2.2 Анализ эффективности деятельности банка

Анализируя эффективность деятельности банка и влияющие на нее факторы, целесообразно разложить показатели прибыльности на ключевые составляющие, например ROE (прибыль на капитал) и ROA (прибыль на активы. Они тесно связаны между собой, так как у них один и тот же числитель - прибыль после уплаты налогов. Поэтому два этих показателя можно связать напрямую:

ROE = ROA (А : С)

где ROE - прибыль на капитал;

ROA - прибыль на активы;

А - банковские активы;

С - уставный капитал банка.

Представленная связь указывает на то, что финансовая устойчивость банка зависит от того, за счет какого источника формируются его ресурсы, в какой мере используются привлеченные средства и собственный капитал банка. Даже имея низкий уровень ROA, банк, благодаря качественному управлению рисками, минимизации расходов и потерь, может обеспечить высокий показатель ROE за счет максимально допустимого увеличения объема активов, приносящих доход. На объем прибыли банка влияет размер доходов и расходов, который зависит от множества факторов, в том числе: размера привлеченных ресурсов, их структуры, стоимости; структуры и качества активных операций, особенно кредитных; величины и соотношения операционных доходов и расходов.

В комплексе все это достигается через соблюдение показателя достаточности собственного капитала. Таким образом, мы подошли к выявлению причинно-следственной связи: эффективность управления банковскими рисками эффективность банковской деятельности доход активы капитал. Каждая позиция детализируется на составные компоненты, которые, в свою очередь, тесно связаны между собой.

В современных условиях перед российскими банками стоит весьма сложная задача сбалансировать факторы риска и доходности активов, то есть сформировать оптимальный портфель активов. В связи с этим востребованной оказалась портфельная теория М. Марковица, которую можно назвать краеугольным камнем современных финансов, хотя ее основы были заложены им еще в 1952 году. Он сформулировал принципы составления портфеля и предлагал инвестору (банкиру) анализировать альтернативные портфели исходя из средних значений и дисперсии ожидаемых доходностей - «модель E -V», где E - ожидаемая доходность, а V - дисперсия или риск. Результаты исследования Г. Марковица создали предпосылки к появлению и использованию «модели риск - прибыль», суть которой в том, что управление кредитным портфелем базируется на подходах, позволяющих улучшить соотношение риск - прибыль путем управления кредитным риском.

При анализе взаимосвязи кредитного риска и величины дохода от кредитных операций обнаруживаются различные формы проявления такой связи. В дополнение к общеизвестной, можно сказать, классической ситуации, когда высокий уровень кредитного риска предполагает получение высоких процентных доходов и, соответственно, падение доходности выполняемых операций имеет место при низком кредитном риске, было выявлено противоречие, проявляющееся в том, что возникает ситуация, когда возрастающий риск влечет за собой падение доходности кредитных операций.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка и оценки его эффективности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.