3 Ресурсы банка, и формирование и использование
Банковские ресурсы – совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций.
Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) – это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка.
Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует определения понятия кредитного потенциала банка.
Кредитный потенциал – это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности (фонда обязательных резервов).
Понятие «банковские ресурсы» шире, чем понятие «кредитные ресурсы», поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных операций банков.
Таким образом, кредитные ресурсы коммерческого банка – это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не запас, а становятся вложенными кредитными ресурсами.
Собственные средства банка включают в себя уставный фонд, нераспределенную прибыль, специальные фонды и другие собственные средства банка, свободные от обязательств клиентов и кредиторов.
Функции, величина и роль собственных средств банка имеют существенную специфику по сравнению с другими областями предпринимательской деятельности. Так, собственные средства банка составляют примерно 10 % от общего объема ресурсов, тогда как у субъектов хозяйствования их доля составляет 40 - 55 %. Это связано с тем, что банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидны и быстро реализуемы на рынке по сравнению с активами нефинансовых компаний, замороженных в материальных объектах (оборудование, здания и т.д.).
Важнейшая функция собственных средств – служить обеспечением обязательств банка перед вкладчиками. Собственные средства могут рассматриваться как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности.
Собственные средства служат для банка источником его материальной базы. За счет них он приобретает здания, необходимые ему оборудование, вычислительную технику и т.п. Непосредственным источником финансирования указанных затрат служит образуемый за счет прибыли фонд развития банка.
Функции, выполняемые собственными средствами банка, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в западной литературе. Выделяют три основные функции:
- защитную;
- оперативную;
- регулирующую.
Поскольку значительная сумма активов формируется привлеченными средствами, то главной функцией капитала банка признается защитная функция, которая реализуется путем поглощения возможных убытков и создает условия для охраны интересов вкладчиков, а также покрытия убытков, непокрытых текущими доходами банка.
Защитная функция обеспечивает:
- возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка;
- сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;
- продолжение деятельности банков независимо от угрозы появления убытков.
Оперативная функция – это функция поддержания финансовой основы деятельности банка. Она считается второстепенной, так как основными ресурсами для активных операций являются привлеченные средства. Собственные средства, обеспечивающие функцию, должны создавать адекватную базу роста для активов банка, т.е. поддерживать объем и характер банковских операций.
Регулирующая функция связана с законами и правилами, позволяющими Национальному банку Республики Беларусь осуществлять регулирование деятельности банков, устанавливая нормативы безопасного функционирования.
Основным элементом собственных средств банка считается уставный фонд. Абсолютная величина уставного фонда и его доля в общем итоге пассива баланса является важным показателем, характеризующим финансовое состояние банка. Это отправная точка в организации банковского дела. Согласно указаниям Национального банка Республики Беларусь минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемых банков устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 5,0 млн евро.
Норматив минимального размера уставного фонда для вновь создаваемого банка должен соответствовать установленному значению на дату его государственной регистрации.
Резервный фонд создается банком для компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банка.
Резервный фонд должен быть сформирован банком в размере не менее 15 % от зарегистрированного уставного фонда не позднее, чем по результатам третьего финансового года с момента регистрации банка.
Отчисления в резервный фонд банка производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.
Отчисления в резервный фонд от прибыли отчетного года производятся после утверждения уполномоченным органом управления банка годового бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках.
В течение года при наличии превышения доходов над расходами могут производиться авансовые отчисления в резервный фонд банка.
Минимальный размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь.
Резервный фонд банка может быть использован согласно решению уполномоченного органа управления банка только на следующие цели:
- покрытие убытков прошлых лет и по итогам отчетного года;
- увеличение уставного фонда банка. При этом остаток средств резервного фонда банка должен составлять не менее 15 % нового размера зарегистрированного уставного фонда банка.
Наряду с резервным фондом в банках создаются фонды развития банка, социальных выплат и иные также за счет отчислений от прибыли банка. Основные направления использования средств данных фондов - оказание материальной помощи, премирование, вознаграждение за рационализаторские предложения, разработку и внедрение новых прогрессивных форм банковской деятельности, финансирование строительства, реконструкцию, расширение и оборудование основных фондов, работ, связанных с созданием и внедрением автоматизированных систем, приобретение оргтехники и др. Порядок их образования и основные направления использования регулируются в каждом банке Положением о фондах.
Привлеченные и заемные банковские ресурсы
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место, по различным оценкам - 70-80%. При этом структура последних зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств,
В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:
- депозиты;
- другие привлеченные средства
Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.
Существуют различные и нередко противоположные точки зрения по вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Наряду со вкладами в банках понятие «депозит» также означает взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов и т. д.
В российской и белорусской банковской практике использовалось другое понятия термина «депозит».
Депозиты – все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных.
