Введение

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

Начиная с 1996 года, Банк России отказался от прямого регулирования соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора, максимальный размер привлечения денежных вкладов населения и др.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлечение средств банками частично осуществляется автоматически: в связи с осуществлении рассчетно-кассового обслуживания клиентов банка - юридических и физических лиц. Дело в том, что на счетах клиентов всегда остаются свободные денежные средства, которые банк может использовать по своему усмотрению, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами (ст. 845 ГК РФ). Чем большее количество клиентов привлечено на расчетно-кассовое обслуживание в банк, тем большей суммой может без каких либо осложнений для своей ликвидности распоряжаться банк. Однако все эти средства являются денежными средствами "до востребования", и банк размещает их, как правило, в краткосрочные низкодоходные активы. В связи с этим привлекаемые банками денежные средства на определенные сроки под проценты (вклады и депозиты) позволяет банку свободно осуществлять операции по размещению средств и получению соответственно более высокой прибыли. Поэтому депозиты банка являются привлекательными средствами, что касается стабильности для использования их в качестве основы для формирования кредитного портфеля банка, который по существу является главными источником покрытия затрат банка.

Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными.

Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Актуальность выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.

Целью написания курсовой работы является изучение порядка организации, оформления и учета депозитных операций коммерческой организации.

Исходя из данной целевой установки, в работе решается ряд задач:

1. Рассмотреть теоретические основы;

2. Изучить проанализ.

Объект исследования является ЗАО "Банк Русский Стандарт".

Предмет исследования является организация, оформление, учет депозитных операций юридических лиц в кредитной организации и порядок начисления и учета процентов по привлеченным денежным средствам.