсах и средствах банка. План счетов является балансом банка. Баланс является формой отчетности. Баланс основополагающий бухгалтерский документ в деятельности банка.
оценка и калькуляция - второстепенные методы бух учета банка.
Оценка имущества включает в себя первоначальную, восстановительную (переоценочную), остаточную (износ) стоимость.
банк может переоценивать остатки на счетах при изменении курса на ЦБ и иностранную валюту.
Калькуляция - планирование будущих расходов и доходов (предварительный учет затрат).
- Введение
- Глава первая.
- Сущность и назначение бухгалтерского учета в банках
- 1.1 Предмет бухгалтерского учета в кредитных организациях
- 1.2 Характеристики видов активов и пассивов кредитной организации
- 1.3 Основные принципы построения действующего плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории РФ
- 1.4 Основные задачи бухгалтерского учета в кредитных организациях. Сущность и содержание метода бухгалтерского учета в банках, его элементы
- Глава вторая
- План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Его принципы и значение
- 2.1 Структура плана счетов характеристика его разделов и групп
- 2.3 Основные направления кредитной политики Сбербанка России по обслуживанию физических лиц
- 1.3. Место и роль Сбербанка Российской Федерации в банковской системе Российской Федерации
- 1.3. Роль и задачи оао «Сбербанк России»
- 2.3. Основные пути реформирования банковской системы России на примере пао «Сбербанк»
- Роль Сбербанка в банковской системе России
- Роль Сбербанка в банковской системе России
- 2.1 Характеристика деятельности оао «Сбербанк России»