Таким образом, наиболее емким будет следующее понятие: депозиты представляют собой определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций - физические и юридические лица - вносят в банк на депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования.
Существуют различные классификации депозитов.
В зависимости от вида вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц.
В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты принято подразделять на депозиты до востребования, срочные депозиты и специальные.
Депозиты до востребования представлены средствами на различных банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов (счета “on call” в мировой практике)
К депозитам до востребования в отечественной практике относят:
- средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах предприятии и организаций;
- средства фондов различного назначения;
- средства в расчетах;
- остатки средств на корреспондентских счетах других банков;
- средства во вкладах до востребования физических лиц;
- сберегательные вклады.
Срочные депозиты - это денежные средства, находящиеся на счетах и внесенные в банк на фиксированный срок. Банки требуют от вкладчика специального уведомления на изъятие средств и вводят ограничения по досрочному изъятию в виде штрафа или уменьшения выплачиваемого процента. К срочным депозитам относят:
- депозиты юридических лиц
- депозиты физических лиц
- срочные депозитные сертификаты
- сберегательные сертификаты
В отдельную группировку входят вклады называемые специальные: депозиты
- средства зарезервированные на специальных счетах для расчетов (аккредитивами, лимитированными чековыми книжками и т.д.);
- средства спецфондов и фондов спецназначения;
- кредиторская задолженность;
- средства по расчетным операциям (средства в расчетах между банками, средства для факторинговых операций).
Депозиты классифицируют также по степени удорожания:
- бесплатные – средства на расчетных, текущих счетах клиентов;
- платные – средства на депозитных счетах;
- дорогие – межбанковский кредит, кредит у Нацбанка).
По способу оформления депозиты делят на:
- оформленные договором (расчетные, текущие счета и депозиты юридических лиц);
- оформленные сберегательной книжкой (счета до востребования со сберкнижкой);
- оформленные ценными бумагами (депозитный и сберегательный сертификаты, облигации, векселя).
Бухгалтерская классификация депозитов может быть представлена следующим образом:
1) Межбанковские пассивные кредиты и депозиты:
- кредиты полученные от Банка России;
- кредиты полученные от кредитных организаций;
- кредиты полученные от банков-нерезиденнтов;
- депозиты и иные привлеченные средства банков;
- депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов;
2) Собственно депозиты:
- депозиты Минфина;
- депозиты органов субъектов РБ;
- депозиты государственных внебюджетных фондов;
- депозиты внебюджетных фондов субъектов РБ;
- депозиты предприятий и организаций, находящиеся в государственной собственности;
- депозиты негосударственных организаций;
- депозиты физических лиц резидентов;
- депозиты юридических лиц-нерезидентов;
- депозиты физических лиц-нерезидентов.
- Тема 1. Банки и их роль
- 2 Банковская деятельность, принципы ее организации
- 3 Виды банков и их классификация
- Тема 3. Банковские операции
- 1 Банковские услуги и операции
- 2 Классификация банковских операций
- 3 Характеристика отдельных банковских операций
- 3.1 Кредитные операции
- 3.2 Факторинговые операции
- 3.3 Лизинговые операции
- 3.4 Гарантийные операции
- 3.5 Депозитные операции
- 3.6 Операции по текущему (расчетному) банковскому счету
- 3.7 Доверительное управление денежными средствами
- 3.8 Расчетные операции
- Инкассо
- 3.9 Валютно-обменные операции
- 3.10 Банковское хранение. Временное пользование банковским сейфом
- 3.11 Инкассация и перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей
- 4 Новые банковские услуги
- 5 Тенденции и перспективы развития банковских операций в рб
- Тема 3, 4. Кредитная система. Банковская система
- 1 Понятие кредитной системы. Банковская система и ее виды
- 2 Цель, задачи и функции центрального банка. Национальный банк Республики Беларусь
- 3 Инструменты денежно-кредитной политики центрального банка
- 1. Рефинансирование коммерческих банков
- 2. Политика обязательных резервов
- 4. Операции на открытом рынке
- Ограничение кредитования
- Тема 5. Коммерческие банки и основы их деятельности
- 1 Коммерческий банк как субъект экономики
- 2 Порядок создания, реорганизации и ликвидации банка
- 3 Ресурсы банка, и формирование и использование
- 4 Банковская ликвидность
- 5 Регулирование деятельности коммерческих банков со стороны центрального банка
- Тема 6 Банковские проценты
- 1 Сущность и виды банковских процентов
- 2 Депозитный процент
- 3 Процент по банковским кредитам
- 4 Ставка рефинансирования. Учетный процент
- Тема 7 Небанковские кредитно-финансовые организации
- 1 Понятие специализированных кредитно-финансовых организаций, их место в кредитной системе
- 2 Виды специализированных кредитно-финансовых организаций