16. Кассовые операции банков.
Кассовые операции в банке являются одним из основных видов банковских операций. Представляют собой операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств[5].
Основным документом, регламентирующим кассовые операции для кредитных организаций является положение Центрального банка РФ № 318-П от 24 апреля 2008 года «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»[6].
Требования клиентов банка о выдаче наличных средств является важной стороной деятельности банка, так как это определяет доверие клиента банку, определяет возможность клиента банка свободно распоряжаться своими деньгами.
Кассовые операции имеют большое значение как для банка так и для клиентов. Принимая наличные средства от клиентов банк увеличивает свои свободные резервы, при этом проводит активные операции и получает доходы. При выдаче наличных средств клиенту учреждения банка берут комиссионную плату. Для осуществления кассовых операций банки открывают операционную кассу, которая состоит из приходной кассы, где осуществляют прием наличных и расходной, где выдают наличные.
Все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать полученную наличность в учреждении банков для зачисления на их счета.
Наличные средства выдаются банком через свои кассы на протяжении операционного дня:
Предприятиям с их текущих счетов на основе денежного чека установленной формы с указанием целевого назначения полученных наличных средств;
Физическим лицам по расходным кассовым ордерам.
В последние годы практически все банки проводят кассовые операции через банкоматы[7].
Основные правила, которым необходимо следовать при совершении кассовых операций, могут быть сведены к четырем пунктам. Причем за нарушение именно этих правил налагается большинство штрафов.
Соблюдение лимита остатка денежных средств. Этот лимит согласовывается с банком, осуществляющим РКО организации. Ежегодно организации должны предоставлять расчет максимально допустимого остатка на конец рабочего дня в кассе по соответствующей форме в банк для утверждения. Если это не сделано, считается, что лимит остатка денежных средств в кассе равен нулю, т. е. все деньги в полном объеме должны ежедневно сдаваться в банк. При этом большинство бухгалтеров небольших предприятий решают проблему самым простым и законным способом: те средства, которые нельзя хранить в кассе, выдаются под отчет сотрудникам, например руководителю или владельцу компании.
Использование наличной выручки должно согласовываться с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку сельхозпродукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды. При этом запрещено вносить наличные денежные средства из кассы организации на банковские счета других юридических и физических лиц.
Соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими лицами, который регулируется указанием ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов между юридическими лицами» от 20 июня 2007 года № 1843-У. На осень 2011 года это ограничение составляет 100 тыс. рублей по одной операции. Все расчеты сверх данной суммы должны проводиться в безналичной форме. Это ограничение относится только к сделкам между юрлицами, юрлицами и индивидуальными предпринимателями, а также между индивидуальными предпринимателями. При этом оно не действует на расчеты между юридическими и физическими лицами, то есть не ограничивает, например, продажу чего-либо за наличные рядовому покупателю.
Применение контрольно-кассовой техники при продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет: в установленных случаях обязана применяться контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр. Причем кассовые аппараты должны задействоваться и при использовании банковских карт, несмотря на то что формально операция проводится в безналичной форме.
Нарушение правил проведения кассовых операций на основании ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях наказывается штрафом в размере от 4 тыс. до 5 тыс. рублей для должностных лиц и от 40 тыс. до 50 тыс. - для самой организации.
- 1. Административная ответственность банков в расчетных правоотношениях.
- 2. Арест и закрытие банковского счета. Приостановление операции по банковскому счету.
- 3. Банковская сберегательная книжка на предъявителя.
- 4. Бесспорное и безакцептное списание со счетов клиента
- 5. Виды банков, основания их классификации.
- 6. Виды валютных рынков и валютных операций банка
- 7. Виды вкладов. Порядок возврата банковского вклада. Порядок начисления процентов.
- 8. Виды операций банка с векселями.
- 9. Виды счетов для расчетов, существующих в России.
- 10. Виды участников правоотношений, возникающих при осуществлении банковских операций.
- 11. Гражданско-правовая ответственность банков в расчетных правоотношениях.
- 12. Депозитарные услуги коммерческих банков.
- 13. Депозитные и сберегательные сертификаты.
- 14. Закрытие банковских счетов, основания и порядок.
- 15. Источники банковского права.
- 16. Кассовые операции банков.
- 17. Лизинговые операции коммерческих банков
- 18. Межбанковские расчеты на территории России.
- 19. Общая классификация операций с ценными бумагами, совершаемых банками.
