2.2 Начисление процентов по депозитным вкладам клиентов

Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная пластика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов. Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым банком самостоятельно, ориентируясь на учетную ставку Центрального банка, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий вклада.

Уплата банком процентов по депозитным операциям - основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень ставки процента по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительные сроки, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов

В соответствии с Положением о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в учреждениях банков открываются лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета: по срокам хранения и размеру процентных ставок.

Процентная ставка по вкладам и депозитам -- есть метод привлечения клиентов в банк. Начисление процентов по депозитам производится по конкретной ставке, установленной банком для того или иного вида вклада.

Основополагающими факторами для формирования банком процентной ставки по депозиту являются:

1. сумма вклада,

2. срок размещения депозита.

Процентная ставка представляет собой отношение денег, выплачиваемых в качестве процентов, к деньгам, которые были внесены на депозит. Порядок расчета и выплаты процентов, а также размер процентной ставки в обязательном порядке прописываются в договоре по депозитному вкладу между банком и клиентом.

Банки стремятся привлечь к себе свободные денежные средства граждан повышенной процентной ставкой, а также дополнительными сервисами к депозитным счетам. Особенно сильна конкуренция на этом рынке между Сбербанком, где сосредоточено около 70% вкладов населения России, и коммерческими банками, которые хотят часть этого населения переманить к себе. Чем стабильнее банк, тем, как правило, ниже его процентные ставки, и, наоборот, малоизвестные банки стараются привлечь вкладчиков грандиозными процентными ставками.

Начисление процентов по депозитам производится двумя методами -- методом простых процентов и методом сложных процентов. Простые проценты начисляются на остаток по вкладу за фактический срок нахождения на нем денег, в то время как сложные проценты рассчитываются по принципу геометрической прогрессии, т.е. проценты на проценты.

Наращивание вклада за счет причисленных процентов по вкладу называется капитализацией. Уже следующее начисление процентов производится на сумму вклада с учетом процентов, причисленных ранее.

Банк в своей деятельности может пользоваться только одним методом.