2.1 Организация системы управления пассивами в коммерческом банке
Управление активами и пассивами банка — непрерывный процесс осуществления контроля, регулирования состава, количественных и качественных параметров актива и пассива баланса банка и управления ими, а также принятие управленческих решений на основе выполненных исследований.
Цель управления активами и пассивами — обеспечить достаточный уровень доходов от активных операций для покрытия расходов банка на осуществление деятельности и предполагаемых и непредсказуемых убытков, для возможности выполнения расчетов за пассивными операциями, а также обеспечения необходимого уровня прибыльности акционерного капитала.
Структура баланса банка — это система взаимозависимых и взаимоувязанных частей, которые непосредственно влияют одна на другую, поэтому одной из основных проблем относительно эффективности управления является формирование соответствия структурных и качественных характеристик актива и пассива баланса банка.
Следовательно, задачи управления активами и пассивами заключаются в следующем:
-
обеспечение платежеспособности банка;
-
обеспечение ликвидности банка;
-
уменьшение рисков в процессе деятельности банка;
-
максимизация прибыли банка;
-
оптимизация структуры и размера капитала банка;
-
оптимизация количества, качества банковских услуг и цен на них.
Окончательная цель эффективного управления активами и пассивами банка — максимизировать рыночную стоимость банка, то есть доход на акционерный капитал.
Управление капиталом означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и внебалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметров [8].
Управление пассивами и его результаты должны отвечать определенным требованиям. Эти требования налагают отпечаток на само управление и должны обязательно выполняться на каждом этапе. Определим важнейшие принципы управления пассивам.
-
Управление пассивами должно базироваться на государственном подходе при оценивании экономических процессов, явлений, результатов деятельности. Иначе говоря, при управлении активами и пассивами необходимо учитывать соответствие государственной, экономической, социальной, экологической, международной политике и законодательству.
-
Управление должно носить научный характер, то есть основываться на положениях диалектической теории познания, учитывать требования экономических законов развития, использовать достижения НТП и передового опыта, новейшие методы экономических исследований.
-
Управление должно быть комплексным. Комплексность управления требует охватывания всех звеньев и сторон деятельности, всестороннего изучения причинных зависимостей в деятельности банка.
-
Одним из требований до управления является обеспечение системного подхода, когда каждый исследуемый объект рассматривается как сложная динамическая система, которая включает ряд элементов определенным образом связанных между собой и внешним окружением. Изучение каждого объекта должно осуществляться с учетом всех внутренних и внешних связей, взаимозависимости его отдельных элементов.
-
Управление активами и пассивами должно быть объективным, конкретным и точным. Оно должно строиться на достоверной, проверенной информации, что реально отображает объективную действительность, а выводы должны быть обоснованным точными аналитическими расчетами. Из этого требования вытекает необходимость постоянного совершенствования процесса сбора и обработки информации с целью повышения точности и достоверности расчетов.
-
Управление призвано быть действенным, активно влиять на процесс деятельности банка и его результаты, своевременно проявляя недостатки, просчеты, упущения в работе.
-
Управление активами и пассивами должно проводиться по плану, систематически, а не время от времени. Из этого требования вытекает необходимость планирования управленческой работы в банке, разделение обязанностей по ее выполнению между исполнителями и контроль ее выполнения.
-
Единство стратегического (перспективного) и тактического (текущего) планирования означает соответствие тактических планов стратегическим целям, с целью обеспечения безпрерывности соответствующего процесса.
-
Управление должно быть оперативным. Оперативность означает умение быстро и четко проводить оценивание ситуации, принимать управленческие решения и воплощать их из жизни.
-
Моральное и материальное стимулирование творческой активности, успехов и достижений всего коллектива и каждого его члена в частности — условие достижения высоких результатов деятельности банка.
-
Один из принципов управления — демократизм. Предусматривает участие в процессе управления широкого круга сотрудников банка, что обеспечивает более полное выявление передового опыта и использования ресурсного потенциала банка.
12. Управление должно быть эффективным, то есть расходы на содержание управленческого персонала должны давать многократный эффект [13].
Значительный опыт управления капиталом накоплен мировой банковской практикой. Однако используемые приемы и методы приспособлены к условиям развитой банковской системы и не могут быть прямо перенесены на российские банки.
