2.1 Анализ платежеспособности и ликвидности ОАО "Россельхозбанк"
В условиях рыночной экономики залогом выживания и основой стабильного положения любого предприятия служит его финансовое состояние.
На примере бухгалтерского баланса ОАО "Россельхозбанк" произведем анализ состава и структуры источников формирования имущества (таблица 2).
Таблица 2.
Анализ состава и структуры имущества ОАО "Россельхозбанк".
Состав имущества |
На 01.01.2014 г. |
На 01.01.2015 г. |
Абсолютное отклонение |
Относительные отклонения, % |
||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
по уд. весу, % |
|||
Денежные средства |
22483697 |
1,35 |
36860758 |
2 |
14377061 |
0,65 |
164 |
|
Средства КО в ЦБ РФ |
28546121 |
1,7 |
31502361 |
1,6 |
2956240 |
-0,1 |
110 |
|
Средства в КО |
33727518 |
2 |
14203009 |
0,8 |
-19524509 |
-1,2 |
42 |
|
Чистая ссудная задолженность |
1496222056 |
90 |
1680209962 |
90,5 |
183987906 |
0,5 |
112 |
|
Требования по текущему налогу на прибыль |
406205 |
0,1 |
321075 |
0,1 |
-85130 |
0 |
79 |
|
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
17979292 |
1,1 |
18527883 |
1 |
548591 |
-0,1 |
103 |
|
Прочие активы |
62465890 |
3,75 |
74628720 |
4 |
12162830 |
0,25 |
119 |
|
Итого: |
1661830779 |
100 |
1856253768 |
100 |
194422989 |
0 |
112 |
За анализируемый период стоимость имущества ОАО "Россельхозбанк" выросла на 194 422 989 руб. или на 12%. Денежные средства увеличились на 14 377 061 руб. или на 64%, в тоже время чистая задолженность увеличилась на 183 987 906 руб. или на 12%.
Таблица 3.
Анализ состава и структуры источников формирования имущества ОАО "Россельхозбанк".
Состав имущества |
На 01.01.2014 г. |
На 01.01.2015 г. |
Абсолютное отклонение |
Относительные отклонения, % |
||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
по уд. весу, % |
|||
Кредиты. Депозиты и прочие средства ЦБ РФ |
49896922 |
3,3 |
203124316 |
12,2 |
153227394 |
8,9 |
407 |
|
Средства КО |
287697405 |
20,2 |
202739640 |
12,2 |
-84957765 |
-8 |
70 |
|
Средства клиентов, не являющихся КО |
1060536825 |
74,6 |
1217539923 |
73,4 |
157003098 |
-1,2 |
115 |
|
Финансовые обязательства |
246794 |
0,1 |
980553 |
0,1 |
733759 |
0 |
397 |
|
Прочие обязательства |
27409159 |
1,7 |
32959010 |
2 |
5549851 |
0,3 |
120 |
|
Резервы на возможные потери |
266555 |
0,1 |
327748 |
0,1 |
61193 |
0 |
123 |
|
Итого: |
1416053660 |
100 |
1657671190 |
100 |
241617530 |
0 |
117 |
За анализируемый период стоимость источников формирования имущества выросла на 41 617 530 руб., т.е. на 17%. В тоже время объем кредитов, депозитов и прочих средств увеличился на 153 227 394 руб. или на 307%.
Таблица 4.
Показатели ликвидности.
Показатель |
Рекомендуемое значение |
На 01.01.2015 |
На 01.01.2014 |
Абсолютное отклонение |
|
Кабс. л |
? 0,2 |
0,1 |
0,1 |
0 |
|
Кпром. л |
0,2-0,5 |
0,2 |
0,2 |
0 |
|
Кт. л |
1-2 |
0,2 |
0,2 |
0 |
Кабс. л (2015) = ДС+КФВ/КО = 36860758+145293921/1217539923 = 0,1
Кабс. л (2014) = ДС+КФВ/КО=22483697+105019207/1060536825=0,1
Кпром. л (2015) =ДС+КФВ+ДЗ/КО = 36860758+ 145293921
+ 14203009/1217539923 = 0,2
Кпром. л (2014) =ДС+КФВ+ДЗ/КО=22483697+105019207+ 33727518/1060536825=0,2
Кт. л (2015) =Обор. к/КО
= 36860758+145293921+14203009+9372645/1217539923=205730333/
1217539923=0,2
Произведя расчеты можно сказать, что АО "Россельхозбанк" большую часть краткосрочных обязательств может погасить незамедлительно (т.к. коэффициент абсолютной ликвидности в рамках рекомендуемого значения). Но с другой стороны расчеты показывают, что банк малую часть краткосрочных обязательств может погасить по мере погашения дебиторской задолженности, а также в течение операционного цикла.
Коэффициент текущей ликвидности является нормативным, он должен быть больше или равен 2, в противном случае предприятие признается неплатежеспособным, следовательно, необходимо рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности:
Кт. л (2014) = 22483697+105019207+33727518+8734537/1060536825=0,2
Квосст = К т. л. (2015) + Т/6 (К т. л. (2015) - К т. л. (2014)) / Кт. л. нормат. =
0,2+12/6 (0,2-0,2) / 2 = 0,1
Так как Квосст < 1, следовательно у предприятия нет возможности восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев.
Финансово устойчивым считается такое предприятие, которое за счет собственных резервов покрывает средства, вложенные в активы, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и рассчитывается в срок по своим обязательствам.
В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их финансирования.
1. Коэффициент автономии - характеризует долю имущества, сформированного за счет собственного капитала (должен быть не менее 0,5);
Кавт=СК/ВБ=218082810/1849409496=0,1
(следовательно, доля имущества 10%, сформированного за счет собственного капитала)
2. Коэффициент финансовой устойчивости (не должен превышать 0,7)
К з/с = (ДЗК+КЗК) /СК = (203124316+202739640) /218082810=1,8
3. Коэффициент маневренности собственного капитала (показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме)
СОС=ДС - СК+ДЗК=36860758-218082810+202739640=21517588
Км=СОС/СК=21517588/218082810=0,1 (т.е. финансовое состояние банка не устойчиво)
4. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат предприятия собственными оборотными средствами (считается нормой 0,6-08)
Ксос/з = СОС/З = 21517588/31502361+321075=21517588/31823436=0,7
5. Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами (норма - 0,1, если значение меньше, следовательно, предприятие несостоятельно)
Ксос/об. к =СОС/Об. К = 21517588/ (36860758+18527883) =21517588/55388641=0,4
6. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств - отражает структуру предприятия (желательно, чтобы доля оборотного капитала превышала 50%, т.е. коэффициент должен быть больше 1).
Коб/осн =обор. к/осн. кап = 55388641/36860758=1,5
Акционерное общество "Российский Сельскохозяйственный банк" является крупнейшим российским банком и среди них занимает 6 место по активам-нетто.
На отчетную дату (01 Сентября 2015 г.) величина активов-нетто банка РОССЕЛЬХОЗБАНК составила 2430.29 млрд. руб. За год активы увеличились на 23,34%. Прирост активов-нетто отрицательно повлиял на показатель рентабельности активов ROI (данные на ближайшую квартальную дату 01 Июля 2015 г.): за год рентабельность активов-нетто упала с -0.86% до -1.58%.
По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, а вкладывает средства в основном в кредиты.
Россельхозбанк - банк с государственным участием, находится в ломбардном списке, и Банком России принимаются в качестве залога облигации рассматриваемой кредитной организации; имеет право работать с Пенсионным фондом РФ и может привлекать его средства в доверительное управление, в депозиты и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; имеет право работать с негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими обязательное пенсионное страхование, и может привлекать пенсионные накопления и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; является участником БЭСП; имеет право открывать счета и вклады по закону 213-ФЗ от 21 июля 2014 г. Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 213-ФЗ "Об открытии банковских счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Система ГАРАНТ: http: //base. garant.ru/70700454/#help#ixzz3p9L5PLCj, т.е. организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ; находится под прямым или косвенным контролем ЦБ или РФ; в кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка России.
Таблица 5.
Структура высоколиквидных активов.
Наименование показателя |
01 Сентября 2014 г., тыс. руб |
01 Сентября 2015 г., тыс. руб |
|||
средств в кассе |
20 243 911 |
(19.12%) |
30 026 384 |
(22.51%) |
|
средств на счетах в Банке России |
13 522 227 |
(12.77%) |
23 826 016 |
(17.86%) |
|
корсчетов НОСТРО в банках (чистых) |
19 286 542 |
(18.22%) |
2 761 504 |
(2.07%) |
|
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней |
28 421 383 |
(26.85%) |
33 017 552 |
(24.75%) |
|
высоколиквидных ценных бумаг РФ |
15 539 000 |
(14.68%) |
28 762 649 |
(21.56%) |
|
высоколиквидных ценных бумаг банков и государств |
10 309 371 |
(9.74%) |
17 666 750 |
(13.24%) |
|
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) |
105 858 128 |
(100.00%) |
133 410 843 |
(100.00%) |
Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, увеличились суммы средств в кассе, сильно увеличились суммы средств на счетах в Банке России, высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, сильно уменьшились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за год с 105.86 до 133.41 млрд. руб.
Таблица 6.
Структура текущих обязательств.
Наименование показателя |
01 Сентября 2014 г., тыс. руб |
01 Сентября 2015 г., тыс. руб |
|||
вкладов физ. лиц со сроком свыше года |
109 797 703 |
(18.71%) |
40 920 259 |
(4.32%) |
|
остальных вкладов физ. лиц (в т. ч. ИП) (сроком до 1 года) |
184 985 909 |
(31.53%) |
382 449 063 |
(40.41%) |
|
депозитов и прочих средств юр. лиц (сроком до 1 года) |
223 796 543 |
(38.15%) |
451 133 450 |
(47.66%) |
|
в т. ч. текущих средств юр. лиц (без ИП) |
64 335 642 |
(10.97%) |
157 005 313 |
(16.59%) |
|
корсчетов ЛОРО банков |
5 279 018 |
(0.90%) |
10 210 755 |
(1.08%) |
|
межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней |
13 972 150 |
(2.38%) |
12 836 349 |
(1.36%) |
|
собственных ценных бумаг |
18 209 513 |
(3.10%) |
2 151 960 |
(0.23%) |
|
обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность |
30 650 661 |
(5.22%) |
46 777 067 |
(4.94%) |
|
ожидаемый отток денежных средств |
181 618 435 |
(30.96%) |
292 720 430 |
(30.93%) |
|
текущих обязательств |
586 691 497 |
(100.00%) |
946 478 903 |
(100.00%) |
За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, сильно увеличились суммы остальных вкладов физ. лиц (в т. ч. ИП) (сроком до 1 года), депозитов и прочих средств юр. лиц (сроком до 1 года), в т. ч. текущих средств юр. лиц (без ИП), корсчетов ЛОРО банков, обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, сильно уменьшились суммы вкладов физ. лиц со сроком свыше года, собственных ценных бумаг, при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 181.62 до 292.72 млрд. руб.
На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 45.58%, что свидетельствует о критическом запасе прочности, недостаточным для преодоления возможного оттока средств клиентов банка.
Теперь отследим динамику изменения показателей ликвидности в течение года.
Таблица 7.
Динамика изменения показателей ликвидности в течение года.
Наименование показателя |
1Окт |
1Ноя |
1Дек |
1Янв |
1Фев |
1Мар |
1Апр |
1Май |
1Июн |
1Июл |
1Авг |
1Сен |
|
Норматив мгновенной ликвидности Н2 (мин.15%) |
29.1 |
52.4 |
49.6 |
55.9 |
65.8 |
74.1 |
53.6 |
100.8 |
57.1 |
60.7 |
88.3 |
63.1 |
|
Норматив текущей ликвидности Н3 (мин.50%) |
68.9 |
74.7 |
72.0 |
103.4 |
106.5 |
86.1 |
97.8 |
120.2 |
110.1 |
129.2 |
127.6 |
113.0 |
|
Экспертная надежность банка |
32.8 |
58.3 |
81.9 |
80.9 |
69.7 |
57.9 |
52.8 |
52.7 |
54.1 |
41.2 |
57.5 |
45.6 |
По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива мгновенной ликвидности Н2 в течение года и последнего полугодия неустойчива и имеет тенденцию к увеличению, сумма норматива текущей ликвидности Н3 в течение года имеет тенденцию к значительному росту, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к увеличению, а экспертная надежность банка в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию к уменьшению.
Объем активов, приносящих доход банка составляет 88.42% в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 82.23% в общем объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует среднему показателю по крупнейшим российским банкам (87%).
Таблица 8. Другие важные показатели рассмотрим подробнее в течение всего года
Наименование показателя |
1Окт |
1Ноя |
1Дек |
1Янв |
1Фев |
1Мар |
1Апр |
1Май |
1Июн |
1Июл |
1Авг |
1Сен |
|
Норматив достаточности капитала Н1.0 (мин.10%) |
14.4 |
14.4 |
14.2 |
13.0 |
12.4 |
12.2 |
11.8 |
12.1 |
12.2 |
12.4 |
13.3 |
12.9 |
|
Норматив достаточности базового капитала Н1.1 (мин.5%) |
10.7 |
12.0 |
11.6 |
10.5 |
9.7 |
9.7 |
9.4 |
9.8 |
9.9 |
10.0 |
9.5 |
9.1 |
|
Норматив достаточности основного капитала Н1.2 (мин.6%) |
10.7 |
12.0 |
11.6 |
10.5 |
9.7 |
9.7 |
9.4 |
9.8 |
9.9 |
10.0 |
9.5 |
9.1 |
|
Капитал (по ф.123 и 134) |
274.5 |
278.1 |
280.2 |
275.2 |
269.8 |
262.1 |
255.2 |
254.1 |
254.8 |
263.3 |
286.0 |
287.5 |
|
Источники собственных средств (по ф.101) |
206.8 |
230.7 |
228.9 |
217.7 |
210.5 |
210.0 |
212.3 |
210.5 |
212.3 |
219.6 |
210.7 |
206.9 |
По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива достаточности капитала Н1, а также сумма капитала в течение года имеет тенденцию к уменьшению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к увеличению. Таким образом, налицо ухудшение достаточности капитала и соответственно надежности.
Размер капитала банка, рассчитываемый по формам 123 или 134, на отчетную дату составил 287.54 млрд. руб.
Таблица 9. Показатели кредитного риска и их изменения в течение прошедшего года
Наименование показателя |
1Окт |
1Ноя |
1Дек |
1Янв |
1Фев |
1Мар |
1Апр |
1Май |
1Июн |
1Июл |
1Авг |
1Сен |
|
Доля просроченных ссуд |
8.4 |
8.7 |
8.8 |
8.3 |
8.8 |
9.4 |
8.8 |
9.5 |
9.6 |
9.5 |
9.5 |
9.5 |
|
Доля резервирования на потери по ссудам |
10.1 |
10.0 |
9.8 |
9.7 |
9.1 |
9.6 |
9.4 |
9.9 |
9.7 |
9.8 |
9.8 |
9.7 |
|
Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%) |
142.2 |
135.9 |
142.5 |
177.5 |
214.9 |
167.4 |
182.2 |
182.4 |
182.7 |
174.5 |
163.6 |
164.6 |
Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%) в течение года имеет тенденцию к увеличению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению.
Уровень просроченных ссуд на последнюю дату соответствует среднему показателю по российским банкам (около 2-3%).
Уровень резервирования на последнюю рассматриваемую дату соответствует среднему показателю по российским банкам (около 8-9%).
За последний год у банка Россельхозбанк не было смены собственников (акционеров).
Также у банка за год не было значительного увеличения ФОР. На текущий момент условный коэффициент усреднения ФОР, равный значению 0.31, означает, что кредитная организация с высокой вероятностью усредняет ФОР и относится к 1-й, 2-й или 3-й группе надежности.
По кассе: в конце 2014 года был значительный рост оборотов по кассе, такой резкий всплеск мог быть связан как с объективными причинами (например, кризисные явления в экономике в целом), так и с возможными манипуляциями с кассой и проведением сомнительных операций.
Анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год кредитной организации Открытое акционерное общество "Российский Сельскохозяйственный банк" свидетельствуют о наличии некоторых негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе.
Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку "удовлетворительно".
- Введение
- Глава I. Теоретические основы платежеспособности и ликвидности коммерческого банка
- 1.1 Понятие и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность коммерческого банка
- 1.2 Нормативы ликвидности
- Глава II. Анализ платежеспособности и ликвидности ОАО "Россельхозбанк"
- 2.1 Характеристика ОАО "Россельхозбанк"
- 2.1 Анализ платежеспособности и ликвидности ОАО "Россельхозбанк"
- Заключение