1.2 Характеристики видов активов и пассивов кредитной организации
Предмет бух учета включает объекты, обеспечивающие уставную деятельность банка.
Виды объектов:
Актив:
I. хоз. средства и их размещение
1. денежные средства - рубли и иностранная валюта
а) в кассе
б) корреспондентские счета - в ЦБ и в КБ
в) резервный счет в ЦБ
2. ценные бумаги (вложенные)
3. кредиты (дебиторская задолженность), предоставленные (депозит)
4. имущество банка (основные средства, нематериальные активы, хоз. материалы, МБП)
5. отвлеченные средства за счет прибыли
Пассив:
II. источники (ресурсы)
1. собственный капитал
а) уставный капитал
б) фонды
в) прибыль
2. привлеченные источники (заемные)
а) расчетные счета
б) депозиты привлеченные
в) кредиты полученные
г) привлеченные корреспондентские счета
д) обязательства
III. функциональные обязанности банка, т.е. выполнение оговоренных лицензий ЦБ, прав на ведение расчетных, кассовых, кредитных и прочих операций.
Включает в себя счета: Расход 702 - Активные
Доход 701 - Пассивные
Расход: уплаченные % по полученным кредитам, уплаченные % по привлеченным депозитам, отрицательная курсовая разница по операциям с ЦБ и иностранной валюте, з/п, амортизация, штрафы, пени, неустойки уплаченные.
Доходы: % полученные за предоставленный кредиты, положительная курсовая разница, дивиденды полученные, штрафы, пении, неустойки полученные.
IV. финансовый результат: прибыль или убыток
прибыль 703 - П : прибыль отчетного года, прибыль предшествующих лет.
Убыток 704 - А: убытки отчетного года, убытки предшествующих лет.
- Введение
- Глава первая.
- Сущность и назначение бухгалтерского учета в банках
- 1.1 Предмет бухгалтерского учета в кредитных организациях
- 1.2 Характеристики видов активов и пассивов кредитной организации
- 1.3 Основные принципы построения действующего плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории РФ
- 1.4 Основные задачи бухгалтерского учета в кредитных организациях. Сущность и содержание метода бухгалтерского учета в банках, его элементы
- Глава вторая
- План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Его принципы и значение
- 2.1 Структура плана счетов характеристика его разделов и групп
- 2.3 Основные направления кредитной политики Сбербанка России по обслуживанию физических лиц
- 1.3. Место и роль Сбербанка Российской Федерации в банковской системе Российской Федерации
- 1.3. Роль и задачи оао «Сбербанк России»
- 2.3. Основные пути реформирования банковской системы России на примере пао «Сбербанк»
- Роль Сбербанка в банковской системе России
- Роль Сбербанка в банковской системе России
- 2.1 Характеристика деятельности оао «Сбербанк России»