Бухгалтерский учет операций банка в иностранной валюте
Задача 3.12. На валютном счете негосударственной коммерческой организации находится 50 000 долларов США. Официальный валютный курс ЦБ РФ на текущую дату - 25 рублей 90 копеек за доллар США, на следующий день – 25 рублей 85 копеек за доллар США.
1. Изложите порядок аналитического и синтетического учета операций в иностранной валюте.
2. Определите рублевый эквивалент остатка валютного счета на текущую дату.
3. Изложите порядок переоценки валютных счетов баланса банка и укажите балансовые счета, на которых отражаются результаты переоценки.
4. Отразите операцию по переоценке валютного счета в бухгалтерском учете.
Задача 3.13. В кассе банка имеется остаток в сумме 15 000 ЕВРО. Официальный курс ЦБ РФ на текущую дату - 34 рубля 10 копеек за ЕВРО, на следующий день - 34 рубля 15 копеек за ЕВРО.
1. Перечислите счета, предназначенные для учета результатов переоценки валютных счетов баланса банке.
2. Определите рублевый эквивалент валютного счета на текущую дату и на следующий день.
3. Отразите в учете переоценку валютного счета.
4. Укажите порядок оформления операций по переоценке валютных счетов баланса.
Задача 3.14. Официальный валютный курс ЦБ РФ на 15.01 составил - 25 рублей 95 копеек за доллар США, на следующий день 16.01 - 25 рублей 85 копеек за доллар США, 17.01 - 25 рублей 95 копеек за доллар США. В коммерческом банке на счетах по учету иностранной валюты в течение этих трех дней были следующие остатки:
Номер счета | Остаток по счету в долларах США |
40702840 | 20456 |
20202840 | 10000 |
45504840 | 3000 |
30102840 | 200900 |
60308840 | 5000 |
1. Когда происходит переоценка валютных счетов в банке.
2. Определите рублевый эквивалент по валютным счетам за три дня.
3. Отразите в учете переоценку валютных счетов.
4. Укажите порядок оформления операций по переоценке валютных счетов баланса.
Задача 3.15. Официальный валютный курс ЦБ РФ на текущую дату составил - 25 рублей 95 копеек за доллар США, курс покупки установленный банком составил - 25 рублей 90 копеек за доллар США, а курс продажи - 26 рублей 05 копеек за доллар США. Пунктом обмена валюты коммерческого банка в течение дня были совершены следующие операции с иностранной валютой.
Операция | Сумма операции в долларах США |
1. Обменным пунктом проданы доллары США | 3000 |
2. Обменный пункт приобрел доллары США | 100 |
1. Обменным пунктом проданы доллары США | 1000 |
2. Обменный пункт приобрел доллары США | 200 |
1. Укажите документы, которыми оформляются операции по покупке и продаже иностранной валюты. Назовите их основные реквизиты и изложите порядок заполнения.
2. Изложите порядок установления курса покупки и продажи наличной иностранной валюты в пунктах обмена валюты банка.
3. Составьте бухгалтерские проводки по учету покупки и продажи иностранной валюты.
- Содержание
- Рабочая программа дисциплины Пояснительная записка
- Тематический план изучения дисциплины
- Содержание дисциплины
- Раздел 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях
- Тема 1. Сущность и содержание бухгалтерского учета кредитных организаций
- Тема 2. План счетов бухгалтерского учета кредитной организации и его составляющие
- Тема 3. Бухгалтерский учет основной (уставной) деятельности коммерческих банков
- Раздел 2. Бухгалтерский учет банковских операций по расчетно-кассовому обслуживанию
- Тема 4. Организация и учет расчетных операций банков
- Тема 5. Организация и учет межбанковских расчетов в российской федерации
- Тема 6. Организация и порядок учета кассовых операций в банке
- Раздел 3. Бухгалтерский учет банковских операций, приносящих основной доход
- Тема 7. Организация и учет кредитных операций в коммерческих банках
- Тема 8. Организация и порядок учета лизинговых и факторинговых операций банка
- Тема 9. Организация и порядок учёта депозитных операций коммерческих банков
- Тема 10. Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами
- Тема 11. Организация и бухгалтерский учет операций в иностранной валюте
- Раздел 4. Бухгалтерский учет внутрихозяйственных банковских операций
- Тема 12. Организация и порядок учета внутрибанковских операций
- Тема 13. Порядок формирования и учет финансовых результатов деятельности банка
- Тема 14. Финансовая (бухгалтерская) отчетность и аудит в коммерческих банках
- Вопросы для подготовки к практическим занятиям
- Теоретические вопросы
- Практическая работа «операционный день»
- Образцы составления Оборотной ведомости и Лицевого счета
- Коммерческий банк «Прогресс»
- Коммерческий банк «Прогресс» Баланс на начало дня (тыс. Руб.)
