План счетов бухгалтерского учета кредитной организации и его составляющие
Задача 1.1. Бухгалтерский учет в коммерческом банке «Альфа-банк» ведется с использованием следующих счетов:
1. «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»;
2. «Собственные акции, выкупленные у акционеров»;
3. «Резервный фонд»;
4. «Эмиссионный доход»;
5. «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»;
6. «Касса кредитных организаций»;
7. «Касса обменных пунктов»;
9. «Денежные средства в пути»;
10. «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;
11. «Корреспондентские счета банков-нерезидентов»;
12. «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами»;
13. «Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России на срок от 8 до 30 дней»;
14. «Доходы будущих периодов по кредитным операциям»;
15. «Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, полученным от кредитных организаций»;
16. «Просроченные проценты по межбанковским кредитам, полученным от кредитных организаций»;
17. «Требования банка по получению процентов»;
18. «Кредиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 31 до 90 дней»;
19. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным кредитным организациям»;
20. «Прирост стоимости имущества при переоценке»;
21. «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, на срок до 30 дней»;
22. «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности, на срок до 30 дней»;
23. «Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям на срок до 30 дней»;
24. «Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям на срок от 31 до 90 дней»;
25. «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам»;
26. «Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, находящимися в федеральной собственности»;
27. «Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней»;
28. «Основные средства»;
29. «Амортизация основных средств»;
30. «Нематериальные активы»;
31. «Материальные запасы»;
32. «Финансовый результат текущего года»;
33. «Доходы будущих периодов»;
34. «Нераспределенная прибыль»;
35. «Выпущенные облигации»;
36. «Ценные бумаги в управлении»;
37. «Бланки»;
38. «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;
39. «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств»;
40. «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»;
41. «Выданные гарантии и поручительства».
1. Определите, какие из приведенных счетов являются балансовыми, внебалансовыми; назовите их различие.
2. Выявите характер балансовых счетов: активный, пассивный.
3. Определите, какие из балансовых счетов относятся к счетам первого и второго порядка. Объясните различия между ними.
Задача 1.2. Составьте баланс банка (сокращенный) исходя из следующих данных об остатках по балансовым счетам:
1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества - 100000 тыс. руб.
2. Резервный фонд - 35000 тыс. руб.
3. Касса кредитных организаций - 18000 тыс. руб.
4. Касса обменных пунктов - 9000 тыс. руб.
5. Корреспондентский счет коммерческого банка в Банке России - 94000 тыс. руб.
6. Кредиты, полученные от кредитных организаций сроком на 30 дней - 15000 тыс. руб.
7. Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России - 19000 тыс. руб.
8. Средства на счетах коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности - 20000 тыс. руб.
9. Средства на счетах коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности - 10000 тыс. руб.
10. Средства на счетах негосударственных коммерческих организаций - 12000 тыс. руб.
11. Депозиты физических лиц до востребования - 25000 тыс. руб.
12. Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок 90 дней - 20000 тыс. руб.
13. Основные средства (здание) - 60000 тыс. руб.
14. Доходы - 26000 тыс. руб.
15. Расходы - 23000 тыс. руб.
Задача 1.3. Составьте сокращенный баланс коммерческого банка, имеющий до десяти условных активных и пассивных счетов, используя следующие данные:
1. Валюта баланса - 892000000 руб.
2. Касса банка - 350000 руб.
3. Средства на счетах клиентов - 15000000 руб.
АНАЛИТИЧЕСКИЙ И СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ
Задача 1.4. По лицевому счету № 40702810500000363191 ЗАО «Рассвет», в течение дня были проведены следующие операции, рубли:
1. На расчетный счет зачислены денежные поступления от иногороднего плательщика - 25 000;
2. Оплачены по поручению клиента товарно-материальные ценности иногороднего продавца - 10 000;
3. Проведены внутренние клиентские платежи (лицевой счет получателя открыт по балансовому счету № 40602) - 7000;
4. Списаны денежные средства для депонирования на счете «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами» - 3000;
5. Списаны денежные средства, выданные клиенту из кассы банка - 15000;
6. Со счета клиента списаны суммы комиссионных за оказанные инкассаторские услуги - 800;
7. Инкассированные наличные деньги зачислены на расчетный счет клиента - 35 000.
Остаток по лицевому счету № 40702810500000363191 на конец дня составлял 28 000 руб.
1. Отразите приведенные операции по счету ЗАО «Рассвет».
2. Определите остаток по счету на начало дня.
Задача 1.5. В течение трех рабочих дней в коммерческом банке были произведены операции по парным счетам открытым подотчетному лицу.
- Содержание
- Рабочая программа дисциплины Пояснительная записка
- Тематический план изучения дисциплины
- Содержание дисциплины
- Раздел 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях
- Тема 1. Сущность и содержание бухгалтерского учета кредитных организаций
- Тема 2. План счетов бухгалтерского учета кредитной организации и его составляющие
- Тема 3. Бухгалтерский учет основной (уставной) деятельности коммерческих банков
- Раздел 2. Бухгалтерский учет банковских операций по расчетно-кассовому обслуживанию
- Тема 4. Организация и учет расчетных операций банков
- Тема 5. Организация и учет межбанковских расчетов в российской федерации
- Тема 6. Организация и порядок учета кассовых операций в банке
- Раздел 3. Бухгалтерский учет банковских операций, приносящих основной доход
- Тема 7. Организация и учет кредитных операций в коммерческих банках
- Тема 8. Организация и порядок учета лизинговых и факторинговых операций банка
- Тема 9. Организация и порядок учёта депозитных операций коммерческих банков
- Тема 10. Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами
- Тема 11. Организация и бухгалтерский учет операций в иностранной валюте
- Раздел 4. Бухгалтерский учет внутрихозяйственных банковских операций
- Тема 12. Организация и порядок учета внутрибанковских операций
- Тема 13. Порядок формирования и учет финансовых результатов деятельности банка
- Тема 14. Финансовая (бухгалтерская) отчетность и аудит в коммерческих банках
- Вопросы для подготовки к практическим занятиям
- Теоретические вопросы
- Практическая работа «операционный день»
- Образцы составления Оборотной ведомости и Лицевого счета
- Коммерческий банк «Прогресс»
- Коммерческий банк «Прогресс» Баланс на начало дня (тыс. Руб.)
