2.2 Результаты операционной деятельности ОАО АКБ «Восточный экспресс банк»

При проведении анализа доходов банка их необходимо укрупнить по экономически однородным группам: доходы от операционной деятельности, включающие в себя начисленные и уплаченные проценты, в том числе и в иностранной валюте; доходы от операций с ценными бумагами; доходы от не операционной деятельности: возмещение клиентам расходов, курсовые разницы, комиссия по услугам и корреспондентским счетам и т.д.; прочие доходы с включением в их состав непредвиденных доходов.

На основании приведенного распределения можно провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, представленную в Приложении 1.

Абсолютный размер совокупного дохода за рассматриваемый период увеличился в 1,76 раза (с 338793 млн. руб. до 599469 млн. руб.). Опережающие темпы роста доходов от операционной деятельности в 1,85 раза (с 268974 до 496857), доходов по операциям с ценными бумагами в 1,53 раза (с 52967 до 81256 млн.руб.), отстающие темпы роста неоперационной деятельности в 1,27 раза ( с 16852 до 21356 млн.руб.) и в сравнении с темпами роста совокупного дохода свидетельствуют о ритмичных темпах прироста доходов от операционной деятельности и прочих доходов.

Структура совокупных доходов банка в рассматриваемые периоды не отличается однородностью по источникам получения различных видов доходов. Так, значительно уменьшился удельный вес доходов от операций с ценными бумагами (с 15,6% до 13,6%) и увеличился удельный вес доходов от операционной деятельности (с 79,4% до 82,9%) .

Темп роста доходов от операционной деятельности за рассматриваемый период как мы видим выше вырос в 1,85 раза (с 268974 млн. руб. до 496857 млн. руб.

Общая структура совокупного дохода банка за 2010 г. графически представлена на рисунке1.

Рисунок 2 - Структура совокупных доходов в 2010 году

На диаграмме четко видно, что основной доход за отчетный год банк получил по доходам от операционной деятельности - 82,9% против 13,6% от операций с ценными бумагами и 3,6% прочих доходов.

Абсолютный размер совокупного расхода за рассматриваемый период увеличился в 1,82 раза (с 279007 млн. руб. до 508444 млн. руб.) Темпы роста совокупных расходов опережают темпы роста совокупных доходов, что свидетельствует о снижении прибыльности операций банка.

Высокий удельный вес не операционных расходов, представленные на рисунке 2 - 77,4% по сравнению с операционными расходами - 13,3% и расходами по операциям с ценными бумагами - 9,4% является негативной чертой. Темп роста не операционных расходов составляет 2,4 раза, что выше чем рост по совокупным расходам в целом и операционным расходам (1,82 раза и 1,23 раза). Это негативный признак, свидетельствующий о том, что банк увеличивает неоперационные расходы (“бремя”).

Анализ валовой прибыли банка проводится по трем основным направлениям: операционная прибыль (убытки); прибыль от операций с ценными бумагами (убытки) и не операционная прибыль (убытки). Прибыль (убытки) от не операционной деятельности как правило имеет отрицательный результат и носит слэнговое наименование “бремя”.

Рисунок 3 - Структура совокупных расходов в 2010 году

По данным таблицы абсолютные размеры прибыли в рассматриваемом периоде возросли в 1,52 раза (с 59786 млн. руб. до 91025 млн. руб.). Темпы роста совокупных доходов опережают темпы роста прибыли (соответственно 1,77 против 1,52). что свидетельствует об снижении рентабельности банка в 2010 г. Основной компонент, повлиявший на снижение прибыльности в 2010 г. - опережающий темп расходов (182,2%) над темпами роста доходов банка (176,9%).

Банк постоянно наращивает доходы, полученные от кредитных операций. Если в 2008 г. общая сумма доходов от кредитной деятельности равнялась 142601,0 млн. руб. (42,1% от всех доходов Банка), то в 2009 г. этот показатель увеличился до 268523,0 млн. руб., что составило уже 56,6% в общем объёме доходов. Причём этот результат был достигнут в условиях сильного снижения рыночного уровня процентных ставок.