- Журнал (перечень) банковских операций за день (тыс. Руб.)
- Вопросы для подготовки к экзамену
- Дополнительная литература
- Журналы
- 2. Учет расчетов гарантированными аккредитивами отражается следующими проводками:
- 3. По предоставленному межбанковскому кредиту проценты начисляются и зачисляются следующими проводками:
- 4. Учет потребительских кредитов отражается следующими проводками:
- 5. Учет доходов банка отражается следующими проводками:
- 6. Амортизация основных средств отражается следующими проводками:
- 7. Учет начисления дивидендов акционерам банка отражается следующими проводками:
- 8. Нарисовать схему расчетов непокрытыми аккредитивами с соответствующими бухгалтерскими проводками.
- 9. Начисление и уплата процентов по полученным межбанковским кредитам (выбрать правильный ответ):
- 10. В операционное время в банке совершаются следующие операции (выбрать один правильный ответ):
- 11. Учет операций с иностранной валютой.
- 12. Расчеты инкассовыми поручениями:
- 13. Учет операций с ценными бумагами.
- 14. Расчеты чеками в бухгалтерском учете отражаются следующими проводками (выбрать один правильный ответ):
- 15. Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам, отражается следующими проводками:
- 16. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета кредитных организаций.
- 17. Нарисовать схему децентрализованных межбанковских расчетов – расчеты между головным банком и его филиалом - платежными поручениями с соответствующими бухгалтерскими проводками.
- 22. Учет обеспечения по предоставленным и погашенным кредитам юл (вид обеспечения - имущество) отражается следующими проводками (один правильный ответ):
- 23. Учет полученных межбанковских депозитов (открытие и закрытие депозита) отражается следующими проводками:
- 24. Для совершения операций на организованном рынке ценных бумаг коммерческий банк должен получить лицензию, которую выдает следующий регулирующий орган рф:
- 37. Начисление амортизации основных средств отражается следующими проводками:
- 43. Учет операций с ценными бумагами.
- 44. Укажите правильную нумерацию бик ркц в Тюменской области:
- 45. Учет материальных запасов отражается следующими проводками:
- 46. Учет операций с иностранной валютой.
- 47. Нарисовать схему централизованных межбанковских расчетов (Два ркц) платежными поручениями с соответствующими бухгалтерскими проводками.
- 48. Показать правильное строение лицевого счета по расчетному счету (в евро):
- 49. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета кредитных организаций.
- 50. Отметить виды безналичных расчетов по экономическому содержанию (1 правильный ответ):
- 51. Переоценка валютных средств при повышении курса отражается следующими проводками:
- 52. Учет обеспечения по полученным и погашенным мб кредитам (вид обеспечения - имущество) отражается следующими проводками (один правильный ответ):
- 53. Выдача денежного чека при открытии расчетного счета отражается следующими проводками:
- 54. Котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от реализации, а также цб, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше 180 дней (один правильный ответ):
- 1.1. Бухгалтерский учет в банке, его основные задачи
- 1.2. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета, в том числе и бухгалтерского учета кредитных организаций
- 1.3. Учетная политика кредитной организации
- 1.4. Предмет бухгалтерского учета в банках
- 1.5. Основные принципы бухгалтерского учета в банках
- 1.6. Метод бухгалтерского учета
- Лекция 2. План счетов бухгалтерского учета кредитной организации и его составляющие
- 2.1. Характеристика плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
- Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные металлы».
- 2.2. Типы хозяйственных операций и их влияние на баланс банка
- 2.3. Аналитический и синтетический учет в банках
- Форма основного лицевого счета
- Форма баланса банка
- 2.4. Техника и формы бухгалтерского учета в банках
- 3.1. Бухгалтерская отчетность коммерческих банков и работа по ее составлению
- 3.2. Организация банковского аудита
- Раздел 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях
- План счетов бухгалтерского учета кредитной организации и его составляющие
- 21.05.08
- 22.05.08
- 23.05.08
- 21.05.08
- 22.07.08
- 23.07.08
- 22.05.08
- Организация и учет межбанковских расчетов в российской федерации
- Раздел 3. Бухгалтерский учет банковских операций, приносящих основной доход организация и учет кредитных операций
- Учет межбанковских кредитов
- Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами
- Бухгалтерский учет операций банка в иностранной валюте
- Раздел 4. Бухгалтерский учет внутрихозяйственных банковских операций
- Организация и порядок учета внутрибанковских операций
- Порядок формирования и учет финансовых результатов деятельности банка. Отчетность коммерческого банка.
- Глоссарий
- Бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации