Основными целями анализа привлеченных средств (далее – пс) можно считать:

-         установление роли каждого вида привлеченных средств в ресурсной базе банка;

-         выявление и установление тенденций увеличения или сокращения каждого вида ПС;

-         детализированная оценка депозитного портфеля и портфеля заемных средств банка;

-         определение номинальной и реальной стоимости депозитных инструментов, привлеченных межбанковских кредитов (депозитов), выпущенных банком долговых ценных бумаг;

-         формулировка общего вывода о существующей в банке политики формирования ПС.

Источниками информации для анализа ПС банка могут являться синтетические и аналитические учетные данные банка, данные оборотной ведомости по счетам, а также информация отдельных форм финансовой отчетности банка.

В рамках представленного нами подхода анализ ПС предлагается проводить по следующим этапам:

  Этап 1. Определение и анализ общей величины ПС, нахождение ее доли в пассиве банка, оценка динамики за анализируемый период

Отметим, что на данном этапе анализа пока можно сделать лишь предварительные выводы о состоянии ПС банка. В частности, по результатам проведенного анализа рост ПС является в общем положительной тенденцией (+) и может говорить о:

-         расширении источников для проведения активных операций;

-         привлечении банком более дешевых ресурсов (в виде средств на расчетные, текущие счета, на счета депозитов до востребования);

-         расширении спектра источников ПС, в т.ч. использование срочных депозитов, привлечение МБК и т.п.;

-         работе банка с долговыми ценными бумагами – векселями, облигациями, сертификатами и т.д.:

Однако рост ПС может сопровождаться и отрицательными моментами (-), среди которых можно отметить:

-         удорожание стоимости привлеченных ресурсов (в частности за счет увеличения объема «дорогих» ресурсов – привлечения МБК, выпуска долговых ценных бумаг);

-         увеличение объемов кредиторской задолженности (как срочной, так и просроченной);

-         рост невыполненных обязательств банка перед своими вкладчиками и кредиторами и пр.

В рамках этого этапа возможно дополнительно произвести определение размера ПС-нетто («чистой» величины ПС) и ПС-брутто. Порядок их расчета определен в различных методиках (в том числе в методике Батраковой Л.Г. («Экономический анализ деятельности коммерческого банка»), Буевича С.Ю. и Королева О.Г. («Анализ финансовых результатов банковской деятельности») и пр.).

В общем виде ПС-брутто определяются как сумма всех привлеченных средств (см. порядок определения ПС-брутто в следующем Примере). Величина ПС-нетто может рассчитываться следующим образом: ПС-нетто = ПС-брутто «минус» привлеченные МБК (312 (01 – 12), 313, 314) «минус» суммы средств на счетах клиентов, образовавшиеся в результате кредитования банком этих клиентов. Чтобы определить ПС-нетто необходимо располагать аналитической информацией о движении средств по лицевым счетам клиентов.

Этап 2. Анализ структуры ПС

  Анализ структуры ПС может проводиться с использованием данных ежедневной оборотной ведомости по счетам. Анализ структуры ПС может строится в рамках специально подготовленной аналитической таблицы.

На основании анализа полученных данных аналитик должен обратить внимание на 2 показателя:

-         на показатель доли остатков средств на счетах клиентов в ПС.

Увеличение данного показателя может свидетельствовать о снижении расходов банка и вследствие этого о повышении доходности банковских операций. Нормативного значения по доли остатков средств на счетах клиентов в ПС не установлено. Оптимальным считается уровень показателя – до 30%; если полученное значение выше 30%, то в последующем возможно ослабление ликвидности банка, так как эти средства по своей природе являются, как известно, самыми непредсказуемыми;

-         на показатель удельного веса в ПС МБК (включая межбанковские депозиты и кредиты НБ). Данный показатель характеризует степень зависимости ресурсной базы банка от МБК, с одной стороны, и доступность банка к такого рода заимствованиям – с другой стороны. На сегодня МБК являются относительно дорогими ресурсами для банка, их привлечение в больших объемах может привести к снижению общей доходности банковской деятельности. Оптимальное значение показателя – 25-40%.

Оценка полученного значения показателя неоднозначна. Возможность быстро привлечь ресурсы на рынке МБК – признак обеспечения высокой ликвидности банка. Однако, большая доля МБК в ресурсной базе может свидетельствовать и о слабости банка с позиции ликвидности.

  Этап 3. Анализ   ПС в   разрезе основных портфелей:

-         депозитного портфеля (представленного «чистыми» ПДС);

-         портфеля займов (состоящего из недепозитных источников).