Диагностику состояния ОАО АКБ «Восточный экспресс банк» на основе анализа структуры пассивов банка начинается в следующем порядке: Определим долю собственных средств банка (П₁):

2008г. - П₁ =

2009 г. - П₁ =

2010 г. - П₁ =

За три года произошло снижение доли собственных средств банка. Однако данный уровень в течение рассматриваемого периода соответствует нормативному по российским банкам (от 10% до 18%).

Определим долю уставного фонда в собственном капитале (П₂):

2008г. - П₂ =

2009 г. - П₂

2010 г. - П₂

Данный показатель П₂ в 2008 году имеет 19,0%, но в 2010 г. он достиг минимума составил 11,9%.

Определим долю прибыли в собственных средствах (П₅):

2008г. - П₅ =

2009 г. - П₅ =

2010 г. - П₅ =

Определим соотношение собственных и привлеченных средств.

2008г. - П₆ =

2009 г. - П₆ =

2010 г. - П₆ =

Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка.

Данное соотношение показывает, во-первых, степень зависимости банка от привлеченных средств, которая в значительной мере ниже допустимого уровня; во-вторых показывает высокий результат работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных средств, что позволило расширить масштабы своей деятельности с целью увеличения прибыли.

По данным расчета видно, что данный норматив за анализируемый период снизился и ниже установленной нормы. Это негативная тенденция.

Привлеченные средства в общем итоге пассивов (П₇):

2008 г. - П₇ =

2009 г. - П₇ =

2010 г. - П₇ =

Доля средств клиентов в обязательствах (П₈):

2008 г. - П₈ =

2009 г. - П₈ =

2010 г. - П₈ =

Данные показатели П₇ и П₈ показывают, во-первых, преобладание доли операций с клиентурой в привлеченных средствах обходится банку дороже и увеличивает его расходы; во-вторых, кредиты ОАО АКБ «Восточный экспресс банк», выданные банка оцениваются более положительно как более доходные.

В то же время, с точки зрения ликвидности, привлеченные средства от операций с клиентурой относятся к управляемым пассивам и дают возможность банку маневрировать ими при необходимости улучшить ликвидность, т. е. отношение кредитов к пассивам характеризует управляемость ресурсами.

На основе финансового анализа структуры активов можно оценить их состояние в отношении ликвидности баланса.

Показатель долгосрочной ликвидности:

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Данный показатель не должен превышать 0,7. За анализируемый период видно, что он ниже нормативного. Это свидетельствует о том, что банк в настоящее время может покрыть обязательства за счет денежных средств. Это положительный фактор.

Доля ликвидных активов в общей сумме активов:

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Рекомендуемое значение - 0,5. В анализируемом этот показатель ниже нормативного. Это негативный фактор.

Структура баланса банка и отчета о прибылях и убытках показывает, что активы банка являются финансовыми, а не материальными.

Целью деятельности банка является получение максимальной прибыли при соблюдении достаточного уровня надежности и ликвидности активов.

Общим для различных методик является расчет группы финансовых показателей, выраженных в следующих коэффициентах:

Коэффициент прибыльности капитала К₁:

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Данный коэффициент является обобщающим показателем деятельности банка. Этот результирующий показатель отражает отдачу собственного капитала, показывает доходность капитала участников, что в данном случае является низким (более 0,25 по нормативу).

Данный показатель характеризует:

1) Потенциал самоинвестирования банка, расширение его ресурсов за счет прибыли;

2) Потенциал для выплаты доходов по активам клиентов и акционеров;

3) Показывает целесообразность вложения средств в банк.

4) По данным расчета видно, что данный показатель ниже нормативного.

Коэффициент рентабельности активов К₂:

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Данный показатель (норматив не менее 0,01) характеризует эффективность использования активов банка, прибыльность размещения ресурсов. Данный коэффициент является показателем эффективности банком использования и служит показателем как собственных, так и привлеченных средств характеризует способность банка заставить активы "работать" с наибольшей отдачей. По данным расчета видно, что коэффициент рентабельности ниже нормативного. Это негативная тенденция.

Коэффициент достаточности капитала К₃:

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Данный показатель К₃ характеризует надежность банка и показывает степень управления банковским риском, которая в банке в среднем ниже уровня (0,3), что говорит о том, что степень риска равна 0.

Таким образом, по данным анализа можно сделать следующие выводы:

- Рост валюты баланса показывает положительную тенденцию финансово-экономической деятельности банка;

- снижение доли ликвидных активов является негативным факторов деятельности банка;

- показатели доли средств клиентов в обязательствах и показатели доли средств в пассивах банка увеличиваются. Они показывают, во-первых, преобладание доли операций с клиентурой в привлеченных средствах обходится банку дороже и увеличивает его расходы; во-вторых, кредиты ОАО АКБ «Восточный экспресс банк», выданные банком оцениваются более положительно как более доходные.

В то же время, с точки зрения ликвидности, привлеченные средства от операций с клиентурой относятся к управляемым пассивам и дают возможность банку маневрировать ими при необходимости улучшить ликвидность, т. е. отношение кредитов к пассивам характеризует управляемость ресурсами.

- Коэффициент прибыльности является обобщающим показателем деятельности банка. Этот результирующий показатель отражает отдачу собственного капитала, показывает доходность капитала участников, что в данном случае является низким, что является негативным фактором.

Последние три года наблюдается рост кредитного портфеля ОАО АКБ «Восточный экспресс банк»: объем выданных кредитов и ссуд вырос за это время в реальном выражении в 3 раза. Это привело к тому, что удельный уровень кредитов в активах банка увеличился с 30 до 42%. Однако совершение кредитных операций сопряжено с возникновением кредитного риска.

Кредитный риск следует рассматривать как самый крупный и базовый риск, инициирующий многие иные (ликвидность, инвестиционные) риски. С ним сталкивается банк в процессе своей основной деятельности.

Кредитный риск (риск контрагента) - это риск невозврата заемщиком полученного кредита и процентов по нему. Такой риск возникает в тех областях деятельности, где успех зависит от результатов работы заемщика, контрагента или эмитента. Соответственно, управление кредитным риском основывается на выявлении причин невозможности или нежелания клиента выполнять свои договорные обязательства и определении методов снижения рисков.

Действенные механизмы управления уровнем риска и умение его правильно оценивать повышают общую рентабельность и устойчивость бизнеса, а также минимизируют размеры потенциальных убытков.

Таким образом, управление кредитным риском - это центральная проблема самого кредитования, а его снижение является одной из важнейших задач управления кредитным портфелем банка.

В таблице 1 представлена динамика кредитного портфеля по юридическим лицам и физическим лицам лица ОАО АКБ «Восточный экспресс банк» за период с 2008 года по 2010 год.

Существуют следующие методы минимизации кредитных рисков, представленные в Таблице 2.:

дифференциация заемщиков,

диверсификация кредитных вложений,

ограничение рисков.

Таблица 1 Динамика состояния кредитного портфеля ОАО АКБ «Восточный экспресс банк» в 2008-2010 годах (млн.руб.)

Анализ кредитного риска банка показал, что в период с 2008 по 2010 годы увеличилось число кредитов в 5,2 раза по физическим лицам, а по юридическим лицам в 3,5 раза. Это связано с упрощением процедуры кредитования. Однако произошел рост просроченных кредитов по физическим лицам в 12,7 раз. Удельный вес просроченных кредитов в доле кредитов выданных физическим лицам превысил 8,7%. Это негативная тенденция. Руководству банка необходимо предпринять меры к минимизации кредитного риска.

Таблица 2 Методы управления кредитным риском в ОАО АКБ «Восточный экспресс банк» и их содержание

Сам факт возникновения (появления) кредитного риска требует возмещения реальных финансовых потерь банка. Списание убытков по кредитным операциям осуществляется ОАО АКБ «Восточный экспресс банк» за счет резервов на возможные потери по ссудам, которые они должны создавать на регулярной основе в процессе оценки качества каждой конкретной ссуды на протяжении всего срока пользования ею заемщиком.

Состав макроэкономических факторов, оказывающих влияние на возникновение кредитных рисков, а также значимость кредитного риска для экономики в целом, показывают, что проблема кредитного риска выходит за пределы деятельности ОАО АКБ «Восточный экспресс банк» и их взаимоотношений с клиентами. Поэтому управление кредитным риском банка -- это лишь часть общего процесс.