- Журнал (перечень) банковских операций за день (тыс. Руб.)
- Вопросы для подготовки к экзамену
- Дополнительная литература
- Журналы
- 2. Учет расчетов гарантированными аккредитивами отражается следующими проводками:
- 3. По предоставленному межбанковскому кредиту проценты начисляются и зачисляются следующими проводками:
- 4. Учет потребительских кредитов отражается следующими проводками:
- 5. Учет доходов банка отражается следующими проводками:
- 6. Амортизация основных средств отражается следующими проводками:
- 7. Учет начисления дивидендов акционерам банка отражается следующими проводками:
- 8. Нарисовать схему расчетов непокрытыми аккредитивами с соответствующими бухгалтерскими проводками.
- 9. Начисление и уплата процентов по полученным межбанковским кредитам (выбрать правильный ответ):
- 10. В операционное время в банке совершаются следующие операции (выбрать один правильный ответ):
- 11. Учет операций с иностранной валютой.
- 12. Расчеты инкассовыми поручениями:
- 13. Учет операций с ценными бумагами.
- 14. Расчеты чеками в бухгалтерском учете отражаются следующими проводками (выбрать один правильный ответ):
- 15. Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам, отражается следующими проводками:
- 16. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета кредитных организаций.
- 17. Нарисовать схему децентрализованных межбанковских расчетов – расчеты между головным банком и его филиалом - платежными поручениями с соответствующими бухгалтерскими проводками.
- 22. Учет обеспечения по предоставленным и погашенным кредитам юл (вид обеспечения - имущество) отражается следующими проводками (один правильный ответ):
- 23. Учет полученных межбанковских депозитов (открытие и закрытие депозита) отражается следующими проводками:
- 24. Для совершения операций на организованном рынке ценных бумаг коммерческий банк должен получить лицензию, которую выдает следующий регулирующий орган рф:
- 37. Начисление амортизации основных средств отражается следующими проводками:
- 43. Учет операций с ценными бумагами.
- 44. Укажите правильную нумерацию бик ркц в Тюменской области:
- 45. Учет материальных запасов отражается следующими проводками:
- 46. Учет операций с иностранной валютой.
- 47. Нарисовать схему централизованных межбанковских расчетов (Два ркц) платежными поручениями с соответствующими бухгалтерскими проводками.
- 48. Показать правильное строение лицевого счета по расчетному счету (в евро):
- 49. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета кредитных организаций.
- 50. Отметить виды безналичных расчетов по экономическому содержанию (1 правильный ответ):
- 51. Переоценка валютных средств при повышении курса отражается следующими проводками:
- 52. Учет обеспечения по полученным и погашенным мб кредитам (вид обеспечения - имущество) отражается следующими проводками (один правильный ответ):
- 53. Выдача денежного чека при открытии расчетного счета отражается следующими проводками:
- 54. Котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от реализации, а также цб, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше 180 дней (один правильный ответ):
- 1.1. Бухгалтерский учет в банке, его основные задачи
- 1.2. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета, в том числе и бухгалтерского учета кредитных организаций
- 1.3. Учетная политика кредитной организации
- 1.4. Предмет бухгалтерского учета в банках
- 1.5. Основные принципы бухгалтерского учета в банках
- 1.6. Метод бухгалтерского учета
- Лекция 2. План счетов бухгалтерского учета кредитной организации и его составляющие
- 2.1. Характеристика плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
- Раздел 2 «Денежные средства и драгоценные металлы».
- 2.2. Типы хозяйственных операций и их влияние на баланс банка
- 2.3. Аналитический и синтетический учет в банках
- Форма основного лицевого счета
- Форма баланса банка
- 2.4. Техника и формы бухгалтерского учета в банках
- 3.1. Бухгалтерская отчетность коммерческих банков и работа по ее составлению
- 3.2. Организация банковского аудита
- Раздел 1. Основы организации работы по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях
- План счетов бухгалтерского учета кредитной организации и его составляющие
- 21.05.08
- 22.05.08
- 23.05.08
- 21.05.08
- 22.07.08
- 23.07.08
- 22.05.08
- Организация и учет межбанковских расчетов в российской федерации
- Раздел 3. Бухгалтерский учет банковских операций, приносящих основной доход организация и учет кредитных операций
- Учет межбанковских кредитов
- Организация и порядок учета операций банка с ценными бумагами
- Бухгалтерский учет операций банка в иностранной валюте
- Раздел 4. Бухгалтерский учет внутрихозяйственных банковских операций
- Организация и порядок учета внутрибанковских операций
- Порядок формирования и учет финансовых результатов деятельности банка. Отчетность коммерческого банка.
- Глоссарий
- Бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации