Рішення типових задач

Приклад 1. За даними звіту комерційного банку про фінансові результати за IV кв., що наведені у табл., розрахувати: валовий прибуток, від звичайної діяльності, до оподаткування, чистий прибуток; показники рентабельності власного капіталу і рентабельність активів.

тис. грн.

Крім того, за даними балансу середній розмір активів склав -173940 тис. грн., розмір власного капіталу – 51522 тис. грн.

Рішення.

1. Чистий процентний доход:

2. Валовий прибуток (операційний доход) банку:

3. Прибуток від операцій

4. Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування:

5. Податок на прибуток:

6. Чистий прибуток:

7. Рентабельність капіталу - це відношення чистого прибутку до розміру власного капіталу:

8. Рентабельність активів - це відношення чистого прибутку до середнього розміру активів банку:

Приклад 2. На підставі показників, що характеризують діяльність комерційного банку за 2004 та 2005 рр., розрахуйте: 1) прибуток від операцій банку за кожний рік; 2) абсолютну зміну прибутку в цілому, й у тому числі за рахунок: а) обсягу активних операцій; б) структури активних операцій; в) процентних ставок по депозитах; г) процентних ставок за користування кредитом. Зробіть висновки.

Рішення.

1. Розрахуємо прибуток від операцій банку в 2004 р.

млн. грн.

Аналогічно визначаємо прибуток від операцій банку в 2005р.

млн. грн.

2. Загальна абсолютна зміна прибутку від операцій банку складе:

млн. грн., тобто в 2005р. порівняно з 2004 р. прибуток від операцій банку знизився на 2,6 млн. грн.

Далі виконується факторний аналіз прибутку. Але спочатку визначимо індекс активів:

1) зміна прибутку під впливом обсягу активних операцій:

Тобто прибуток від операцій банку збільшилася на 0,574 млн. грн. під впливом зміни обсягу активних операцій.

2) під впливом структури активних операцій:

Тобто за рахунок зміни структури активних операцій прибуток від операцій банку збільшився на 0,057 млн. грн.

3) за рахунок зміни дисконтної ставки та процентної ставки по депозитах:

Тобто за рахунок зростання дисконтної ставки та процентної ставки по депозитах збільшилися витрати банку, що призвело до зниження прибутку від операцій банку на 1,880 млн. грн.

4) за рахунок зміни процентної ставки за користування кредитом і по інших активних операціях:

Тобто за рахунок зростання процентної ставки за користування кредитом і по інших активних операціях прибуток банку знизився на 1,360 млн. грн. Таким чином, загальна зміна прибутку від операцій склала:

0,574+0,057-1,880-1,360=-2,6 млн.грн.

Приклад 3. Є дані про доходи та витрати комерційного банку млн. грн.

Розрахуйте за кожний рік: 1) валовий прибуток; 2) чистий прибуток; 3) рентабельність банку; 4) зміну чистого прибутку в цілому і в тому числі під впливом зміни рентабельності та власного капіталу.

Рішення.

За вихідними даними, щоб знайти валовий прибуток необхідно по-перше знайти валові доходи та витрати.

Знайдемо валові доходи (ВД) і витрати (ВВ) банку в 2004 та 2005 рр.:

ВД₂₀₀₄ = 5,8 + 0,5 + 9,2 = 15,5 (млн. грн.);

ВД₂₀₀₅ = 6,4 + 0,9 + 10,5 = 17,8 (млн. грн.);

ВВ₂₀₀₄ = 6,4 + 0,8 + 1,6 = 8,8 (млн. грн.);

ВВ₂₀₀₅ = 5,7 + 0,6 +1,7 = 8,0 (млн. грн.);

Оскільки валовий прибуток банку (П) - це різниця між валовими доходами та валовими витратами, то:

ВП₂₀₀₄ = 15,5 – 8,8 = 6,7 (млн. грн.);

ВП₂₀₀₅ = 17,8 – 8,0 = 9,8 (млн. грн.).

Чистий прибуток це різниця між воловим прибутком (ВП), витратами на забезпечення банківської діяльності (ВЗ_б), витратами на безнадій та сумнівні заборгованості (Вз), податком на прибуток (ПП):

;

;

Зміна обсягу прибутку в 2005 р. порівняно з 2004 р. становить: , тобто в 2005 р. порівняно з 2004 р., обсяг чистого прибутку банку збільшився на 62,9%.

Абсолютна зміна чистого прибутку становить:

(млн. грн.).

Знайдемо рентабельність власного капіталу:

або 1,92%; або 2,96%.

Визначимо зміну чистого прибутку банку під впливом зміни рентабельності власного капіталу: (млн. грн.), тобто під впливом зростання рентабельності власного капіталу банку в 2005 р. порівняно з 2004 р. обсяг чистого прибутку збільшився на 1,98 млн. грн.

Визначимо зміну чистого прибутку банку під впливом зміни розміру власного капіталу:

(млн. грн.),

тобто в 2005 р. порівняно з 2004 р., чистий прибуток банку збільшився на 0,19 млн. грн. під впливом зростання власного капіталу.

Приклад 4. Є наступні дані двох банків за 2005 р.

Розрахуйте аналітичні показники рентабельності: акціонерного капіталу (ROE), активів банків (ROA), а також чистий спред та відносний рівень чистої операційної маржі. Визначте, який банк має більш високі показники.

Рішення

1) Знайдемо рентабельність акціонерного капіталу( ):

Щоб за вихідними даними розрахувати чистий прибуток, необхідно:

Банк 1: ;

Банк 2:

Тоді рентабельність акціонерного капіталу складатиме:

Банк 1: або 4,3%;

Банк 2: або 5,6%.

Тобто, у Банка 1 на 1 грн. акціонерного капіталу припадає 0,043 грн. чистого прибутку , у Банка 2 - 0,056 грн. відповідно.

2. Розрахуємо рентабельність активів банку:

Банк 1: або 1,5%;

Банк 2: або 2,1%.

Тобто, у Банка 1 на 1 грн. активів припадає 0,015 грн. чистого прибутку, у Банка 2 - 0,021 грн. відповідно.

3. Визначимо чистий спред:

Банк 1: ;

Банк 2: .

4. Розрахуємо відносний рівень чистої операційної маржі:

Банк 1: або 2,4%;

Банк 2: або 3,3%.

Аналіз значень розрахованих показників дозволяє зробити висновок, що більш високий рейтинг має Банк 2, оскільки його аналітичні показники свідчать про його переваги порівняно з Банком 1.