8.5. Расчеты с применением расчетных чеков

Расчетный чек – расчетный документ, который содержит письменное поручение собственника счета (чекодателя) банку-эмитенту, в котором открыт его счет, об оплате чекодержателю указанной в чеке суммы средств. Расчетные чеки используются в безналичных расчетах предприятий и физических лиц с целью уменьшения расчетов наличными за полученные товары (выполненные работы и предоставленные услуги).

Для гарантированной оплаты расчетных чеков чекодатель бронирует средства на отдельном аналитическом счете “Расчеты чеками” соответствующих балансовых счетов № 2526, 2550, 2552, 2554, 2602, 2622 в банке-эмитенте. Для этого вместе с заявлением на выдачу чековой книжки чекодатель подает в банк-эмитент платежное поручение для перечисления средств на аналитический счет “Расчеты чеками“.

Чековую книжку на имя чекодателя банк-эмитент выдает на сумму, которая не превышает остаток средств на счете чекодателя. Срок действия чековой книжки – один год, а расчетного чека, который выдается физическому лицу для одноразового расчета, – три месяца с даты их выдачи. Расчетные чеки, выписанные после указанного срока, считаются недействи-тельными и к оплате не принимаются. Срок действия неиспользованной чековой книжки может быть продолжен с согласия банка-эмитента.

Предприятиям не разрешается осуществлять обмен расчетного чека на наличные и получать сдачу с суммы чека наличными. Физлица могут обменивать расчетный чек на наличность или получать сдачу с суммы расчетного чека наличными (не более 20% от суммы этого чека).

После проверки чека на соответствие его установленному образцу, чекодержатель отрывает расчетный чек от корешка, ставит на обороте чека и корешке календарный штемпель и подписывает этот чек, а также делает отметку в ведомости о принятии к оплате расчетных чеков.

Чекодержатель сдает в банк расчетные чеки вместе с тремя экземплярами реестра чеков (если счета чекодателя и чекодержателя открыты в одном банке) и в четырех экземплярах (если счета чекодателя и чекодержателя открыты в разных банках). Реестры чеков составляются в разрезе банков-эмитентов согласно требованиям к заполнению реквизитов.

Принятые на инкассо расчетные чеки учитываются на соответ-ствующем забалансовом счете группы № 983 “Документы и ценности, принятые и отосланные на инкассо”. При этом последний экземпляр реестра чеков возвращается чекодержателю с отметкой об оплате, если клиенты обслуживаются в одном учреждении банка или с отметкой об

инкассировании, если клиенты обслуживаются в разных банках.

Осуществив проверку, банк-эмитент на основе первого экземпляра реестра чеков списывает средства со счета чекодателя и перечисляет их на счет чекодержателя. Оплаченный расчетный чек вместе с экземпляром реестра чеков остается в банке-эмитенте. На расчетном чеке ставится штамп банка “Проведено”. Перечисление средств в банке-эмитенте:

Д-т Аналитический счет ”Расчеты чеками”.

К-т 1200 “Корреспондентский счет в НБУ”.

При зачислении по назначению банком чекодержателя средств, которые поступают по оплаченному чеку, сумма этого чека списывается с соответствующего забалансового счета группы № 983 “Документы и ценности, принятые и отосланные на инкассо”.

Зачисление средств в банке чекодержателя осуществляется проводкой:

Д-т 1200 “Корреспондентский счет в НБУ”.

К-т Счет получателя средств.

Неиспользованные чеки после окончания срока действия чековой книжки или израсходования лимита подлежат возвращению в банк-эмитент, который их погашает. По желанию клиента банк может продлить срок действия чековой книжки, или клиент может пополнить ее лимит в случае его использования. Для пополнения лимита чекодатель подает в банк платежное поручение вместе с соответствующей чековой книжкой. В реквизите платежного поручения «Назначение платежа» делается запись «Пополнение лимита по чековой книжке».

Процесс расчетов с применением расчетных чеков в системе счетов бухгалтерского учета отражается следующим образом.

1. Чекодатель приобрел в своем банке чековую книжку, оплатив услуги по данной операции наличными или при помощи средств текущего счета:

Д-т 1001,2520,2540,2541,2542,2545,2600,2620.

К-т «Прочие комиссионные доходы по операциям с клиентами».

2. Банк депонирует средства с текущего счета на аналитический счет «Расчеты чеками»:

Д-т 2520,2540,2541,2542,2600,2620.

К-т 2526,2550,2552,2554,2602,2622.

3. По мере выдачи бланков чековых книжек отображается содержание операции на забалансовых счетах:

Д-т 9910 «Контрсчета для счетов разделов 96-98».

К-т 9821 «Бланки строгой отчетности».

4. Зачисление суммы, указанной в чеке, в случае его поступления от чекодержателя, при условии, что чекодатель и чекодержатель обслуживаются одним учреждением коммерческого банка:

Д-т Аналитический счет «Расчеты чеками» к соответствующему балансовому счету.

К-т 2600 «Текущие счета субъектов хозяйственной деятельности».

К-т 2620 «Текущие счета физических лиц».

5. Принятие чека на инкассо:

Д-т 9830 «Документы и ценности, принятые на инкассо».

К-т 9910 «Контрсчета для счетов разделов 96-98».

6. Отсылание банком чекодержателя расчетного чека в банк чекодателя на инкассо:

Д-т 9831 «Документы и ценности, отосланные на инкассо».

К-т 9910 «Контрсчета для счетов разделов 96-98».

и Д-т 9910 «Контрсчета для счетов разделов 96-98».

К-т 9830 «Документы и ценности, принятые на инкассо».

7. Банк-эмитент, получив расчетный чек на инкассо, перечисляет деньги банку чекодержателя:

Д-т Аналитический счет «Расчеты чеками».

К-т 1200 «Корреспондентский счет в НБУ».

8. Получение инкассового чека банком чекодержателя:

Д-т 9910 «Контрсчета для счетов разделов 96-98».

К-т 9831 «Документы и ценности, отосланные на инкассо»

9. Банк чекодержателя зачисляет сумму, указанную в расчетном чеке, на счет получателя:

Д-т 1200 «Корреспондентский счет в НБУ».

К-т 2520,2540,2541,2542,2600,2620.