ВСТУП

В кожній країні прийнятий свій порядок і процедура переведення фінансових коштів між банками та іншими кредитно-фінансовими установами, розроблено загальні правила використання карток. Ці правила в сукупності представляють собою платіжну систему країни. Основу платіжної системи складає сукупність нормативних, договірних, фінансових та інформаційно-технічних засобів, а також рішень учасників, які регламентують свої взаємовідносини щодо порядку використання карток. Всі картки, які належать до однієї платіжної системи мають ознаки, що дозволяють ідентифікувати їх приналежність до цієї платіжної системи.

Переваги, повязані з введенням платіжних карток на українському ринку, очевидні. Для клієнтів - це можливість мати при собі тільки картку, а не готівку, що дозволяє зменшити ризик втрати грошей. Для держави знижуються колосальні затрати на інкасацію грошових засобів, емісію та регенерацію банкнот і монет; спрощується облік руху грошей і збирання податків. Технологія розрахунків без участі готівкових грошей допоможе знизити кількість злочинів повязаних з готівкою. Втілення таких розрахунків допоможе загладити і навіть в деякій мірі знизити темпи росту інфляції в країні. І нарешті, Україна живе в світовому суспільстві, яке уже сьогодні широко використовує системи розрахунків із пластиковими картами, залишатися в стороні від загального процесу при розширенні культурних, політичних і економічних звязків з іншими країнами практично неможливо і невигідно.

Розвиток платіжної системи для будь-якої країни є однією з головних задач. А те, наскільки ефективно вона буде працювати, залежить від багатьох чинників, і в тому числі, від правильності і достовірності бухгалтерського обліку в банках, зокрема, обліку і аналізу розрахунків із використанням платіжних карток. Тому тематика дослідження є досить актуальною, крім того, облікові процеси завжди вимагають оновлення, розширення та доповнення, що повязано з науково-технічним прогресом, нормативно-правовою технікою закріплення економічних відносин, тощо.

Таким чином, головною метою даної дипломної роботи є визначення теоретичного підґрунтя функціонування платіжних карток та порядку обліку у комерційному банку операцій із їх використанням, а також проведення аналізу і визначення напрямів розвитку розрахунків із використанням платіжних карток.

Реалізація поставленої мети потребує вирішення таких завдань:

– визначити сутність та класифікації платіжних систем;

– дослідити напрями розвитку платіжних систем в банках;

– проаналізувати основні показники діяльності банку на прикладі базової банківської установи;

– дослідити порядок обліку операцій з використанням платіжних карток;

– оцінити рівень розвитку використання карткових продуктів банку;

– оцінити вплив легалізації незаконно отриманих доходів на використання платіжних карток;

– розробити рекомендації щодо підвищення рівня використання платіжних карток у розрахунках.

Обєктом дослідження в роботі є платіжні системи в сукупності всіх їх принципів, механізмів і особливостей.

Предметом виступають процеси обліку і аналізу розрахунків з використанням платіжних карток в банку.

У дипломній роботі обєкт та предмет дослідження розглядаються на прикладі Публічного акціонерного товариства «Укрсоцбанк», яке входить до пяти найбільших банків України за рейтингом НБУ по розмірам активів. ПАТ «Укрсоцбанк» входить до складу UniCredit Group, яка керує найбільшою міжнародною мережею банків в Центральній та Східній Європі. ПАТ «Укрсоцбанк» працює на українському ринку вже понад 20-років.

Інформаційну основу та теоретичну базу дослідження становлять монографії, книги, наукові статті та доповіді вітчизняних і закордонних учених і практиків таких як Загородній А. Г., Вознюк Г. Л., Смовженко Т. С., Вовчак А. Г., Поліщук С. П., Масленікова Н. П., Бєляєв А. А., Коротков Е. М., Смирнов Е. А., Афанасьєв Н. В., Рогожин В. Д., Рудика В. І., Табачук Г.П., Сарахман О.М,, Бречко Т.М. та ін. Законодавчо-нормативним забезпеченням є Закон України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні», нормативні акти Кабінету Міністрів України, Національного Банку України та Державної служби фінансового моніторингу України.

Прикладні аспекти обліку і аналізу розрахунків із використанням платіжних карток досліджувались, спираючись на існуюче економіко-правове забезпечення діяльності банківських установ у сфері платіжних систем. У роботі застосовані загальні методи пізнання: індукція та дедукція, аналіз та синтез; елементи економіко-статистичних методів збору та обробки інформації: метод вибіркових досліджень, угрупувань, середніх величин, відносних величин; економіко-математичні методи та моделювання: кореляційно-регресійний аналіз; інші методи пізнання економічних явищ, обєктів та процесів. Обробка кількісної інформації, яка отримана в процесі дослідження, здійснювалася за допомогою персонального компютера з використанням пакету Microsoft Office Excel 2003 - 2010 та іншого програмного забезпечення.