1.Учет операций с драгоценными металлами (счета 203, 204).
КО осуществляют операции с драг. металлами и камнями на основании ФЗ «О драг. металлах и драг. камнях». Драг.мет- золото, серебро, платина, палладий, рудий. Драг. Камни сапфиры, изумруды, алмазы, рубины, александриты, жемчуг.Слитки драг.металлов- стандартные или медные слитки российского производства, которые соответствуют стандартам, действующим в РФ.
Уполномоч банки на основании лицензии вправе осуществлять:1.открывать обезличенные мет счета (ОМС) в драг. мет и камнях.2.выдавать кредиты 3.сделки купли-продажи 4.предоставлять займы в драг. мет и камнях. 5.оказывать услуги по перевозке и хранению драг. Мет.
ОМС открываются для осуществления операций по привлеч драг. мет и кам во вклады.Мет счета открываются для физ. и юр. лиц(включая банки) для хранения драг. мет и кам. Сделки по покупке и продаже драг.мет и камней бывают 2-х видов:1.наличные –сделки по покупке/продаже драг. мет и кам с немедленной поставкой товара в течении 2- рабочих дней, чаще встречаются сделки SPOT, где поставка осуществляется за 2 раб. дня от даты заключения сделки 2.срочные- сделки по покупке/продаже драг. мет и кам, где дата расчетов составляет более 2-х раб.дней. Виды ОМС: 1.счета клиентам, в том числе корсчета банков 2.счета для учета займа драг. мет и кам.
Виды операций, осуществляемых на ОМС:1.перевод с одного обезличенного счета на другой 2.зачисление на ОМС драг. мет, при их физ.поставке 3.зачисление драг. мет проданных клиенту и приобретенных банком. Учет операций с драг. металлами и драг. камнями осуществлется на счетах:1.203-Драг.металлы 2. 204- Природные драг. камни
Пример:1.с корсчёта банка перечислены средства на покупку памятных монет Дт47423Кт30102
2.Получены памятные монеты из драг.мет Дт20308 Кт47423
3.Проданы за н/д памятные монеты Дт20202 Кт20308
- 1.Учет операций с драгоценными металлами (счета 203, 204).
- 2.Учет операций по приему векселей на инкассо.
- 3.Учет гарантийных операций с векселями.
- 4.Учет нематериальных активов (счета 609,60903, 607).
- 5.Учет материальных запасов (счета 610).
- 6.Учет операций по предоставлению вексельного кредита.
- 7.Учет резервов под обесценение вложений в ценные бумаги.
- 8.Бухгалтерская отчетность.
- 9.Учет расчетов с кредиторами (счет 603).
- 10.Учет доходов банка (счета 613, 70601, 70701).
- 11.Учет расходов банка (614, 70606, 70706).
- 12.Учет депозитарных операций.
- 13.Учет основных средств банка (счет 604,60601, 607).
- 14.Учет операций по выпуску собственных векселей.
- 16.Учет операций доверительного управления.
- 17.Особенности бухгалтерского учета операций с иностранной валютой.
- 18.Учет срочных операций с драгоценными металлами.
- 19.Учет собственных средств банка (102, 105, 106, 107).
- 20.Учет расчетов с дебиторами (счет 603).
- 21.Учет финансовых результатов деятельности ( счета 108, 109, 708).
- 22.Финансовая отчетность.
- 23.Учет операций с ценными бумагами других эмитентов.
- 24.Учет брокерских операций (счет 604).
- 25.Учет операций по покупке и продаже средств в иностранной валюте.
- 26.Организация и учет расчетов по корреспондентским счетам (сч.30109,30110…)
- 27.Баланс кредитной организации.
- 28.Учет операций по кредитованию юридических лиц.
- 29.Учет депозитов юридических лиц (сч. 410-422, 425)
- 30.Учет операций по кредитованию физических лиц.
- 31.Учет депозитов физических и юридических лиц (сч. 423, 426, 410-422, 425)
- 32.Учет операций по начислению процентов по депозитам.