2.1. Порядок открытия и нумерации текущих счетов в иностранной валюте
Счета в иностранной валюте открываются на любых счетах Плана счетов бухгалтерского учета, где могут учитываться операции в иностранной валюте. При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах.
В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте, включается трехзначный код соответствующей иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют.
Счета аналитического учета в иностранной валюте ведутся в валюте РФ по курсу ЦБ РФ и в иностранной валюте. Для дополнительного контроля и анализа операций в иностранной валюте Банком разрабатываются специальные программы и учетные регистры.
Операции в иностранной валюте отражаются в учете в валюте РФ по курсу ЦБ РФ, действующему на день совершения операции.
Если операции осуществляются в иностранной валюте, не котируемой ЦБ РФ, курс валюты к рублю рассчитывается через кросс-курс ЦБ РФ. Для расчета кросс-курса используются курсы иностранных валют к доллару США.
Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты по курсу ЦБ РФ относят на балансовые счета «Переоценка средств в иностранной валюте» №61306 (положительные разницы) и №61406 (отрицательные разницы).
Аналитический учет нереализованной курсовой разницы по счетам №61306 (№61406) ведется на одном лицевом счете.
Для учета реализованной курсовой разницы Банк может открывать необходимое количество лицевых счетов на балансовых счетах №№61306 и 61406 по признакам, требующимся для управления кредитной организации БГ.
Реализованная курсовая разница по операциям физических лиц с наличной иностранной валютой и безналичной покупки/продажи иностранной валюты (за исключением операций покупки/продажи на бирже) относится непосредственно на счета по учету доходов или расходов Банка №70103 (символ 13101) или №70205 (символ 25101) соответственно (без использования счетов №№61306, 61406).
В последний рабочий день квартала нереализованная курсовая разница и реализованная курсовая разница переносится на соответствующие лицевые счета доходов и расходов: сальдо (остаток) счета №61306 положительной реализованной курсовой разницы переносится на счет №70103 (символ 13101), нереализованной курсовой разницы на счет № 70103 (символ 13201); сальдо (остаток) счета № 61406 «Переоценка средств в иностранной валюте» отрицательной реализованной курсовой разницы переносится на счет № 70205 (символ 25101), нереализованной курсовой разницы на счет № 70205 (символ 25201).
- Челябинский юридический колледж
- Кафедра «Финансы и кредит»
- По стажировке (практике квалификационной)
- Студентка группы 354. Отделение ___________________ д.Р.Хаятова экономики, сервиса и дизайна «___» __________2007
- Содержание
- Введение
- 1. Ознакомление с объектом практики
- 2. Организация и учет валютных операций.
- 2.1. Порядок открытия и нумерации текущих счетов в иностранной валюте
- 2.2. Операции, совершаемые с использованием платежных карт.
- 2.3. Порядок открытия и организации работы обменных пунктов
- 2.4. Виды операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями
- 3. Учет имущества и результатов финансовой деятельности банков
- 3.1. Поступление и выбытие основных средств
- 3.2. Порядок начисления амортизации основных средств
- 3.3. Инвентаризация основных средств
- 3.4. Состав нематериальных активов банка
- 3.5. Особенности учета нематериальных активов
- 3.6. Расходы на оплату труда
- 3.7. Порядок расчетов с дебиторами и кредиторами
- 3.8. Учет расчетов с подотчетными лицами
- 3.9.Учет доходов и расходов будущих периодов
- 3.10. Счета прибыли и убытков, их назначение
- 4. Экономический анализ деятельности банка
- Заключение
- Список литературы