2. Расчёты по аккредитиву.
Аккредитивная форма - одна из основных в международных расчётах. По отдельным оценкам, в России аккредитивами обслуживается не более 10 % товарооборота по импорту и 40-50 % - по экспорту. Определённое распространение аккредитив получил и во внутренних расчётах страны. В настоящее время на долю данной формы приходится от 0,1 до 5 % платёжного оборота в различных регионах.
Расчёты по аккредитиву заключаются в том, что банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств против представленных получателем документов, определённых условием аккредитива.
Могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые и непокрытые, отзывные и безотзывные, с акцептом и без акцепта, а также все их возможные комбинации.
Покрытым (депонированным) считается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на определённый балансовый счёт “Аккредитивы к оплате” на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Покрытый аккредитив применяется в тех случаях, когда между банками поставщика и покупателя не установлены корреспондентские отношения.
При установлении между банками корреспондентских отношений открывается непокрытый (гарантированный) аккредитив. В этом случае деньги, списанные со счёта плательщика после направления им в банк заявления на выставление аккредитива, не перечисляются в банк поставщика, а бронируются в банке, обслуживающем плательщика (покупателя). Оплата по аккредитиву осуществляется за счёт средств корсчёта банка плательщика, находящегося в банке получателя (поставщика).
В каждом аккредитиве должно быть чётко указано, отзывной он или безотзывной.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменён или отмене банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Исполняющий банк осуществляет платёж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива. Такой аккредитив не служит продавцу достаточной гарантией поступления платежа, поэтому на практике он почти не встречается. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено, что он безотзывной.
Безотзывным является аккредитив, который не может быть изменён или отменён без согласия получателя средств и на котором имеется соответствующая отметка. Такой аккредитив представляет собой твёрдое обязательство банка оплатить продавцу поставку или услугу при выполнении последним всех условий аккредитива.
Схема расчётов с использованием покрытого аккредитива.
1. Договор на поставку продукции, оказание услуг
6 8 12 2
5,9 3
10
1 – заключение договора, предусматривающего аккредитивную форму расчёта;
2 – заявление покупателя (плательщика) об открытии аккредитива и направление платёжного поручения на депонирование средств;
3 – списание денежных средств со счёта покупателя;
4 – перечисление средств в банк, обслуживающий поставщика, для платежа по аккредитиву;
5 – открытие счёта “Аккредитивы…” в банке, обслуживающем поставщика и зачисление на него перечисленных денег;
6 – уведомление поставщика об открытии аккредитива;
7 – отгрузка товаров;
8 – представление в банк, обслуживающий поставщика, реестра счетов, отгрузочных и других документов, предусмотренных условиями аккредитива;
9 – проверка банком, обслуживающим поставщика, соблюдения поставщиком условий аккредитива, правильности оформления реестра счетов;
10 – зачисление средств на счёт поставщика обслуживающим его банком;
11 – сообщение об использовании аккредитива;
12 – уведомление покупателя об использовании аккредитива.
Аккредитивная форма расчётов – наиболее сложная и дорогостоящая. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций в зависимости от суммы аккредитива. Удобство данной формы для обеих сторон заключается в определённой гарантии: своевременность и полнота получения платежа поставщиком, если поставка соответствует договору; соответствие заказанной продукции предусмотренным условиям. Однако такая форма расчёта замедляет оборачиваемость средств, особенно покупателя, иммобилизующего средства на время действия аккредитива. Поставщик также не сможет отгружать изготовленный товар, пока не получит извещение об открытии аккредитива.