Объектами управления являются: абсолютная величина собственного капитала, соотношение между капиталом I и II уровней, структура по элементам внутри каждого уровня, затраты на формирование и рентабельность капитала.
В последние годы банки всего мира испытывают все большую необходимость в увеличении объема капитала для поддержания роста активов и уменьшения уровня риска для вкладчиков. Дополнительная потребность в собственном капитале у банков связана с рядом факторов. Одним из наиболее важных из них является инфляция, которая одновременно увеличивает объемы активов и пассивов и уменьшает собственный капитал. Другим фактором является неустойчивый характер экономики, что ведет к возрастанию рисков в банковской деятельности и снижению стабильности в получении банком доходов. При этом с отменой регулирования процентных ставок по депозитам возросли издержки на привлеченные средства клиентов, что привело к уменьшению прибыли банка — главного источника устойчивого роста капитала. В последние годы многие инвесторы на рынке капиталов считают, что банковская деятельность становится более рискованной вследствие ослабления регулирования со стороны центральных банков и неблагоприятной динамики цен на энергоносители и недвижимость. Такие инвесторы требуют от банков увеличения уровня капитализации и неохотно покупают ценные бумаги или делают вклады в банках с низким капиталом.
Управление привлеченными ресурсами представляет собой деятельность по формированию и оптимизации структуры ресурсов коммерческих банков за счет привлечения денежных средств физических и юридических лиц, в том числе других банков, направленную на поддержание ликвидности как отдельных банков, так и банковской системы в целом. Управление пассивами на макроуровне осуществляет Центральный банк страны, на микроуровне оно осуществляется коммерческими банками в целях получения максимальной прибыли и обеспечения ликвидности банка.
Управление привлеченными ресурсами включает:
-
планирование пассивных операций — разработку депозитной политики банка и других внутрибанковских документов, регламентирующих пассивные операции;
-
анализ ресурсной базы банка (ключевая задача анализа — правильно спрогнозировать сроки нахождения в банке привлеченных ресурсов);
-
организацию и регулирование деятельности по привлечению ресурсов;
-
контроль над осуществлением пассивных операций и состоянием ресурсной базы банка.
Каждый коммерческий банк должен разработать, а затем строго соблюдать внутренние документы по привлечению ресурсов, в состав которых могут входить:
• депозитная политика банка (меморандум по депозитной политике);
• политика по управлению ликвидностью банка;
• процентная политика банка;
-
учетная политика банка (раздел об отражении операций по привлечению ресурсов и начислению процентов);
-
положение о депозитах юридических лиц;
-
положение о привлечении межбанковских кредитов и депозитов других банков;
-
положение о депозитах физических лиц;
-
положение о подразделениях банка, на которые возложены функции по привлечению ресурсов;
-
правила внутреннего контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;
-
инструкция о порядке совершения депозитных операций с юридическими лицами;
-
инструкция о порядке совершения операций по вкладам физических лиц и др.
Для осуществления управления активами и пассивами и внедрения методик управления в банке создается специальный орган — комитет по управлению активами и пассивами. Его заданиями является разработка методик и регламентов, которые реализуют функцию управления активами и пассивами, а также осуществления мониторинга и контроля за реализацией отмеченной функции. В состав комитета, как правило, входят руководители структурных подразделений банка, непосредственно ответственные за проведение активных и пассивных операций: начальник кредитного управления, начальник управления ценных бумаг, начальник управления дилинга, казначей или начальник экономического управления, главный бухгалтер, руководители наибольших филиалов.
Комитет по управлению активами и пассивами разрабатывает методики и регламенты, которые касаются управления рисками, проводит мониторинг и анализ эффективности работы банка; устанавливает процентные ставки по депозитам и кредитам; следит за соблюдением нормативов, установленных Национальным банком; проводит анализ краткосрочных прогнозов по источникам и направлениям использования средств; рассматривает и анализирует отчетность о соответствии фактически установленных процентных ставок, устанавливает лимиты на отдельные виды активов и следит за их соблюдением. Следовательно, именно комитет управления увеличение прибыли и снижение риска.