- 20. Общая характеристика и система банковского законодательства.
- 21. Общие и специальные условия работы банков с валютными ценностями. Виды валютных лицензий.
- 22. Обязанности коммерческих банков как агентов валютного контроля.
- 23. Основания возникновения, изменения и прекращения банковских правоотношений.
- 24. Основная форма взаимодействия банка и клиента. Понятие и содержание договора банковского счета. Виды банковских счетов.
- 25. Особенности ликвидации кредитных организаций.
- 26. Особенности налогообложения операций коммерческих банков.
- 27. Особенности правового положения и порядка создания банка
- 28. Осуществление банками профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.
- 30. Ответственность за ненадлежащее совершение операций по счету.
- 31. Ответственность сторон в кредитных правоотношениях.
- 32. Очередность совершения операций по счету.
- 33. Полномочия цб рф в области валютного регулирования.
- 34. Полномочия цб рф в сфере регулирования деятельности коммерческих банков и иных кредитных организаций.
- 35. Полномочия цб рф в сфере регулирования расчетов.
- 36. Понятие банковского кредитования.
- 37. Понятие банковского права. Предмет, метод и принципы банковского права.
- 38. Понятие банковской тайны. Порядок получения сведений, составляющих банковскую тайну.
- 39. Понятие и виды банковских рисков.
- 40. Понятие и признаки банка. Отличие банка от иной кредитной организации.
- 41. Понятие, виды и принципы международных расчетов.
- 42. Понятие, назначение и виды банковских лицензий.
- 43. Понятие, признаки и виды банковских правоотношений, их содержание и особенности.
- 44. Порядок зачисления и использования валютной выручки. Обязательная продажа валютной выручки.
- 45. Порядок и основания открытия банковских счетов
- 46. Правовое положение и цели деятельности аудиторских служб в банковской деятельности.
- 47. Правовое регулирование договора банковского вклада.
- 48. Правовое регулирование договора банковского счета.
- 49. Правовое регулирование межбанковских расчетов.
- 50. Правовое регулирование открытия и ведения валютных счетов клиентов
- 51. Правовой режим корреспондентских счетов банков.
- 52. Правовой статус расчетно-кассовых центров территориальных управлений Банка России.
- 53. Правовой статус территориальных управлений Банка России.
- 54. Правовой статус, компетенция и подотчетность Банка России.
- 56. Правовые требования к порядку формирования уставного капитала банка.
- 57. Правовые формы взаимодействия Центрального банка рф с банками.
- 58. Правовые формы денежно-кредитной политики.
- 59. Процедура банкротства кредитных организаций.
- 60. Процедура выпуска банками акций и облигаций.
- 61. Процедура открытия счета в банке.
- 62. Процедура предоставления лицензии на осуществление банковских операций.
- 63. Процедура прекращения деятельности коммерческих банков. Отзыв лицензии.
- 64. Процедура создания банков с участием иностранного капитала и филиалов иностранных банков.
- 65. Процедура списания и зачисления денежных средств на счет. Приостановление операций по счету.
- 66. Работа банка по управлению банковскими рисками.
- 67. Работа банка при расчетах платежными поручениями.
- 68. Расчеты по аккредитивам. Виды аккредитивов.
- 69. Расчеты по инкассо. Платежное требование и инкассовое поручение.
- 70. Расчеты по платежным поручениям.
- 71. Расчеты по чекам. Виды чеков и сферы их использования.
- 72. Регулирование валютных операций коммерческих банков.
- 73. Регулирование достаточности собственного капитала банков.
- 74. Регулирование операций на фондовом рынке, осуществляемых коммерческими банками.
- 75. Регулирование операций по доверительному управлению имуществом и денежными средствами коммерческих банков.
- 76. Регулирование операций по купле-продаже наличной и безналичной валюты.
- 77. Регулирование расчетов в рф. Наличные и безналичные расчеты.
- 78. Регулирование формирования и использования резервных и иных фондов банка
- 80. Система и направления валютного контроля. Место Банка России и уполномоченных банков в системе валютного контроля.
- 81. Содержание правоотношения по банковскому вкладу. Особенности правового режима депозитных счетов.
- 82. Содержание расчетных правоотношений. Субъекты расчетных правоотношений.
- 83. Структура банковской системы России.
- 84. Субъекты банковских правоотношений.
- 85. Устав банка. Документы, завершающие отдельные этапы создания банка.
- 86. Факторинговые операции коммерческих банков.