Глава VI
АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА ОПЕРАЦИЙ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА МЕЖБАНКОВСКОМ РЫНКЕ
6.1. Цели, задачи и источники
аудиторской проверки операций
по привлечению и размещению ресурсов
на межбанковском рынке
К целям аудита операций на межбанковском рынке относятся:
проверка соответствия совершаемых банком операций по привлечению и размещению ресурсов на межбанковском рынке требованиям действующих нормативных актов;
определение полноты и своевременности выполнения коммерческим банком обязательств по привлечению и размещению ресурсов;
оценка проводимой банком политики по привлечению и размещению ресурсов на межбанковском рынке с точки зрения предотвращения возможных нарушений и минимизации рисков.
В соответствии с поставленными целями в ходе аудита ставятся задачи проверить:
наличие внутренних документов кредитной организации, регламентирующих организацию, учет и контроль операции на межбанковском рынке, их полноту и соответствие действующим законодательным и нормативным актам;
соблюдение законодательных актов и нормативных документов, регулирующих порядок заключения договоров и сделок на межбанковском рынке;
полноту формирования досье банков-корреспондентов, правомочность установления и соблюдение лимитов риска на банки, правильность оформления межбанковских сделок;
правильность оформления и учета обеспечения межбанковских кредитов;
достоверность и своевременность бухгалтерского отражения операций по получению, размещению и погашению межбанковских кредитов и депозитов;
правильность оформления и отражения в учете операций кредитования путем открытия кредитных линий и в форме «овердрафта»;
осуществление контроля за исполнением договорных обязательств, правильность списания межбанковских кредитов и депозитов на просрочку, организацию работы с просроченной задолженностью;
правильность отражения в учете операций по начислению, получению и уплате процентов за пользование межбанковскими ресурсами, своевременность списания неоплаченных процентов на просрочку;
соответствие данных аналитического и синтетического учета;
полноту и своевременность перечисления банком средств в резерв на возможные потери по ссудам.
Информационной базой аудиторской проверки являются:
внутренние документы банка, регулирующие порядок предоставления и получения ресурсов на межбанковском открытия клиентских и депозитных счетов в данном банке;
протоколы кредитного комитета банка (комитета по управлению активами и пассивами), заключения об установлении лимитов кредитования;
межбанковские договоры, генеральные соглашения, досье банков-корреспондентов;
дополнительные соглашения (тикеты);
регистры аналитического и синтетического учета, балансы банка;
первичные денежно-расчетные документы — документы дня.
- Глава VI
- 6.2. Этапы проверки операций по привлечению и размещению межбанковских ресурсов
- 6.3.2. Проверка правомочности размещения и привлечения ресурсов, полноты и правильности формирования досье банков-контрагентов
- 6.3.3. Проверка соответствия межбанковских операций внутренним нормативным документам кредитной организации и правильности их отражения в учете
- Контрольные вопросы
- Глава VII
- 7.1. Цели, задачи и источники
- 7.2. Этапы проверки операций кредитной организации с ценными бумагами
- 7.3.2. Аудит операций кредитных организаций с векселями
- 7.3.4. Аудит вложений кредитной организации в ценные бумаги
- 7.3.4. Аудиторская проверка операций кредитной организации с ценными бумагами по методу учета вложений
- 7.3.5. Особенности аудиторской проверки операций с ценными бумагами кредитных организаций — профессиональных участников рынка ценных бумаг
- 7.3.6. Аудиторская проверка отражения в бухгалтерском учете операций займа и мены ценных бумаг
- 7.3.7. Аудиторская проверка прочих операций кредитной организации с ценными бумагами
- 7.3.8. Проверка организации комплаенс-контроля в кредитной организации
- 7.4. Типичные ошибки кредитных организаций при осуществлении операций с ценными бумагами
- Иногда кредитные организации учитывают обязательства по поставке акций согласно договору о продаже ценных бумаг на счете 47422 «Обязательства по прочим операциям».
- Контрольные вопросы
- Глава VIII
- 8.2. Аудиторская проверка организации кассовой работы в кредитной организации
- 8.3. Аудиторская проверка операций по приему и выдаче наличных денег
- 8.4. Аудиторская проверка порядка заключения операционной кассы
- 8.5. Аудиторская проверка организации внутреннего контроля банка по проверке кассовых операций
- Контрольные вопросы